全面デジタル化電子インボイスの赤字数インボイスに関するよくある質問解答

業務ルール

1.受票者が用途確認及び記帳確認を行っていない場合、発行側が電子インボイスサービスプラットフォームを通じて《赤字情報確認書》を起票後、全額の赤字デジタル電子インボイスを発行し、受票者の確認は不要。

2.受票者が既に用途確認を行っている場合、売買双方のいずれか一方が電子インボイスサービスプラットフォーム（受票者が非試点納税者の場合、増値税インボイス総合サービスプラットフォームで起票・確認）で《赤字情報確認書》を起票し、相手方の確認後、全額または一部の赤字デジタル電子インボイスを発行できる。

発行が許可されない状況

一般的に、試点納税者が返品、インボイス発行誤り、サービス中止、販売値引等の状況が発生した場合、規定に従い赤字数電インボイスを発行できる。ただし以下の状況では赤字数電インボイスの発行は認められない：

1.藍字インボイスが無効化済み、全額赤字訂正済み、異常控除凭证と認定済み、ロック済み（赤字確認書または情報表を発起済みで赤字インボイス未発行、赤字確認書または情報表未取消）の場合、赤字訂正を開始できません；

2.藍字インボイスの増値税用途が「還付待ち」「還付済み」「控除済み（変更還付）」「代理還付済み」「還付不可かつ控除不可」の場合、赤字訂正を開始できません；

3.藍字インボイスの税制優遇タグのうち、冬季オリンピック還付タグが「冬季オリンピック還付申請済み」の場合、赤字訂正を開始できません；

4.赤字訂正を開始する際、相手方納税人が「非正常」「抹消」「非正常抹消」などの状態にある場合、赤字訂正を開始することはできません。

当月の紅冲後のインボイス限度額が回復していない

当月に紅冲した場合、売上割戻しの方式で発行した赤字インボイスは限度額を回復しません。

業務ルールに基づき、藍字全面デジタル化電子インボイスを発行した当月に紅字全面デジタル化電子インボイスも発行した場合、電子インボイスサービスプラットフォームは同期してその当月の残り利用可能限度額を増加させる。月を跨いで紅字全面デジタル化電子インボイスを発行した場合、電子インボイスプラットフォームはその当月の残り利用可能限度額を増加させない。販売割戻しの情形についても、その利用可能インボイス限度額を増加させない。

注：売上割戻しの方式で赤字インボイスを起票したか確認してください。そうでない場合は、主管税務機関に連絡して処理してください。

赤字情報確認書

問：全面デジタル化電子インボイスを発行した後に誤りを発見し、赤字数電インボイス情報確認書を記入しましたが、購入者が確認しないまま72時間を超えたため、再度赤字インボイス情報確認書を入力したところ、システムが「該当インボイスには進行中の赤字通知書が存在します」と表示しブロックされました。

答：赤字情報確認書は相手方の確認が必要な場合のみ、購入者が72時間を超えて確認しないと自動的に無効となる。相手方の確認が不要な赤字情報確認書は、72時間を超えても自動的に無効にはならない。

そのうち、赤字数情報確認書は、一方が起動し確認不要の場合と、売買双方が確認後に起動する場合の二種類に分かれます。

01 受票者が受領したインボイスに対して選択確認または記帳を行っていない場合、及び選択確認または記帳を撤回した場合、売り手は直接赤インボイス情報確認書を発起でき、相手方の確認は不要である。

02 上記の発行側が一方的に赤字インボイスの発行を開始する情形を除き、その他はすべて売買双方の確認後に赤字インボイス発行プロセスを開始すべきである。

注意：

1.相手方が赤字インボイス発行フローを開始後72時間以内に確認しない場合、当該フローは自動的に無効となり、フローを再開始する必要があります。

2.インボイス発行原因は「発行誤り」「返品」「サービス中止」「値引き」の4種類から選択可能。赤沖原因が発行誤りの場合、全額赤沖のみ選択可能！

3.買取インボイスは、発行側が相手方の確認なしで直接赤伝確認書を発行することが認められる。

出典：ネットワーク

北京Kailing Technology有限公司——企業の業務・財務・税務デジタル化ソリューションサービスプロバイダー。

Kailing Technologyは企業のニーズに応じて、販売管理システム、購買管理システム、売上VATインボイス発行システム、仕入VATインボイス受領システム、画像管理システム、財務記帳システム、電子会計アーカイブ、全面デジタル化電子インボイス・楽企インターフェースなどの業務ソリューションを提供し、専門的かつ効率的に企業の業務・財務・税務デジタル管理の転換・アップグレードを支援します。

もしあなたに業務・財務・税務デジタル化转型のニーズがあれば、ぜひお問い合わせください、北京Kailing Technologyが誠心誠意サービスいたします。