保存版丨数電票のインボイス発行限度額問題を全面的に解説！

全面デジタル化電子インボイスが全国的に普及するにつれ、ますます多くの企業がそのもたらす利便性を体験し始めています。中でも、全面デジタル化電子インボイスは限度額管理ルールの面で普通インボイスと比べ顕著な違いがあり、試点企業の財務業務効率に極めて大きな向上をもたらしました。

従来のインボイスは、限度額管理において通常いくつかの固定的な制限が存在します。例えば、発行枚数、1枚あたりの発行限度額などです。しかし、全面デジタル化電子インボイスはこの状況を打破し、その限度額管理ルールはより柔軟でインテリジェントです。

1.インボイス限度額分類

インボイス発行金額の限度額には三種類あります：発行金額総限度額、初期発行金額総限度額、残り利用可能限度額。

発行金額総限度額、総授信限度額とも呼ばれ、1自然月内において、試点納税者のインボイス発行総額（増値税を除く）の上限額を指し、試点納税者が電子インボイスサービスプラットフォームを通じて発行できる全面デジタル化電子インボイス、紙の専用インボイスおよび紙の普通インボイスの上限総額、ならびに増値税インボイス管理システムを通じて発行できる紙の専用インボイス、紙の普通インボイス、増値税普通インボイス（ロール式）、増値税電子専用インボイスおよび増値税電子普通インボイスの上限総額を含みます。

発行金額総限度額=電子インボイスサービスプラットフォームで発行するインボイス上限総金額+増値税インボイス管理システムで発行するインボイス上限総金額

初回発行金額総限度額、試点納税者がデジタル電子インボイスを初めて使用する際に、電子インボイスサービスプラットフォームが当該納税者に付与する当月のインボイス発行可能金額上限限度額を指します。

残り利用可能限度額、1自然月内に、試点納税者が発行した金額総額限度額から使用済み限度額を差し引いたものを指します。うち、使用済み限度額には、試点納税者が電子インボイスサービスプラットフォームを通じて発行したインボイス金額、および増値税インボイス管理システムを通じて発行した紙の専用インボイス、紙の普通インボイス、ロール式インボイス、電子専用インボイス、電子普通インボイスの受領枚数と1枚あたりの最高発行限度額との積が含まれます。

残り利用可能限度額=インボイス総限度額-当月使用済み限度額

使用済み限度額=電子インボイスサービスプラットフォームで発行したインボイス金額+増値税インボイス管理システムで受領した部数*一枚あたりの最高発行限度額

2.増値税申告期間内に当月のインボイス総額度をどのように使用するか

試点納税者は、増値税申告期間内において、規定に従い増値税申告を完了する前は、電子インボイスサービスプラットフォームで前月の残り利用可能インボイス限度額の範囲内かつ当月のインボイス総限度額を超えない範囲でインボイスを発行することができる。試点納税者は、規定に従い増値税申告を完了した後は、電子インボイスサービスプラットフォームで当月の残り利用可能インボイス限度額の範囲内でインボイスを発行することができる。

① 増値税申告を月次で行う試点納税者は、毎月初めから前所属期（すなわち前月）の申告を完了するまでの当月インボイス総額度の使用可能上限は、前月の残り使用可能インボイス額度であり、かつ本月のインボイス総額度を超えない；前所属期（すなわち前月）の申告を完了し照合一致した後の使用可能上限は、当月の残り使用可能インボイス額度である。

② 四半期ごとに増値税申告を行う試行納税者は、各四半期の初めから前所属期（すなわち前四半期）の申告完了前までの当月インボイス総限度額の使用可能上限は、前月の残り使用可能インボイス限度額であり、かつ当月インボイス総限度額を超えない。前所属期（すなわち前四半期）の申告を完了し照合一致後、使用可能上限は当月の残り使用可能インボイス限度額となる。

3.全面デジタル化電子インボイスの発行金額総限度額をどのように調整するか

インボイス限度額が不足した場合、企業は定期調整、臨時調整、手動調整の3つの方法で発行金額総限度額を調整できる。

定期調整：電子インボイスサービスプラットフォームが毎月自動的に試点納税者の発行金額総枠を調整することを指します。

臨時調整：税務リスクの程度が比較的低い試点納税者が当月に発行したインボイス金額が初めて発行金額総枠の一定割合に達したとき、電子インボイスサービスプラットフォームが自動的にそのために一時的に発行金額総枠を1回増加させることを指します。

人手による調整：試点納税者が実際の経営状況の変化により発行金額総枠の調整を申請し、主管税務機関が法に基づき審査して異常を発見しなかった場合、納税者のために発行金額総枠を調整することを指します。

試点納税者は電子税務局にログインし、【税務デジタルアカウント】—【インボイス限度額調整申請】-新規申請をクリックすると、システムが自動的に基本情報を読み込み、インボイス限度額調整申請情報を記入し、関連添付資料をアップロードした後、調整申請を提出すると、人工調整フローが開始されます。

4.インボイス限度額のホットな問題

① 私は試点納税者ですが、発行した全面デジタル化電子インボイスを赤字訂正した後、当月の当月インボイス総額度は増加しますか？

答：試点納税者が数電票を発行した後、当月に赤字数電票を発行した場合、電子インボイスサービスプラットフォームは発行可能なインボイス金額を同期して増加させます。

月をまたいで赤字数電票を発行する場合、電子インボイスサービスプラットフォームはその赤冲当月に発行可能なインボイス金額を増加させない。販売値引きの場合も、発行可能インボイス金額を増加させない。

② 当月の全面デジタル化電子インボイスのインボイス限度額を使い切らなかった場合、翌月に繰り越して引き続き使用できるか？

答：できません。システムは毎月1日に納税者に対して当月の発行限度額の上限を設定します。

③
インボイスの総限度額と利用可能インボイス限度額をどう確認するか

答：企業は電子税務局にログインし、「我要办税」モジュール下の「税務デジタルアカウント」または「発行業務」でインボイス総限度額と使用可能インボイス限度額を確認できます。

④
試点納税者が異なる種類のインボイスを発行する場合、同じ発行金額総限度額を共用しますか？

答：試点納税者が電子インボイスサービスプラットフォームを通じて発行するデジタル化電子インボイス、紙専用票および紙普通票、ならびに増値税インボイス管理システムを通じて発行する紙専用票、紙普通票、ロール式インボイス、増値税電子専用インボイスおよび増値税電子普通インボイス、同一の発行金額総額を共用。

⑤ 電子インボイスサービスプラットフォームで全面デジタル化電子インボイスまたは全面デジタル化電子紙インボイスを発行する場合、または税控で紙インボイスを発行する場合、インボイス限度額の控除は同じですか？

答：インボイス総限度額の控除方式と段階には相違点があります：電子インボイスサービスプラットフォームを通じて発行するインボイス（数電電票および数電紙票を含む）は、インボイス発行時に控除し、控除するのは実際に発行済みのインボイス金額です。税控システムを通じて発行するインボイスは、インボイス受領時に控除し、控除するのはインボイス受領の単張最高発行限度額とインボイス受領部数の積です。

出典：ネットワーク

Kailing Technologyは企業のニーズに応じて、企業の業務・財務・税務デジタル化製品ラインを提供します：

販売契約管理システム、購買契約管理システム、数電楽企インターフェースプロジェクト、売上自動インボイス発行システム、従業員経費管理・精算システム、仕入VATインボイス管理システム、サプライチェーン協同照合システム、影像OCR識別システム、財務自動記帳システム、電子会計アーカイブシステムなどの業務ソリューションで、専門的かつ高効率に企業の業務・財務・税務デジタル化管理の転換・アップグレードを支援。

もしあなたに業務・財務・税務デジタル化转型のニーズがあれば、ぜひお問い合わせください、北京Kailing Technologyが誠心誠意サービスいたします。