新版電子税務局操作ガイド｜個人はどのように全面デジタル化電子インボイスの代理発行を申請しますか？

一、業務概要

自然人が臨時に収入を得た場合、または代理発行が必要なその他の状況に該当する場合、主管税務機関はそのために代理発行できます。国家税務総局が定めるその他の増値税専用インボイスの代理発行が可能な納税者が増値税課税行為を行い、増値税専用インボイスの発行が必要な場合、その主管税務機関に代理発行を申請できます。

税務機関が納税者のために代理インボイスを発行した後、納税者に返品または販売割引が発生した場合、または返品、インボイス発行の誤り、課税対象サービスの中止などの状況が発生し、条件を満たす場合、税務機関にインボイスの無効化、増値税赤伝インボイスの発行、代理インボイスの再発行または税金の還付などを申請しなければならない。

二、操作指引

（一）

新電子税務局にログイン後、【我要办税】-【发票业务】-【代开增值税发票】機能メニューをクリックします。

（二）

「貨物・サービス等の一般代行発行」「不動産賃貸」「建築サービス」「貨物輸送サービス」および「旅客輸送サービス」の代行発行に対応。具体的な操作は以下の通り：

1.貨物、サービスなど一般代理発行類インボイス申請の代理発行

（1）【貨物、サービス等一般代理発行】または【代理発行申請】をクリックし、代理発行申請ページに進入します。

（2）インボイス情報を記入：購入者情報、プロジェクト名称、備考などのデータを入力し、【次へ】をクリックする。

（3）納税情報の確認：システムは入力されたインボイス情報に基づき、納付すべき税額情報および当月の使用可能税額情報を自動的に読み込みます。時間を自行入力し、【照会】をクリックすると、その期間内のすべての使用可能税額情報を照会でき、納税者が確認後に【申請を提出】をクリックします。

2.不動産賃貸類インボイスの代理発行

（1）【不動産賃貸】をクリックし、代理発行申請ページに入ります。

（2）不動産及び契約情報を記入：代理発行申請者類型、不動産ユニット番号、不動産所在地住所、不動産権証、不動産用途、面積、賃貸契約金額、契約賃貸期間などのデータを選択し、資料をアップロードして、【次へ】をクリックします。

（3）インボイス情報を記入：「数電専票」または「数電普票」を選択し、購買者情報、項目名称などのデータを入力して、【次へ】をクリックします。

（4）納税情報の確認：システムは入力されたインボイス情報に基づき、納付すべき税額情報および当月の使用可能税額情報を自動的に読み込みます。時間を自行入力し、【照会】をクリックすると、その期間内のすべての使用可能税額情報を照会でき、納税者が確認後に【申請を提出】をクリックします。

3.建築サービス類インボイスの代理発行

（1）【建築サービス】をクリックし、代理発行申請ページに入ります。

（2）インボイス情報を記入：購入者情報、建築プロジェクト名称、建築サービス発生地などのデータを入力し、【次へ】をクリックする。

（3）納税情報の確認：システムは入力されたインボイス情報に基づき、納付すべき税額情報および当月の使用可能税額情報を自動的に読み込みます。時間を自行入力し、【照会】をクリックすると、その期間内のすべての使用可能税額情報を照会でき、納税者が確認後に【申請を提出】をクリックします。

4.貨物輸送サービス類インボイスの代理発行

（1）【貨物運輸サービス】をクリックし、代理発行申請ページに進入します。

（2）インボイス情報を記入：購入者情報、プロジェクト名称、輸送手段の種類、輸送手段のナンバープレート、出発地、到着地、輸送貨物名称などのデータを入力し、【次へ】をクリックする。

（3）納税情報の確認：システムは入力されたインボイス情報に基づき、納付すべき税額情報および当月の使用可能税額情報を自動的に読み込みます。時間を自行入力し、【照会】をクリックすると、その期間内のすべての使用可能税額情報を照会でき、納税者が確認後に【申請を提出】をクリックします。

5.自産農産物インボイス

（1）【貨物、サービス等一般代理発行】または【代理発行申請】をクリックし、代理発行申請ページに進入します。

（2）インボイス情報を記入：購入者情報、プロジェクト名称、備考などのデータを入力し、【自産農産物】にチェックを入れ、【次へ】をクリックする。

（3）納税情報の確認：システムは入力されたインボイス情報に基づき、納付すべき税額情報および当月の使用可能税額情報を自動的に読み込みます。時間を自行入力し、【照会】をクリックすると、その期間内のすべての使用可能税額情報を照会でき、納税者が確認後に【申請を提出】をクリックします。

（三）

【申請を提出】をクリックすると、システムは自然人の身分特徴、開票行為などの情報に基づき、代理発行のリスクを自動判定し、即時代理発行、提示後代理発行、資料提供後代理発行、ポップアップ遮断代理発行（オンライン指導後代理発行）、ポップアップ遮断代理発行（代理発行不可）などのオンライン処理措置を提供します。納税者はポップアップの提示に従って手続きを行えます。

代理発行申請の提出が成功した後、具体的には以下に分かれる三つのケース。

状況1

代理発行申請の提出が成功し、自動審査条件に適合する場合、手動審査は不要で、納付も不要で、【代理発行インボイス照会】-【今すぐ照会】をクリックし、【発行】をクリックして全面デジタル化電子インボイスの発行を完了します；

状況2

代理発行申請の提出が成功し、自動審査条件に適合する場合、手動審査は不要で、納付が必要で、【代理発行インボイス照会】-【即時照会】に入り、【納税】をクリックする。

納付成功後、遷移画面で【インボイス発行】をクリックできる。

または【代理インボイス発行照会】-【今すぐ照会】に入り、【発行】をクリックして数電票の発行を完了；

状況3

代理発行申請の提出が成功し、自動審査条件に適合しない場合、手動審査が必要で、税務担当者の審査完了後にのみ後続操作が可能。

税務担当者の審査後、新電子税務インターフェースの【私のリマインダー】に関連情報が表示され、納税者は審査結果に基づき後続の操作を行えます。審査が成功した場合、納付が必要かどうかに応じて状況1または2の操作を完了できます。

（四）代理発行数電票の申請取消

1.
【税務申告】-【インボイス業務】-【代理発行無効化】機能メニューをクリック。

2.
納税者が機能ページに入ると、最近の代理発行インボイス情報が自動的に表示されます。納税者は検索ボックスに記入し、【查询】をクリックして作废したい代理発行インボイス情報を選び出すこともできます。

3.
納税者が作废したいインボイス情報を選択し、【作废】をクリックするとシステムが作废申請ページに遷移します。

4.
納税者がデータに誤りがないことを確認した後、【提交】をクリックするとポップアップボックスが表示されます。そのインボイスが既に納付済みの場合、「作废原因」を選択しなければなりません。

5.
【確認】をクリックすると無効化が成功します。また【代理発票査詢】をクリックして発票の状態を確認できます。

（五）代理発行数電票の発行

1.
ダウンロードが必要なインボイスを照会し、【ダウンロード】をクリックすると、インボイスプレビュー画面に入ります。

2.
該当するボタンをクリックし、「QRコードダウンロード」、「発票ダウンロードPDF」、「発票ダウンロードOFD」、「XMLとしてダウンロード」などの異なるダウンロード方式を選択してダウンロードします。

（六）代理発行数電票の赤字訂正

1.
【税務申告】-【インボイス業務】-【インボイス代理発行赤沖】機能メニューをクリック。

2.
納税者が機能ページに入った後、【红字信息确认单录入】をクリックして代理発行インボイスの赤字訂正申請を開始し、【红字信息确认单处理】をクリックすると受信した赤字情報確認単を処理できます。

3.
納税者が機能ページに入ると、当日の代理発行インボイス情報が自動的に表示されます。納税者は検索ボックスに記入し、【查询】をクリックして赤字訂正したい代理発行インボイス情報を選び出すこともできます。

4.
納税者が赤字訂正したいインボイス情報を選択し、【选择】をクリックするとシステムが赤字訂正申請ページに遷移します。

5.
納税者がデータに誤りがないことを確認した後、【提交】をクリックすると赤字訂正申請が成功し、手動審査に移行します。納税者は【代开申请记录】をクリックして手動審査の進捗を確認できます。【红字信息确认单处理】モジュールから審査結果を確認することもできます。

三、注意事項

（一）納税者は提出資料の真実性および合法性について責任を負います。

（二）全面デジタル化電子インボイスの代理発行を申請する場合、納税者は画面の指示に従い、課税発生地を記入する必要がある。

（三）その他の個人が取得した不動産を販売し、または不動産をリースする場合で、購買者または賃借者がその他の個人に該当しないとき、納税者は増値税等の税費を納付した後、不動産所在地の主管税務機関に増値税専用インボイスの代理発行を申請することができる。

（四）建築サービスを提供する場合、納税者が増値税インボイスを代理発行する際、建築サービス発生地の県（市、区）名称及びプロジェクト名称を提供する必要があります。

（五）不動産を販売する場合、納税者がVATインボイスを代理発行する際は、「貨物または課税劳务、サービス名称」欄に不動産名称及び房屋権利証書番号（房屋権利証書がない場合は記入不要）を記入し、「単位」欄に面積単位を記入し、不動産の詳細住所を提供しなければならない。不動産を賃貸する場合、納税者がVATインボイスを代理発行する際は、不動産の詳細住所を提供しなければならない。

四、よくある質問

（一）代理発行の全面デジタル化電子普通インボイスにはどのような税率があるか？

答：天津新電子税務局の個人向け代理インボイス発行による全面デジタル化電子普通インボイスには、3%、1%の2種類の税率が存在し、納税者は実情に応じて選択できる。

（二）税務幹部がまだ受理していない個人向け代理インボイス発行申請を、納税者はどのように撤回するのか？

答：納税者は【我要查询】—【办税进度及结果信息查询】モジュールで、【撤回】ボタンをクリックし、操作を完了できる。

（三）発行済みの全面デジタル化電子インボイスは無効にできますか？

答：発行済みの全面デジタル化電子インボイスの無効化は許可されず、発行済みの代理発行全面デジタル化電子インボイスは無効化をサポートせず、【インボイス代理発行赤冲】機能を通じてのみ赤冲を申請できます。

出典：国家税務総局、天津税務など

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