全面デジタル化電子インボイスのリバースインボイス発行に変化あり！税務部門が明確化！

数電票は一部赤伝（紅冲）が可能です。以前は、一部赤伝の際に一つの前提がありました：受票者が先に用途確認（チェックによる記帳、チェックによる控除などを含む）を行わなければならない。受票者が用途確認を行っていない場合、売り手が紅沖したい場合は、全額紅沖のみ可能です！

もし受票者がまだ用途確認処理を行っていない場合、売り手が一部赤字訂正を起こすことはできず、システムは自動的に金額の変更を遮断し、赤字訂正金額は変更できません！

しかし今、全面デジタル化電子インボイスは受票側の用途確認を必要とせず、直接部分的に赤伝（マイナス）処理ができます！

一、数電票の新変化！一部赤伝（紅冲）機能が開放！

一部リバースインボイス発行機能が完全に開放された状況でも、以下に注意する必要があります：部分赤伝の場合、赤伝インボイスの発行理由は「返品」または「値引き」を選択する必要があり、「発行誤り」を選択した場合は全額赤伝のみ可能です。具体的な操作は以下のとおりです：

1.電子税務局にログインし、インボイス業務—赤字インボイス業務をクリック。

2.赤取消しするインボイスを選択する。

3.売上返品または売上値引の発行をクリック。

4.金額を変更し、送信をクリックするだけです。

二、注意！4種類の全面デジタル化電子インボイスは赤色訂正できません！

試点納税者に発生返品、起票誤り、サービス中止、販売値引きなどの情形では、規定に従って赤字全面デジタル化電子インボイスを発行できる。しかし、4つの状況では赤伝（マイナス）インボイスの発行は許可されません：

（1）青字インボイスが既に無効化、異常控除証憑認定済み、ロック済み（赤字確認単または情報表を既に起案し赤字インボイス未発行、赤字確認単または情報表未取消）の場合、赤字訂正を起案できない；

（2）藍字インボイスの増値税用途が「還付待ち」「還付済み」「控除済み（還付変更）」「代理還付済み」「還付不可かつ控除不可」である場合、赤字訂正を発起することは許可されない；

（3）ブルーインボイスの税優遇類タグのうち、「冬季オリンピック還付タグ」が「冬季オリンピック還付申請済み」の場合、赤字訂正を開始することは許可されません；

（4）赤字訂正を開始する際、相手方納税者が「非正常」「抹消」等の状態で、システムにログインして関連操作ができない場合、赤字訂正を開始することは許可されません。

三、全面デジタル化電子インボイスのリバースインボイス発行で必ず注意すべき8つの要点

1.赤沖原因

赤沖原因は納税者が業務の実態に基づいて確定すべきである。注意すべきは、元の青字インボイスの商品サービスコードが貨物または役務のみの場合、紅沖原因「サービス中止」の選択を許可しません；商品サービスコードがサービスのみの場合、赤伝（取消）理由「売上返品」の選択を許可しません。

2.赤字インボイスの票種を選択

各票種間の赤字訂正ルールは「新で旧を赤字訂正、電で紙を赤字訂正」、具体的には以下の通り：

3.用途と記帳を確認

全面デジタル化電子インボイス用途未確認及び未記帳の、発行側が赤字インボイス（紅冲）プロセスを起動後、対応する全面デジタル化電子インボイスはロック、受票者がインボイス用途確認操作を行うことはできません。

全面デジタル化電子インボイス用途未確認で記帳済みの、発行側が一部の赤字インボイスを発行した場合、受領側は当該全面デジタル化電子インボイスの未相殺部分について仕入税額控除の選択が可能である。発行側が全額の赤字インボイスを発行した場合、引き続き仕入税額控除の選択は認められない。

4.期限要件

試点納税者が赤字インボイス発行フローを開始した後、相手方の確認には期限要件があります。赤字処理フローを開始した後，発行側または受領側は72時間以内に確認する必要がある、規定時間内に確認しない場合、当該プロセスは自動的に無効となり、赤伝票インボイスを発行する必要がある場合は、プロセスを再起動する必要があります。

5.利用可能な与信限度額

試点納税者が全面デジタル化電子インボイスを発行した後、当月発行赤字全面デジタル化電子インボイスの場合、電子インボイスサービスプラットフォーム同期してその利用可能与信限度額を増加。

月をまたいで発行赤字全面デジタル化電子インボイスまたは赤字全面デジタル化電子インボイスの発行が全面デジタル化電子インボイスに対応できない場合、電子インボイスサービスプラットフォーム増加しないその当月の利用可能与信枠。売上値引の場合も、その利用可能与信枠は増加しない。

6.元の青字インボイスと一対一で対応

電子インボイスサービスプラットフォームを通じて開始される赤字インボイス発行プロセスでは、「確認書」であれ「情報表」であれ、いずれも元の青字インボイスと一対一で対応。

7.無効化赤伝票発行フロー

試点納税者が電子インボイスサービスプラットフォームを通じてインボイスを発行する場合、赤字インボイスを発行する際に、赤伝インボイス発行プロセスを無効化できる，具体的なルールは以下のとおりです：

（1）販売側が確認不要の赤字確認単を起案した場合、赤字インボイス発行前は販売側が撤回できる；

（2）赤字確認情報の発起者は、赤字確認書を提出した後、相手方がまだ確認する前は、修正が許可されず、発起者は赤字確認書を取り消すことができる；

（3）売買双方のいずれかが開始し相手方が確認済みの赤字確認書について、開始側は赤字確認書を撤回することは許可されず、確認側は確認後かつ赤字インボイスを発行する前に確認書を撤回できます；

（4）赤字インボイスを発行済みの赤字確認書は撤回できません；

（5）赤字確認書を発起した後、赤字インボイスを発行する前に、元の青字インボイスが異常証憑と認定された場合、システムは自動的に赤字訂正プロセスを無効にします。

8.試点納税者が電子インボイスサービスプラットフォームを通じて赤字インボイスを発行した後、すでに発行したインボイスを回収する必要があるか

試点納税者が電子インボイスサービスプラットフォームを通じて発行した全面デジタル化電子インボイスが赤沖される場合、赤字訂正された全面デジタル化電子インボイスおよびその紙の印刷物を回収する必要はなく；電子インボイスサービスプラットフォームを通じて発行された紙インボイスが赤取消される場合、赤取消された紙インボイスを回収する必要があります。

四、全面デジタル化電子インボイスがあっても、税控ディスクがまだ抹消されていない場合、以前のインボイスはどう赤字訂正しますか？

このような問題があります：

“相手方に紙の専用インボイスを発行し、相手方はすでに仕入税額控除を行っていますが、当社は現在全面デジタル化電子インボイスを導入しており、税控装置はまだ抹消していません。相手方が赤伝（取消）インボイスの発行を希望していますが、どのように発行すればよいですか？”

2つの解決策があります：

解決策一：売り手が税控装置を抹消→買い手が以前発行した赤伝情報表を撤回（必ず先に撤回）→売り手が全面デジタル化電子インボイスプラットフォームにログインし、赤伝インボイス業務を申請

下図のように：

既に発行済みの税控インボイスを選択すると、システムが赤字確認書をポップアップ表示します（ここは赤字確認書であることに注意）。

確認書が購買者に伝達され、購買者がプラットフォームにログインして確認すると、販売者は全面デジタル化電子インボイスでこの税控インボイスを赤字訂正できる。

解決策二：売り手が税控装置を抹消せず、税控専用インボイスを1枚追加申請・受領する

税務署がさらに領用を承認する場合、紙インボイスを1枚直接領用し、税控装置で赤字インボイスを発行すればよいです。

出典：ネットワーク集約

Kailing Technologyは業務・財務・税務デジタル化総合ソリューションサービスプロバイダーとして、各種機関、機構、大中小企業に業務・財務・税務管理デジタル化転換製品と運営サービスを提供し、製品ラインには：

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