抹消に新規則！本日より、企業の抹消はこのように行わなければならず、そうでなければ深刻な結果に！

重大！企業抹消に新規定！抹消手続きがまたまた簡素化！今後、企業抹消はこれに従う！

（一）重大！企業抹消新規発表！

先日、市場監督管理総局など八部門が共同で、政務サービスをさらに最適化し行政効能を向上させ「効率的に一つの事を成し遂げる」ことを推進する実施意見を発表し、その中には企業注銷に関する新規定があります。

重要ポイント：

1、企業の抹消登記を最適化

2、税務抹消事前チェック機能を提供

抹消プラットフォームにおいて税務抹消事前チェック機能を追加し、納税者が抹消前に未完了の税務事項をセルフで照会し、速やかに手続きできるようにする。データ共有を強化し、税務部門は市場監督管理部門へ清税情報を推送し、市場監督管理部門は抹消登記前に電子清税情報を検証する。納税者は紙の清税証明を提出する必要がない。

3、「照険聯弁」抹消メカニズムを完善

人的資源・社会保障部門は、抹消プラットフォームが共有する抹消登記情報に基づき、未払賃金および未清算の社会保険料ならびに医療、障害補助、遺族補償費用、延滞金、罰金などの債権債務が存在しない状況、処理中の社会保険紛争が存在しない、社会保険登録の抹消手続きを行う。

4、銀行口座の解約サービスを最適化

企業が抹消登記を申請する際、同時に銀行口座解約予約申請を送信。

5、公印刻印届出情報の同時抹消を実施

（二）会社抹消前
，5つのアクションで、無駄な税金を減らしましょう！

企業が税務抹消を行う前に、必ずこの5つの問題に注意し、事前に計画し、追徴税を避けよう！

01 抹消時、企業が社長に300万元の債務を負い返済不能な場合、どうすればよいか？

ある会社の登録資本金は30万元で、経営期間中、社長は常に会社に資金を補充していました。抹消時、会社は既に返済能力がなく、社長も会社は自分のものだから返済不要と考えました。そのため、帳簿にはなお「その他未払金300万元」「未分配利益-60万元」が計上されています。

結果、抹消過程で税務局が認定し、社長が放棄した債権の300万「その他未払金」は、企業の再編収入であり、その年の課税所得に算入され、最終的に会社は62.5万元の企業所得税を追納し、同時に会社の最終剰余が38万元で登録資本より8万多いため、税務局は社長に個人所得税1.6万の追納を求めました。合計64.1万の税を追納しました。

この社長はさぞ頭を抱えて泣きたいだろう。企業経営の赤字はまだしも、解散・抹消なのにこんなに多くの追徴税を納めなければならないとは！

しかし、税務局のやり方は税法の規定に適合しています。このような状況を避けるために、企業は事前に計画を行う必要があります。

清算前に、社長は自己の流動資金で企業に増資でき、振込の備考に「増資」と明記することに注意し、会社に資金ができた後に社長の借款を返済します、このようにして、企業の払込資本が増加し、同時に其他未払金も相殺されました。法人所得税と個人所得税のいずれも納付不要となり、大きなコスト削減になりました。

注意、企業必ず正常な入出金の流れが必要、単純に「その他の未払金」を「払込資本」に振り替える会計仕訳を行うことはできません。

02 企業にまだ繰越税額がある場合の処理は？

規定によると、企業が抹消登記した後、期首棚卸資産のうちまだ控除されていない既課税額及び留保税額は、税務機関からもはや還付されません。

企業は当該部分の仕入税額に相当する貨物を関連会社に販売し、売上税を発生させると同時に関連会社に仕入VATインボイスを発行でき、留保税額を関連会社に転嫁できます。

しかし、必ず注意してください、関連会社との取引には商業上の理由があり、真実に存在する必要があります。虚偽インボイス発行は取るべきではありません！

03 帳簿上の棚卸資産はどのように処理する？

企業抹消時、清算の規定に従い、帳簿上の棚卸資産は株主または販売者に分配すべきであり、増値税上はみなし販売とすべきである。

しかし注意してください、みなし販売の価格は在庫の市場価格であり、原価ではありません！

また、解散時に帳簿と実態が一致せず、帳簿上には在庫があるのに倉庫は空という企業もあります。このような場合、税務当局から収入の隠蔽と見なされる可能性が非常に高いです。

したがって、企業が日常経営において、このような帳簿と実態が一致しない場合は速やかに原因を調査し、会計処理を行うべき。抹消時に発見した場合も、実情に応じて帳簿を調整するか自ら追徴税を納付すべき！

もし管理不善による損失の場合、仕入税額控除の振替処理を行う必要があります。

04 社長に20万元を貸し付け、ずっと返済されていない場合、どう処理する？

社長が会社から借りた資金を1納税年度内に返済せず、生産経営にも使用していない場合、配当・紅利の分配とみなし、20%で個人所得税を源泉徴収すべきです。

05 サプライヤーの資金を返済する必要がなくなった場合、どう処理するか？

これは社長から借りたお金を返済しなくてよいのと同様の理屈で、「営業外収益」に計上して法人所得税を納付すべきです。

上文を総合すると、企業の抹消前には、「在庫商品”、“その他の未収金”、“その他の未払金”、“未払税金-未払増値税」これらの科目。

（三）
2024年最新抹消手続き

一、2024年最新！抹消手続きフロー図

抹消登録に対し、国家税務総局は最新の抹消手続きを公布しました：

抹消全体フロー図：

二、抹消に必要な資料

三、抹消、5大事項に必ず注意

納税者は提出資料の真実性および合法性について責任を負います。

納税者が清税抹消を申請する前に、納付すべき税額、過納付（還付・免税）税額、延滞金及び過料を清算し、インボイス及びその他の税務証件を繳銷しなければなりません。

これには申告納付が必要な企業所得税（清算所得も申告が必要）、土地増値税の清算、輸出還付（免除）税の完納などが含まれる。

抹消はまず税務、次に工商の順で行い、営業許可証が取り消された場合、取り消しの日から15日以内に清税抹消を申告・办理する必要があります。

税務機関で社会保険登記をすでに行っている場合でも、保険料納付情報登記の抹消手続きを办理する必要がある。

企業抹消後も帳簿などの税務関連資料は必ず規定に従って保存し、無断で廃棄してはならない。以前、会計士がこのために実刑判決を受けた例がある！

（四）税務抹消はオンラインで手続き可能！

江蘇税務局は「税務抹消」のオンライン申請機能を打ち出しました。フローは以下のとおりです：

一、電子税務局にログインし、ホームページで「抹消」を検索し、【税務抹消】を選択してクリックして入ります。

二、【税務抹消】のサブメニューで、【法人所得税清算報告】ボタンをクリック。

三、引き続き【企業所得税清算報備】ボタンをクリックします。

四、下図に示す手順に従い、企業所得税清算報備情報を記入する。

五、【税務抹消】の二次メニューに戻り、【税務抹消予備検査および申請（試点地区）】ボタンをクリックし、抹消申請ページに入る。

六、下図に示す手順に従い、【注销原因说明】を選択し、【注销预检】ボタンをクリックする。

一般的に、正常抹消の原因は「法に基づく解散」（その他の場合は税務担当者の指導の下で手続きを行う）。

七、「抹消予備検査リマインダー」をよく読み、【確認】ボタンをクリックする。

納税者に高リスク事項がある場合、電子税務局には「高リスク情報が存在します。主管税務機関にお問い合わせください。」という対応する通知が表示されます。どのように処理すべきか、小望と一緒に見ていきましょう：

一、【抹消予備検査結果表示】ボタンをクリックし、具体的な事項を確認します：

（1）事前チェック結果に「低リスク事項」が存在する場合、納税者は【概要情報】の案内に従い、自ら関連申告表を更正し、リスクを解消した後に再度事前チェックを行うことができる。

（2）事前チェック結果に「税控インボイス及び設備の未抹消情報」が存在する場合、自行でオンラインにより残りの空白インボイスを無効化及び検旧し（すべての類型の納税者に適用）、オンラインで税控設備の抹消を手続きできる（「全面デジタル化電子インボイス」の発行に切り替え済みの納税者は、元の税控インボイス発行ソフトにログインすれば、システムが自動的に税控設備を抹消できる；その他の類型の納税者は税務庁舎の窓口で現場手続きが必要）。

（3）事前チェック結果に「未申告情報」がある場合、状況に応じて処理する必要があります：

a. 「過去の未申告」に関わる場合、江蘇電子税務局ウェブサイトを通じて【期限超過申告の簡易処罰】および【期限超過申告】を办理できます；

b. 「個人所得税の当期未申告」に関わる場合、個人所得税源泉徴収クライアントを通じて当期の個人所得税を申告できる；

c. 「増値税及び附加、企業所得税の当期未申告」に関わる場合、「税務リスク」及び「その他の未完了事項」を解消した後、再度【注销预检】を実行すると、システムは自動的に当期申告ページに遷移し、システムの案内に従って当期申告を完了する。

二、上記の事項をすべて完了した後、再度【抹消予備検査】を実行し、システムが「検証通過」と表示すれば、抹消申請を開始できます。

三、下図に示す手順に従い、抹消申請を開始します。

四、前の階層のページに戻ると、抹消申請の受理状況を確認でき、「受理中」であれば抹消申請の起票が成功し、税務機関の審査を待つことを意味する。

出典：ネットワーク

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