全面デジタル化電子インボイスはどの形式で記帳・アーカイブするか？財政部が明確化：PDFは不可、XML形式を採用必須

全面デジタル化電子インボイスはすでに全国範囲で受票試行されていますが、どの形式を保存して記帳すべきか分からない方もまだ多くいます。早速一究明しよう！

全面デジタル化電子インボイスには何種類のフォーマットがありますか？

現在の政策を見ると、全面デジタル化電子インボイスにはOFD、PDF、XMLの3つの形式があります。

一、PDF

PDFファイルは最もよく受け取る形式である。実際、PDFは納税者向けのプレビュー、納税者はPDFファイルを印刷し、紙の印刷物を精算・記帳の証憑として使用できますが、PDFはソースファイルではない！さらに、PDFはインボイス監査印と電子署名の有効性の検証に対応していない。

二、OFD

OFDは経費精算・記帳・アーカイブの電子証憑であり、かつ、そのスタイルはPDFと違いがない。両者の最大の違いは、OFDが「増値税電子インボイス版式ファイルリーダー」でインボイス監製章と電子署名の有効性を検証。

三、XML

XMLはPDFやOFDと異なり、形式的には単なるコードの文字列で、インボイスのすべてのメタデータを記録し、そのスタイルは以下の通りです：

三つのスタイルはどのように選択しますか？

2023年5月17日、財政部会計司は電子証憑会計データ標準の通知を公布し、その中で全面デジタル化電子インボイスの経費精算・アーカイブの保存方法を明確にしました：

通知の重点：

受領者が全面デジタル化電子インボイスを取得して経費精算・記帳・アーカイブする場合：

第一に、受領者は「通知」第3条・第5条の規定に基づき、デジタル署名を含むXMLファイルのみを使用して経費精算・記帳・アーカイブでき、別途紙形式で保存する必要はありません。

第2に、受領者が全面デジタル化電子インボイスのPDF・OFD形式ファイルの紙印刷物を経費精算・記帳・アーカイブの根拠とする場合は、「通知」第4条の規定に基づき、同時にデジタル署名を含むXML形式の電子ファイルを保存する必要があります。

まとめ：

1、受領側は全面デジタル化電子インボイスを受領後、印刷する必要はなく、XMLファイルのまま経費精算・記帳・アーカイブすればよいです。

2、受信側が確かに全面デジタル化電子インボイスを印刷する必要がある場合、紙版インボイスを保存するほか、XML形式の電子ファイルも保存しなければならない。

したがって、財務担当者は注意してください：全面デジタル化電子インボイスを受領した後、印刷するかしないかに関わらず、全面デジタル化電子インボイスのデジタル署名を含むXML形式の電子ファイルを保存する必要があります！

最後に、3つのスタイルの機能をまとめます。

全面デジタル化電子インボイス以外に、財政部はその他のインボイス（鉄道電子客票など）の電子証憑データ標準も公布しており、財政部公式サイトからダウンロード可能。

XML形式の電子ファイルをどのように取得するか？

一、全面デジタル化電子インボイス非発行試行地区

納税者が各地の「増値税インボイス総合サービスプラットフォーム」、進入「税務デジタルアカウントモジュール」、フィルタリングにより、電子インボイスサービスプラットフォームを通じて発行されたインボイスの受信を照会できる。

さらに、販売側が以下により電子メール、QRコードなどの方式で交付される全電インボイス。

入った後、デジタル署名を含むXML形式の全面デジタル化電子インボイスを選択すれば完了です。

二、全面デジタル化電子インボイス発行試行地区

納税者が各地の「電子税務局」、進入「我要办税——税务数字账户模块」でフィルタリングにより、電子インボイスサービスプラットフォームを通じて発行されたインボイスの受信を照会できる。

以下、深圳市を例に具体的な操作フローを提供します（各地域の具体的な操作方法は異なる場合があり、具体的には現地の要件に従って操作してください）。

さらに、販売側が電子メール、QRコードなどの方式で交付した全電インボイスを取得することもできます。

入った後、デジタル署名を含むXML形式の全面デジタル化電子インボイスを選択してエクスポートすれば完了です。

ダウンロード後、一括インポート・エクスポート進捗照会へ進み、進捗を照会し、処理完了後にダウンロードすればよいです。

ダウンロード後は圧縮ファイルであり、この圧縮ファイルを保存すればよいです。実際の管理ニーズに応じて月別に保存できます。

全面デジタル化電子インボイスの正しい経費精算、記帳、アーカイブの方法

理解しやすいよう、皆さんにフローチャートを用意しました：

具体的なフローの解説：

1、電子インボイス、電子証憑の取得と保存：企業はメールダウンロード、税務局ウェブサイトダウンロードなどのチャネルを通じて、全面デジタル化電子インボイスのデジタル署名XMLデータファイルを取得します。

2、証憑保存：取得した全面デジタル化電子インボイスをインボイスプールに保存します。経費精算システムやインボイスプールなど、ファイルの取得と保存を支える仕組みがない企業・事業単位については、従業員が手動でローカルにダウンロードして保存することを推奨します。

3、ファイル署名検証、インボイス真偽検証：精算・記帳を行う前に、企業は受領したデジタル署名付きXML形式の全面デジタル化電子インボイスについて、現行の税務徴収管理要件に従ってインボイス検証を行い、インボイスの真実性を確保する必要があります。検証に成功したインボイスのみ精算・記帳が可能であり、企業はインボイスの真偽検証・署名検証情報を記録します。

4、XML文書を解析：自行または財政部が提供する無料の電子証憑ツールキットを呼び出して、受信したXMLファイルを解析し、インボイスプールに保存する。

5、全面デジタル化電子インボイスが増値税専用インボイスかどうかに基づき、専用インボイスの場合は5.1および5.2の処理を行います。

5.1. インボイス控除：数電票に関連する業務が記帳された後、税務総局の要求に基づき控除処理を行い、控除確認後、インボイスプールに保存し、インボイスの控除情報を記録します。

5.2. 仕入税額転出：インボイスを控除した後、企業はインボイス用途の変更に応じて仕入転出処理を行い、インボイス転出情報をインボイスプールに記録します。

6、資金支払：支払いが必要な業務については、資金システムで業務処理承認を行った後に資金支払いを完了することができます。情報化が比較的進んだ企業単位では、『全面デジタル化電子インボイス標準』の要求に従い、銀行の入出金明細に基づいて電子証憑の支払状態ビット情報を書き戻します。

7、会計記帳：核算システムは、経費精算業務情報と全面デジタル化電子インボイスの電子証憑情報に基づき、同時に『全面デジタル化電子インボイス標準』の要求に従って電子証憑のステータスビット情報を書き戻します。

8、アーカイブ準備：企業はアーカイブ前のファイル生成準備タイミングを設定でき、自社または財政部の無料ツールキットを利用して電子証憑-記帳情報構造化データファイルを生成できます。また記帳証憑、経費精算書、全面デジタル化電子インボイスを含むデジタル署名付きXML形式の電子ファイル、電子証憑記帳情報の構造化データファイルなどをパッケージ化して電子会計証憑ファイルを形成します。

9、会計資料のアーカイブ：法人は財政部の監督要求に従い、財政部、国家档案局「会計アーカイブ管理弁法」（財政部
档案局令第79号）及び『電子会計証憑の経費精算・記帳・アーカイブに関する規範的通知』（財会〔2020〕6号）の関連要求に基づき、『電子会計アーカイブ管理規範』（DA/T 94—2022）及び『行政事業単位一般公共予算支出財務精算電子会計証憑アーカイブ管理技術規範』（DA/T 95—2022）を参考に、上記の電子会計証憑ファイルをアーカイブし、財政部の関連監督部門の検査に備えます。

出典：ネットワーク

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