会社が全面デジタル化電子インボイスの赤字インボイス情報確認プロセスを起動する場合、すべて相手方の確認が必要ですか？

Q：会社が全面デジタル化電子インボイスの赤字インボイス情報確認プロセスを起動する場合、すべて相手方の確認が必要ですか？

A：そうではありません。購入側がチェック確認および記帳確認を行っていない、または撤回した場合、販売側は電子税務局で直接赤字確認書を発起でき、相手の確認は不要です；購入側がすでにチェック確認または記帳確認を行っている場合は、購入側と販売側の一方が赤字発行フローを発起し、相手の確認を経てから発行側が赤字インボイスを発行できます。もう一度まとめておきましょう！

Q：承知しました。相手方の確認が必要かどうかは、購方が当該の青字インボイスについて選択確認または記帳確認を行ったかどうかによります。では、赤字インボイスの発行フローを開始した後、相手方はどのくらいの期間内に確認する必要がありますか？

A：赤字確認単が相手方の確認を必要とする場合、72時間以内に確認操作を行う必要があり、一度確認されると「確認即開票」が実現し、売り手は専用の発行モジュールに入って赤字インボイス発行操作を行う必要がありません。タイムアウトで未確認の場合、フローは自動的に無効となり、再起動が必要です。

一、全面デジタル化電子インボイスの赤字訂正（紅沖）ルール

（一）票種間の赤字訂正ルール

1.数電票は、数電票、数電紙票（電子インボイスサービスプラットフォームで発行された紙票）、税控インボイスを紅沖（取消訂正）できる。

2.全面デジタル化電子紙インボイスは、全面デジタル化電子紙インボイス、税控インボイスに対して赤字訂正が可能で、全面デジタル化電子インボイスに対して赤字訂正は許可されない。

3.税控インボイスは税控インボイスに対してのみ紅冲が許可され、全面デジタル化電子インボイス、全面デジタル化電子紙インボイスに対して紅冲は許可されない。

（二）赤伝インボイス情報確認、受領者状況の分類処理ルール

1.受票側が用途確認を行っていない場合、発行側が電子インボイスサービスプラットフォームを通じて『赤字情報確認書』を起票した後、全額の赤字数電票を発行し、受票側の確認は不要です。

2.受票側が既に用途確認を行っている場合、売買双方のいずれか一方が電子インボイスサービスプラットフォーム（受票側が非試点納税者の場合、増値税インボイス総合サービスプラットフォームで起案・確認）で《赤字数情報確認書》を起案し、相手方の確認後、全額または一部の赤字数電票を発行可能。受票側が既にインボイスを増値税申告控除に使用している場合、暫定的に《確認書》記載の増値税額を当期仕入税額から転出し、発行側が発行した赤字インボイスを取得後、《確認書》とともに記帳証憑とする。

（三）赤字全面デジタル化電子インボイスの発行が許可されない状況の分類

1.青字インボイスが既に無効化、全額赤字訂正済み、異常控除証憑として認定済み、ロック済み（赤字確認書または情報表を起動済みで赤字インボイス未発行、赤字確認書または情報表未取消）の場合、赤字訂正を起動できません；

2.青字インボイスの増値税用途が「還付待ち」「還付済み」「控除済み（変更還付）」「代理還付済み」「還付不可かつ控除不可」の場合、赤字発行を起動できません；

3.赤字訂正を起票する際、相手納税者が「非正常」「抹消」などの状態で、システムにログインして関連操作ができない場合、赤字訂正を起票することは許可されない。

二、全面デジタル化電子インボイスの赤字訂正（紅沖）プロセス

（一）発票者が数電インボイスを発行した後、受票者が用途確認及び記帳確認を行っていない。発行側が電子インボイスサービスプラットフォームで「赤字インボイス情報確認書」を記入・発行した後、受領側の確認は不要で、全額の赤字数電票を発行する。操作フローは以下のとおり。

ステップ1：

本市の電子税務局にログインし、順に【开票业务】-【红字发票开具】-【红字信息确认单录入】をクリック。

第二ステップ：

検索条件を入力し、【検索】ボタンをクリックして、リバースインボイス発行が必要な青字インボイス情報を検索する。検索結果で「選択」をクリックすると【赤字インボイス確認情報入力ページ】に入り「赤字情報を起動」し、リバースインボイス発行が必要な青字インボイス情報が自動的にページに反映される。

ステップ3：

全面デジタル化電子インボイスの票種、赤字インボイス発行原因を選択し、【提出】ボタンをクリックします。

第四ステップ：

（1）選択した数電票の票種が「電子インボイス」の場合、以下の通知が表示される：

【確定】をクリックすると、自動的に赤字発票が発行されます。

（2）選択した数電票の票種が「元の藍票と一致する票種の紙インボイス」である場合、確認書の提出が成功した旨が表示される。

相手方の確認が不要なため、発行側は直接【去开红字发票】をクリックして赤字インボイス発行操作を完了できます。

（二）受票者が既に用途確認又は記帳確認を行っている場合。購販双方のいずれか一方が『赤字情報確認票』を発起し、相手方の確認後、全額または一部の赤字全面デジタル化電子インボイスを発行。販売者が『赤字情報確認票』を申請する例として、操作フローは以下の通り。

売り手

ステップ1：

本市の電子税務局にログインし、順に【开票业务】-【红字发票开具】-【红字信息确认单录入】をクリック。

第二ステップ：

検索条件を入力し、【検索】ボタンをクリックして、リバースインボイス発行が必要な青字インボイス情報を検索する。検索結果で「選択」をクリックすると【赤字インボイス確認情報入力ページ】に入り「赤字情報を起動」し、リバースインボイス発行が必要な青字インボイス情報が自動的にページに反映される。

ステップ3：

全面デジタル化電子インボイスの票種、赤字インボイス発行原因を選択し、【提出】ボタンをクリックします。この時、システムは赤字インボイス情報確認書を相手に送信し、相手の確認を待ちます。

購入者

ステップ1：

本市の電子税務局にログインし、順に【开票业务】-【红字发票开具】-【红字信息确认单处理】をクリック。

第二ステップ：

検索条件を入力し、【検索】ボタンをクリックして、処理が必要な赤字インボイス情報確認書を選択し、【表示】ボタンをクリックしてページに入り情報を確認する。

ステップ3：

【確認】ボタンをクリックすると、プロンプトボックスがポップアップ表示されます；再度【確認】ボタンをクリックすると、赤字発票情報確認書の処理操作が完了します。

起動側が選択した全面デジタル化電子インボイスの票種が「電子インボイス」の場合、赤字数電インボイス確認書が確認され次第、自動的に発行が成功し、相手方のさらなる操作は不要です。

起動側が選択した全面デジタル化電子インボイスの票種が「元の青票と一致する票種の紙インボイス」の場合、すなわち全面デジタル化電子紙インボイスで全面デジタル化電子紙インボイスを赤取消する場合でも、手動で赤字数電インボイスを発行する必要があります。

Tips：

受票側が非試点納税者（増値税インボイス総合サービスプラットフォームを使用）の場合、発行側が電子インボイスサービスプラットフォームで《確認書》を記入・アップロードし、受票側が増値税インボイス総合サービスプラットフォームで確認した後（経路：【インボイス管理】—【赤字申請確認】）、発行側が全額または一部の赤字数電インボイスまたは赤字紙インボイスを発行します。

三、注意事項

1.当月に発行した全面デジタル化電子インボイスの赤取消を行う場合、電子インボイスサービスプラットフォームは赤取消の金額に応じてその利用可能インボイス限度額を同期して増加させます（売上割戻を除く）。ただし、月をまたいで赤取消の全面デジタル化電子インボイスを発行する場合、電子インボイスサービスプラットフォームはその当月の残り利用可能限度額を増額しません。

2.赤字インボイス発行原因の選択時は、自身の業務実態に基づいて確認すべき。藍字インボイス発行時に商品サービスコードが貨物または役務のみの場合、赤沖原因に「サービス中止」を選択不可；商品サービスコードがサービスのみの場合、赤沖原因に「返品」を選択不可；販売とサービスを兼営する藍字インボイスの赤沖時は、実態に即して記入し、赤字原因を制御しない。

3.購入者が既に選択・記帳済みの青字インボイスに対して赤字インボイス発行業務を行う場合、売買双方のいずれか一方が赤字インボイス情報確認プロセスを開始した後、もう一方は72時間以内にプロセスを確認する必要があり、確認後、販売者が赤字インボイスの発行を完了する；規定時間内に確認しない場合、当該プロセスは自動的に無効となる。その後も引き続き赤字インボイスの発行が必要な場合は、インボイス情報確認プロセスを再開始する必要がある。相手方の確認が不要な赤字情報確認書は72時間を超えても自動的に取り消されない。

4.納税者が税控設備およびアーカイブをすでに抹消し、電子インボイスサービスプラットフォームに切り替えてインボイスを発行した場合、以前に発行した税控紙インボイスを赤字処理する必要があるとき、電子インボイスサービスプラットフォームは税控設備が起動した赤字インボイス情報表を操作できないため、受領側がすでに控除選択していても、発行側が電子インボイスサービスプラットフォームで赤字インボイス情報確認書を起動し、受領側の確認後に赤字インボイスを発行する必要があります。

5.購買者が青字インボイスを選択または記帳した後、販売者側は部分的な赤字発行を開始できます；購買者が未選択・未記帳の場合、販売者側のみが全額の赤字発行を開始できます。

出典：上海税務

北京Kailing Technology有限公司——企業の業務・財務・税務デジタル化ソリューションサービスプロバイダー。

Kailing Technologyは企業のニーズに応じて、販売管理システム、購買管理システム、売上VATインボイス発行システム、仕入VATインボイス受領システム、画像管理システム、財務記帳システム、電子会計アーカイブ、全面デジタル化電子インボイス・楽企インターフェースなどの業務ソリューションを提供し、専門的かつ効率的に企業の業務・財務・税務デジタル管理の転換・アップグレードを支援します。

もしあなたに業務・財務・税務デジタル化转型のニーズがあれば、ぜひお問い合わせください、北京Kailing Technologyが誠心誠意サービスいたします。