どのような場合に赤字数電票を発行できるか？

1.どのような場合に赤字数電票を発行できるか？

一般的に、試点納税者が返品、インボイス発行誤り、サービス中止、販売割戻しなどの場合、規定に従い赤字数電インボイスを発行できます。

しかし以下のようないくつかの状況では、赤伝（マイナス）全面デジタル化電子インボイスの発行は許可されません：

（1）青字インボイスが既に無効化、全額赤字訂正済み、異常控除証憑認定済み、ロック済み（赤字確認単または情報表を既に起案し赤字インボイス未発行、赤字確認単または情報表未取消）の場合、赤字訂正を起案できない；

（2）藍字インボイスの増値税用途が「還付待ち」「還付済み」「控除済み（還付変更）」「代理還付済み」「還付不可かつ控除不可」である場合、赤字訂正を発起することは許可されない；

（3）ブルーインボイスの税優遇類タグのうち、「冬季オリンピック還付タグ」が「冬季オリンピック還付申請済み」の場合、赤字訂正を開始することは許可されません；

（4）赤字訂正を開始する際、相手方納税者が「非正常」「抹消」等の状態で、システムにログインして関連操作ができない場合、赤字訂正を開始することは許可されません。

2.電子税務局で発行した全面デジタル化電子インボイスをどのように赤伝票処理しますか？

納税者が青字インボイスを発行した後、返品（全部返品および一部返品を含む）、インボイス発行誤り、サービス中止（全部中止および一部中止を含む）、販売値引き等の情形が発生した場合、規定に従い赤字インボイスを発行する。

納税者は順に以下に入ることができる。【我要办税】-【インボイス発行業務】-【赤字インボイス発行】ページで、「赤字情報確認書入力」をクリックし、赤字情報確認書入力画面に入ります。検索条件を入力し、【検索】ボタンをクリックして、赤沖が必要な藍字インボイス情報を検索します。検索結果で「選択」をクリックした後、【赤字情報確認書入力ページ】に入り、そのページで全面デジタル化電子インボイスの票種が「電子インボイス」を選択している場合、【提出】ボタンをクリックすると、「尊敬する納税者、あなたが選択した赤字インボイス票種は「電子インボイス」です。確認者が確認した後、システムは直接赤字インボイスを生成します。続けて提出しますか？」と表示され、【確定】をクリックすると、赤字インボイス発行が成功します。全面デジタル化電子インボイスの票種が「元の藍票と一致する票種の紙インボイス」を選択している場合、【確定】をクリックすると、「提出成功」画面に遷移し、赤字情報確認書の提出が成功したと表示されます。

もし相手方の確認が必要な場合、相手納税者はログイン後、【我要办税】-【开票业务】-【红字发票开具】-【红字信息确认单处理】ページで処理でき、赤伝票発行に同意する場合は「確認」、同意しない場合は「拒否」を選択し、赤伝票情報確認書を撤回することもできる。

赤字情報確認書のステータスが購販双方確認済みステータスまたは確認不要ステータスの場合、納税者は順に【我要办税】-【开票业务】-【红字发票开具】ページに入り、常用機能モジュールで「红字发票开具」をクリックし、照会条件を入力して以前発行した赤字体情報確認書を照会し、右側の「去开票」をクリックして赤字体インボイス発行ページに入り、その後通常どおり赤字体インボイスを発行すればよい。

3.数電票で赤伝処理を起票する際、赤伝インボイスの票種をどう選択すべきか？

各票種間の赤字訂正ルールは「新が旧を訂正、電子が紙を訂正」であり、具体的には以下のとおり：

（1）数電票は数電票、数電紙票（電子インボイスサービスプラットフォームが発行する紙票）、税控インボイスに対して赤字訂正できる（前提として税控档案が既に抹消されていること）；

（2）全面デジタル化電子紙インボイスは、全面デジタル化電子紙インボイス、税控インボイスに対して赤字訂正でき、全面デジタル化電子インボイスに対して赤字訂正することは許可されない（前提として税控アーカイブが既に抹消されている）；

（3）税控インボイスは税控インボイスに対してのみ赤字訂正が許可され、数電票、数電紙票に対して赤字訂正することは許可されません。

出典：北京税務

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