数電票操作のホットな質問まとめ

01問：認証済みかつ統計確認に成功した控除データのインボイス明細をどのように印刷しますか？

答：電子税務局にログインし、我要办税—税务数字账户—发票勾选确认 からお進みください。

【抵扣類勾選】モジュールを選択します。

【統計確認】モジュールで、【印刷】または【インボイス明細ダウンロード】をクリックすると、集計データの印刷及び明細のダウンロードが可能です。

注：過去のデータを照会する場合、このページで右側の【履歴確認情報】をクリックして進入し、閲覧したい所属月を選択すればよい。

02問：電子税務局で発行済みインボイス資料の集計データを照会しエクスポートするにはどうしますか？

答：こんにちは。【我要办税】-【税务数字账户】-【インボイス照会統計】-【全量インボイス照会】モジュールに入り、照会条件を選択後【照会】をクリックすると、システムが条件に基づき照会結果を表示し、照会結果からエクスポートするインボイスデータを選択し、「エクスポート」をクリックすればよい。

03問：納税者がインボイスを受け取ったが、勾選モジュールで該当インボイスが見つからない場合、どうすればよいですか？

答：この問題が発生した場合は、以下の手順で調査できます： 

（1）インボイス情報を確認し、照会条件が正確に設定されているか確認する; 

（2）票面情報を確認し、識別番号が正しいか、インボイスがマイナスインボイスか、税控インボイスの票番号が正しいか、又は「国家税務総局」にログインする全国増値税インボイス検証プラットフォーム」(https://inv-veri.chinatax.gov.cn/)で検証する； 

（3）源泉徴収納税証明書、税関納付書等でないか確認し、該当する場合は対応する票証の選択手順に従って選択します；

（4）対応するインボイスが誤って「控除不可選択」に操作されていないか確認します。【税务数字账户】-【发票勾选确认】-【不抵扣勾选】モジュールで、照会条件を設定し、照会をクリックすると、絞り込み条件に合致するインボイス情報の照会結果が得られます。インボイスが「控除不可選択」として認証済みであることを確認した場合、選択の撤回操作が可能です; 

（5）インボイスのステータスがチェック済みかどうかを確認します。確認方法は、【インボイス照会統計】-【全量インボイス照会】モジュールからインボイス詳細を確認するか、【インボイスチェック確認】-【控除類チェック】モジュールで該当する照会条件を選択してインボイスデータを照会するか、「統計確認」の「確認履歴情報」機能をクリックして過去のチェック状況を照会することができます。 

04問：全面デジタル化電子インボイスを取得後、発行側が赤字インボイス発行プロセスを開始した場合、受領側はそのインボイスの用途確認をまだ行えますか？

答：数電票の用途が未確認かつ未記帳の場合、発行側が赤字（訂正）処理を開始すると、対応する数電票はロックされ、受領側はインボイス用途確認操作を行えなくなります。数電票の用途が未確認で既に記帳済みの場合、発行側が一部の赤字インボイスを発行した後は、受領側はその数電票の赤字処理されていない部分について控除選択が可能です。発行側が全額の赤字インボイスを発行した場合は、引き続き控除選択を行うことはできません。

05問：数電票試点納税者は、税控装置が未注销の場合、毎月の抄報税と清卡が必要ですか？

答：税控設備を抹消していない納税者は、毎月依然として抄報清卡（税控データの報告・リセット）が必要です。

06問：どのような場合に赤字数電インボイスを発行できますか？

答：一般的に、試点納税者に返品、発行誤り、サービス中止、販売値引きなどの状況が発生した場合、規定に従って赤字数電インボイスを発行できます。

しかし以下のようないくつかの状況では、赤伝（マイナス）全面デジタル化電子インボイスの発行は許可されません：

（1）青字インボイスが既に無効化、全額赤字訂正済み、異常控除証憑認定済み、ロック済み（赤字確認単または情報表を既に起案し赤字インボイス未発行、赤字確認単または情報表未取消）の場合、赤字訂正を起案できない；

（2）藍字インボイスの増値税用途が「還付待ち」「還付済み」「控除済み（還付変更）」「代理還付済み」「還付不可かつ控除不可」である場合、赤字訂正を発起することは許可されない；

（3）ブルーインボイスの税優遇類タグのうち、「冬季オリンピック還付タグ」が「冬季オリンピック還付申請済み」の場合、赤字訂正を開始することは許可されません；

（4）赤字訂正を開始する際、相手方納税者が「非正常」、「抹消」等の状態で、システムにログインして関連操作ができない場合、赤字訂正を開始することは許可されません。

07問：電子税務局で発行済みの数電インボイスをどのように赤冲しますか？

答：納税者が青字インボイスを発行した後、売上返品（全部返品および一部返品を含む）、インボイス発行誤り、サービス中止（全部中止および一部中止を含む）、販売値引きなどの情形が発生した場合、規定に従い赤字インボイスを発行します。納税者は順に【我要办税】-【开票业务】-【红字发票开具】ページに入り、「红字信息确认单录入」をクリックし、赤字情報確認単録入画面に入ります。検索条件を入力し、【查询】ボタンをクリックし、赤字処理が必要な青字インボイス情報を検索します。検索結果で「选择」をクリックした後、【录入红字信息确认单页面】に入り、そのページで数電票の票種が「电子发票」を選択している場合、【提交】ボタンをクリックすると、「尊敬的纳税人，您选择红字发票票种是“电子发票”，确认方确认后系统将直接生成红字发票，请确认是否继续提交？」と表示され、【确定】をクリックすると、赤字インボイスの発行が成功します。数電票の票種が「与原蓝票一致票种的纸质发票」を選択している場合、【确定】をクリックすると、「提交成功」画面に遷移し、赤字情報確認単の提出が成功したと表示されます。

もし相手方の確認が必要な場合、相手方納税者はログイン後、【我要办税】-【开票业务】-【红字发票开具】-【红字信息确认单处理】ページで処理でき、赤字訂正に同意する場合は「確認」を選択し、同意しない場合は「拒否」を選択します。また、赤字情報確認単を撤回することもできます。

赤字情報確認書のステータスが購販双方確認済みステータスまたは確認不要ステータスの場合、納税者は順に【我要办税】-【インボイス発行業務】-【赤字インボイス発行】ページに入り、常用機能モジュールで「赤字インボイス発行」をクリックし、照会条件を入力して以前発行した赤字情報確認書を照会し、右側の「発行へ」をクリックして、赤字インボイス発行ページに入り、その後通常どおり赤字インボイスを発行すれば完了です。

08問：数電票で赤冲を開始する際、赤字インボイスの票種をどのように選択すべきですか？

答：各票種間の赤伝処理ルールは「新が旧を冲す、電子が紙を冲す」であり、具体的には以下のとおりです：

（1）数電票は数電票、数電紙票（電子インボイスサービスプラットフォームが発行する紙票）、税控インボイスに対して赤字訂正できる（前提として税控档案が既に抹消されていること）；

（2）全面デジタル化電子紙インボイスは、全面デジタル化電子紙インボイス、税控インボイスに対して赤字訂正でき、全面デジタル化電子インボイスに対して赤字訂正することは許可されない（前提として税控アーカイブが既に抹消されている）；

（3）税控インボイスは税控インボイスに対してのみ赤字訂正が許可され、数電票、数電紙票に対して赤字訂正することは許可されません。

09問：「航空運輸電子客票行程単」「鉄路電子客票」の字样がある数電票を税額控除、税前控除、財務精算に使用する場合、数電票をどのように発行すべきですか？

答：現在、「航空运输电子客票行程单」「铁路电子客票」の字样が付された数電票には「購買者名称」およびその「統一社会信用コード」が含まれています。税額控除、税前控除および財務精算に使用する必要がある場合は、「購買者名称」およびその「統一社会信用コード」の箇所に、そのインボイスを税額控除、税前控除および財務精算に使用する単位の情報を記入し、発行後に対応する単位の税務数字アカウントに直接交付します。関連する出行人情報は旅客情報欄（区）に表示されます。

出典：北京朝陽税務

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