《국가세무총국 인터넷 플랫폼 기업의 세무 관련 정보 제출 사항에 관한 공고》 원문+해설

원문:

《중국 국가세무총국 인터넷 플랫폼 기업의 세무 관련 정보 제출 관련 사항의 공고》

국가세무총국 공고 2025년 제15호

《인터넷 플랫폼 기업 세무 관련 정보 보고 규정》(이하 《규정》)에 따라, 인터넷 플랫폼 기업의 세무 관련 정보 보고에 관한 사항을 다음과 같이 공고합니다:

1. 세무 관련 정보를 제출하는 인터넷 플랫폼 기업 범위

「규정」에 따라 세무 관련 정보를 보고해야 하는 인터넷 플랫폼 기업은 다음 인터넷 플랫폼을 운영하는 기업을 포함합니다:

(1) 온라인 상품 판매 플랫폼;

(2) 인터넷 라이브 방송 플랫폼;

(3) 네트워크 화물운송 플랫폼;

(4) 유연 고용 플랫폼;

(5) 교육, 의료, 여행, 컨설팅, 교육훈련, 중개, 디자인, 공연, 광고, 번역, 대리, 기술서비스, 시청각 정보, 게임·레저, 인터넷 문학, 영상·이미지·텍스트 생성, 인터넷 대출 등의 서비스를 제공하는 플랫폼;

(6) 인터넷 플랫폼에 집합 서비스를 제공하는 플랫폼;

(7) 플랫폼 내 경영자와 종사자가 네트워크 거래 활동을 하는 데 영리 서비스를 제공하는 미니프로그램, 퀵앱 등 및 미니프로그램, 퀵앱 등에 기반 아키텍처 서비스를 제공하는 플랫폼;

(8) 기타 플랫폼 내 경영자와 종사자에게 네트워크 거래 활동을 위한 영리성 서비스를 제공하는 플랫폼.

중화인민공화국 경내(이하 경내) 인터넷 플랫폼에 여러 운영 주체가 있는 경우, 법에 따라 부가통신업무경영허가증을 취득한 기업이 세무 관련 정보를 제출합니다. 운영 기업이 모두 부가통신업무경영허가증을 취득하지 않은 경우, 인터넷정보서비스 등록을 한 기업이 세무 관련 정보를 제출합니다. 운영 기업이 모두 부가통신업무경영허가증을 취득하지 않았고 모두 인터넷정보서비스 등록도 하지 않은 경우, 플랫폼 내 경영자와 종사자에게 네트워크 경영 장소 등 영리성 서비스를 제공하는 기업이 세무 관련 정보를 제출합니다.

중화인민공화국 경외(이하 경외) 인터넷 플랫폼 기업이 경내에 운영 주체를 설립한 경우, 법에 따라 부가통신업무경영허가증을 취득한 경내 기업이 세무 관련 정보를 제출합니다; 경내에 설립한 운영 주체가 모두 부가통신업무경영허가증을 취득하지 못한 경우, 경외 인터넷 플랫폼 내 경영자와 종사자에게 상가 입점, 점포 운영, 마케팅 홍보 등 서비스를 제공하는 경내 운영 주체가 세무 관련 정보를 제출합니다; 경내에 운영 주체를 설립하지 않은 경우, 경외 인터넷 플랫폼 기업이 지정한 경내 대리인이 제출합니다.

본 공고에서 말하는 역외 인터넷 플랫폼 기업이란 외국(지역) 법률에 따라 설립되고, 역외 도메인을 통해 인터넷 플랫폼으로서 플랫폼 내 역내 경영자와 종사자, 또는 역내 구매자를 위해 네트워크 거래 활동에 대한 네트워크 경영장소, 거래 중개, 정보 게시 등 영리성 서비스를 제공하는 법인 또는 비법인 조직을 말합니다.

이、 세무 정보의 보고 내용

(1) 인터넷 플랫폼 기업의 기본정보

인터넷 플랫폼 기업은 《인터넷 플랫폼 기업 기본 정보 제출표》(첨부 1)를 작성해야 하며, 기본 정보가 변경된 경우 작성 시 명시해야 합니다.

(2) 플랫폼 내 경영자 및 종사자 신원 정보

1. 인터넷 플랫폼 기업은 《플랫폼 내 경영자 및 종사자 신원 정보 보고표》(첨부 2)를 작성하여 플랫폼 내 경영자 및 종사자의 다음 신원 정보를 보고해야 합니다:  

(1) 이미 등록증을 취득한 플랫폼 내 경영자의 명칭(성명), 통일사회신용코드(납세자 식별번호), 주소, 점포(사용자) 명칭, 점포(사용자) 고유 식별코드, 전문 서비스 기관 식별, 연락처 등의 정보;

전문 서비스 기관이란 인터넷 플랫폼을 통해 플랫폼 내 경영자와 종사자가 네트워크 거래 활동을 하도록 기획, 운영, 중개, 교육 및 기타 서비스를 제공하는 전문 기관을 말합니다.

(2) 등록증을 취득하지 않은 플랫폼 내 경영자와 종사자의 성명, 증빙 유형, 증빙 번호, 국가 또는 지역, 주소, 점포(사용자) 명칭, 점포(사용자) 고유 식별코드, 연락처 등의 정보.

2. 인터넷 라이브방송 플랫폼을 운영하는 인터넷 플랫폼 기업이 플랫폼 내 경영자와 종사자 신원 정보를 제출할 때에는 동시에 《플랫폼 내 라이브방송 인력 서비스 기관과 네트워크 진행자 간 연관관계표》(첨부 3)를 작성해야 한다.

라이브 방송 인력 서비스 기관이란 네트워크 진행자가 네트워크 공연, 게임 시연, 시청각 정보 서비스 등 네트워크 라이브 방송 활동을 하는 데 대해 기획, 운영, 매니지먼트, 교육 등의 서비스를 제공하는 전문 서비스 기관을 말합니다.

인터넷 방송 진행자는 인터넷을 기반으로 라이브 방송, 실시간 교류 상호작용, 음성·영상 프로그램 업로드 등의 형식으로 발언하고 출연하며 네트워크 공연, 게임 시연, 시청각 정보 서비스를 제공하는 인원을 말합니다.

3. 미니프로그램, 퀵앱 등 인터넷 플랫폼에 기반 아키텍처 서비스를 제공하거나 인터넷 플랫폼에 집합 서비스를 제공하는 인터넷 플랫폼 기업은 동시에 《플랫폼 내 플랫폼 기업 신원 정보 제출표》(첨부 4)를 작성해야 합니다.

4. 상기 신원 정보 기재 내용이 변경된 경우, 인터넷 플랫폼 기업은 《플랫폼 내 경영자 및 종사자 신원 정보 제출표》《플랫폼 내 라이브 방송 인원 서비스 기구와 네트워크 진행자 연관 관계표》《플랫폼 내 플랫폼 기업 신원 정보 제출표》를 제출할 때 정보 상태 표시를 명기해야 합니다; 상기 신원 정보 기재 내용이 변경되지 않은 경우, 인터넷 플랫폼 기업은 중복 제출할 필요가 없습니다.

5. 역외 인터넷 플랫폼 내 역외 경영자 및 종사자의 신원 정보는 역외 인터넷 플랫폼 기업이 제출할 필요가 없습니다.

(3) 플랫폼 내 경영자 및 종사자 소득 정보

1. 인터넷 플랫폼 기업은 《플랫폼 내 경영자 및 종사자 소득 정보 보고표》(첨부 5)를 작성하여 플랫폼 내 경영자 및 종사자의 지난 분기 다음 소득 정보를 보고해야 합니다:

(1) 화물, 서비스, 무형자산 판매로 얻은 수입으로, 수입 총액, 환불 금액, 수입 순액 등을 포함;

(2) 기타 네트워크 거래 활동을 통해 취득한 수입;

(3) 거래(주문) 수량.

수입 총액은 플랫폼 내 경영자와 종사자가 네트워크 거래 활동을 통해 당기에 취득한 관련 판매 대금(전체 대금과 부가가치세액의 합계)을 말하며, 화폐 및 비화폐 형태의 경제적 이익에 대응하는 판매 대금을 포함하고, 플랫폼 기업·정부기관·결제기관 등에서 취득한 실제 보조금 금액 및 플랫폼 기업에 지급한 수수료, 서비스비 등 기타 비용은 공제하지 않습니다.

환불 금액은 당기 발생한 반품 환불, 반품 없는 환불만, 서비스 환불 금액을 말합니다.

수입 순액은 당기 수입 총액에서 환불 금액을 차감한 순액을 말합니다.

인터넷 플랫폼의 합법적 가상화폐 등 비화폐 형태의 경제적 이익을 취득한 경우, 실제로 비화폐 형태의 경제적 이익을 취득한 날의 플랫폼 환산 규칙에 따라 인민폐 금액으로 환산하여 소득을 계산합니다.

플랫폼 내 경영자와 종사자의 소득 확인 시점은 판매 대금을 수령하거나 판매 대금 청구 증빙을 취득한 당일입니다.

2. 역외 인터넷 플랫폼 기업은 《플랫폼 내 중국 역외 경영자 및 종사자 세무정보 보고서》(첨부 6)를 작성하여, 플랫폼 내 역외 경영자 및 종사자가 역내에 판매한 서비스·무형자산의 전분기 수입 정보를 보고해야 합니다. 플랫폼 내 단일 역내 구매자의 분기 누적 거래 순액이 5,000위안을 초과하지 않는 경우, 역외 인터넷 플랫폼 기업은 플랫폼 내 역외 경영자 및 종사자가 해당 구매자에게 판매한 서비스·무형자산의 수입 정보를 잠정적으로 보고하지 않을 수 있습니다.

(4) 인터넷 방송 진행자 및 협력사의 세무 관련 정보

인터넷 플랫폼을 통해 라이브 방송 관련 수입을 얻는 플랫폼 내 사업자(자연인 제외, 이하 동일)가 네트워크 진행자 또는 네트워크 진행자와 협력하는 기타 단위, 개인사업자, 자연인(이하 협력방이라 함)에게 라이브 방송 관련 수입 금액을 지급하는 경우, 《네트워크 라이브 방송 과세 정보 보고표》(첨부 7)를 작성하여 주관 세무기관에 네트워크 진행자 및 협력방의 신원 정보, 수입 정보를 보고해야 합니다.

삼、 세무 정보의 보고 시기와 방식

(1) 제출 시한

인터넷 플랫폼 기업은 인터넷 경영 업무를 시작한 날로부터 30일 이내에 관할 세무기관에 기본 정보를 보고해야 합니다. 기본 정보가 변경된 경우, 변경된 날로부터 30일 이내에 보고해야 합니다.

인터넷 플랫폼 기업은 분기 종료 다음 달 내에 플랫폼 내 경영자와 종사자의 신원 정보, 전 분기 소득 정보를 제출해야 합니다.

(2) 보고 채널

인터넷 플랫폼 기업은 다음 채널을 통해 주관 세무기관에 세무 정보를 제출할 수 있습니다:

1.전자세무국;

2. 데이터 인터페이스 직접연결;

3. 세무 기관에서 제공하는 기타 채널.

(3) 《규정》 시행 후 최초 보고

1. 《규정》 시행 전에 이미 인터넷 경영 업무를 하고 있던 인터넷 플랫폼 기업은 2025년 7월 1일부터 30일 기간에 관할 세무기관에 인터넷 플랫폼 기업의 기본 정보를 제출해야 합니다.

2. 인터넷 플랫폼 기업은 2025년 10월 1일부터 31일 기간에 플랫폼 내 경영자와 종사자의 신원 정보, 소득 정보를 최초로 보고해야 합니다.

(4) 연기, 정정 및 제출 종료

1. 인터넷 플랫폼 기업이 불가항력으로 인해 기한 내 세무 관련 정보를 보고할 수 없는 경우 《세무 관련 정보 보고 연기 신청서》(첨부 8)를 작성해야 하며, 관할 세무기관이 확인하고 《세무 관련 정보 보고 연기 통지서》(첨부 9)를 발급한 경우 연기 보고할 수 있습니다. 조건에 부합하지 않는 경우 관할 세무기관은 《세무 관련 정보 보고 연기 불허 통지서》(첨부 10)를 발급해야 합니다.

2. 인터넷 플랫폼 기업이 세무 관련 정보 보고에 오류가 있음을 발견한 경우, 발견한 날로부터 30일 이내에 관할 세무기관에 정정 보고를 해야 합니다.

3. 인터넷 플랫폼 기업이 인터넷 경영 업무를 종료하는 경우, 경영 업무 종료일로부터 30일 이내에 주관 세무기관에 《인터넷 플랫폼 기업 기본 정보 제출표》를 제출하고 '운영 종료 시간'을 작성하며, 동시에 플랫폼 내 경영자 및 종사자의 당기 세무 관련 정보를 제출해야 합니다.

사、 인터넷 플랫폼 기업 및 관련 당사자가 제공하는 기타 세무 정보

세무기관이 법에 따라 세무 검사를 실시하거나 세무 관련 리스크를 발견하여 세무 관련 정보 제공을 요구할 때, 인터넷 플랫폼 기업 및 네트워크 거래 활동과 관련된 제3자 결제 기관 등 관련 당사자는 협조하여 세무기관이 발급한 세무 집행 문서 요구에 따라 위법 혐의가 있는 플랫폼 내 경영자와 종사자의 계약 주문, 거래 명세, 자금 계정, 물류 등 세무 관련 정보를 제공해야 하며, 기술적 이유, 계정 제한, 데이터 권한 등의 이유로 거부하거나 은닉할 수 없습니다.

인터넷 플랫폼 기업, 관련 당사자의 주관 세무기관 외 다른 세무기관이 세무 리스크를 발견한 경우, 구(설구의 시)·자치주 이상 세무국장의 승인을 거쳐 인터넷 플랫폼 기업, 관련 당사자의 주관 세무기관을 통해 《세무사항통지서》를 발급하여, 인터넷 플랫폼 기업, 관련 당사자에게 위법 혐의가 있는 플랫폼 내 경영자와 종사자의 계약 주문, 거래 명세, 자금 계좌, 물류 등 세무 정보를 제공하도록 요구할 수 있습니다.

세무기관은 세무 검사를 실시할 때 인터넷 플랫폼 기업 및 관련 당사자에게 플랫폼 내 경영자와 종사자의 계약 주문, 거래 명세, 자금 계좌, 물류 등 세무 관련 정보 제공을 요구하며, 《중화인민공화국 세수징수관리법》 관련 규정에 따라 집행합니다.

다섯、 규정에 따라 납세 관련 정보를 제출·제공하지 않은 경우의 처리

인터넷 플랫폼 기업이 규정에 따라 세무 정보를 보고·제공하지 않은 경우, 세무기관은 《규정》 제10조에 따라 처리하고 관련 상황을 규정에 따라 납세·납부 신용평가 관리에 포함합니다. 1년 내 2회 이상 규정에 따라 세무 정보를 보고 또는 제공하지 않은 경우, 세무기관은 사회에 공시할 수 있습니다.

인터넷 플랫폼을 통해 라이브 방송 관련 수입을 얻는 플랫폼 내 사업자가 본 공고 규정에 따라 과세 정보를 보고하지 않은 경우, 세무기관은 《중화인민공화국 세수징수관리법》의 관련 규정에 따라 처리합니다.    

육、 기타 사항

인터넷 플랫폼 기업이 위안화 이외의 통화로 결제하는 경우, 제출하는 플랫폼 내 경영자와 종사자의 소득은 세무 정보 제출을 처리하는 당월 1일 또는 업무 발생 당일 유효한 위안화 환율 중간가로 환산하여 위안화로 계산하며, 확정 후 12개월 이내에는 변경할 수 없습니다.

인터넷 플랫폼을 통해 라이브 방송 관련 수입을 얻는 플랫폼 내 사업자가 과세 정보를 보고하는 시간, 방식, 수입 총액, 환불 금액, 수입 순액, 수입의 확인 시간, 그리고 납세·납부 신용평가 관리 등 사항은 본 공고 제2조, 제3조 및 제5조의 관련 규정에 따라 집행합니다.

칠、 시행 시기

본 공고는 발표일부터 시행됩니다.

이에 공고합니다.

세무서 공식 해석:

'국가세무총국이 인터넷 플랫폼 기업의 세무 관련 정보 보고 사항에 관한 공고'에 대한 해설

《인터넷 플랫폼 기업 세무 관련 정보 제출 규정》(이하 《규정》)을 이행하기 위해 국가세무총국은 《국가세무총국의 인터넷 플랫폼 기업 세무 관련 정보 제출 관련 사항에 관한 공고》(이하 《공고》)를 제정·발표했습니다. 해석은 다음과 같습니다:

1.《공고》 제정·발표의 배경은 무엇입니까?

《규정》은 인터넷 플랫폼 기업의 과세정보 보고에 관한 기본 요건을 명확히 하고, 국가세무총국에 시행방법을 제정하도록 위임하여 신분정보, 소득정보의 구체적 범주와 내용, 과세정보 보고의 데이터 기준과 표준, 그리고 해외 인터넷 플랫폼 기업의 보고 등의 사항을 규정합니다. 인터넷 플랫폼 기업의 이행을 돕기 위해 세무총국은 《공고》를 제정·발표하여 운영 요건을 더욱 세분화하여 명확히 하였습니다.

이、《공고》의 주요 내용은 무엇입니까?

《공고》는 실무적 관점에서 '누가 신고하는가, 무엇을 신고하는가, 어떻게 신고하는가, 신고하지 않으면 어떻게 되는가' 네 가지 측면을 중심으로 세무 관련 정보 제출의 구체적 범주와 내용, 제출 요건 및 기준을 세분화했습니다. 주요 내용은 다음과 같습니다:

첫째, '누가 보고하는가'를 중심으로흔한 인터넷 플랫폼 유형을 열거하고, 세무 관련 정보 제출 주체를 명확히 합니다.둘째, "무엇을 신고하는가"를 중심으로, 인터넷 플랫폼 기업이 자체 기본 정보를 보고하고, 플랫폼 내 경영자 및 종사자의 신원 정보, 소득 정보의 구체적 범주·내용·기준을 명확히 했다. 동시에 인터넷 플랫폼에서 라이브 방송 관련 소득을 얻는 플랫폼 내 경영자는 규정에 따라 네트워크 진행자 및 협력자의 세무 정보를 보고해야 함을 명확히 했다.셋째, '어떻게 신고할 것인가'를 중심으로인터넷 플랫폼 기업의 기본 정보, 신원 정보, 소득 정보 보고 시점과 보고 채널을 세분화하여 규정했습니다. 《규정》 시행 후 최초 세무 관련 정보 보고에 대한 배치를 마련했으며, 세무 관련 정보 보고의 연기·정정·종료 규정을 명확히 했습니다.네 번째는 '신고하지 않으면 어떻게 할 것인가'를 중심으로, 규정에 따라 세무 정보를 보고·제공하지 않은 경우의 처리 조치를 명확히 했습니다.

삼、 동일한 인터넷 플랫폼 기업이 여러 인터넷 플랫폼을 동시에 운영하는 경우, 세무 관련 정보를 어떻게 제출해야 합니까?

동일한 인터넷 플랫폼 기업이 여러 인터넷 플랫폼을 운영하는 경우, 《인터넷 플랫폼 기업 기본정보 제출표》를 작성할 때 운영하는 여러 인터넷 플랫폼의 기본정보를 함께 기재해야 합니다. 동시에 《플랫폼 내 경영자 및 종사자 신원정보 제출표》, 《플랫폼 내 경영자 및 종사자 소득정보 제출표》 등의 서식을 플랫폼별로 각각 작성해야 합니다.

사、 다른 인터넷 플랫폼에 집합 서비스를 제공하는 인터넷 플랫폼 기업은 세무 관련 정보를 어떻게 제출해야 합니까?

다른 인터넷 플랫폼에 집합 서비스를 제공하는 인터넷 플랫폼(이하 집합 플랫폼)은 기술적 수단을 통해 여러 인터넷 플랫폼의 서비스 자원(예: 상품, 서비스, 데이터 등)을 통합하여 통일된 상호작용 진입점으로 사용자에게 수요-공급 매칭 또는 정보 연결을 제공하는 플랫폼을 말하며, 예를 들어 차량 호출 집합 플랫폼 등이 있습니다. 이는 규정에 따라 집합 플랫폼 기본 정보 및 집합 플랫폼 내 플랫폼 기업 신원 정보를 제출해야 하며, 《인터넷 플랫폼 기업 기본 정보 제출표》와 《플랫폼 내 플랫폼 기업 신원 정보 제출표》를 작성해야 합니다.

플랫폼 내 인터넷 플랫폼 기업을 집계하는 기업은 규정에 따라 자체 기본 정보 및 플랫폼 내 경영자와 종사자 신원 정보, 소득 정보를 보고하고 《인터넷 플랫폼 기업 기본 정보 보고서》《플랫폼 내 경영자 및 종사자 신원 정보 보고서》《플랫폼 내 경영자 및 종사자 소득 정보 보고서》를 작성해야 합니다.

다섯、《공고》에서 말하는 '미니프로그램, 퀵앱 등에 기반 구조 서비스를 제공하는 인터넷 플랫폼'은 무엇을 의미합니까?

미니프로그램, 퀵앱 등에 기반 아키텍처 서비스를 제공하는 인터넷 플랫폼은 인터넷을 통해 애플리케이션 게시, 다운로드, 동적 로딩 등의 배포 서비스를 제공하는 퀵앱 센터, 인터넷 미니프로그램 플랫폼 등을 말합니다.

육、 인터넷 플랫폼 기업 기본 정보 중 "관련 운영 주체"란 무엇을 의미하나요?

관련 운영 주체란 세무 관련 정보의 제출 주체 외에 인터넷 플랫폼 운영에 참여하는 기타 시장 주체를 말하며, 사용자 관리 주체, 자금 결제 주체, 홍보 운영 주체, 콘텐츠 관리 주체, 데이터 운영 주체, 물류 창고 주체 및 기타 운영 주체를 포함합니다.

예1: 갑 플랫폼은 A, B, C, D 기업이 공동 운영하며, 그중 A 기업이 해당 플랫폼의 부가통신업무경영허가증을 보유하고, B 기업이 사용자 관리를 담당하고, C 기업이 대금 결제를 담당하고, D 기업이 홍보 운영을 담당합니다. 이 예에서 B, C, D 기업은 A 기업의 관련 운영 주체입니다. 보고 주체인 A 기업은 《인터넷 플랫폼 기업 기본정보 보고서》를 작성할 때 B, C, D 기업의 정보를 '관련 운영 주체'란에 기재해야 합니다.

칠、《공고》에서 말하는 '전문 서비스 기관'은 무엇을 의미합니까?

《공고》에서 말하는 '전문 서비스 기관'은 인터넷 플랫폼을 통해 플랫폼 내 다른 경영자와 종사자가 네트워크 거래 활동을 하도록 기획, 운영, 중개, 교육 및 기타 서비스를 제공하는 플랫폼 내 경영자를 의미합니다. 예를 들어, 인터넷 플랫폼 내에서 네트워크 진행자 또는 숏폼·이미지·텍스트 작성자와 계약하여 네트워크 공연, 게임 시연, 시청각 정보 서비스 등의 활동에 관련 서비스를 제공하는 MCN 기관, 길드 기관 등입니다.

팔、 종사자가 종사하는 배송, 운송, 가사 편의 노무 활동에는 어떤 것이 포함됩니까?

인터넷 플랫폼 내에서 배송, 운송, 가사 등 편민 노무 활동에 종사하는 종사자가 법에 따라 세제 혜택을 받거나 납세할 필요가 없는 경우, 인터넷 플랫폼 기업은 그 소득 정보를 보고할 필요가 없습니다.

배송 편의 노무 활동은 인터넷 플랫폼을 통해 고객 주문 접수, 검품, 주문 요구에 따라 주문 물품을 지정 장소로 배송하는 업무 활동을 포함하며, 예를 들어 음식 배달, 동일 도시 배송, 택배 배송 등이 있습니다. 운송 편의 노무 활동은 인터넷 플랫폼을 통해 제공되는 차량 호출 서비스, 대리운전 서비스, 화물 운송 서비스 등의 업무 활동을 포함합니다. 가사 편의 노무 활동은 인터넷 플랫폼을 통해 제공되는 청소, 세탁, 요리, 수리 등 가사 관리, 가족 구성원 돌봄 서비스 등의 업무 활동을 포함합니다.

구、자연인이 인터넷 플랫폼을 통해 무형자산을 판매하고 수입을 얻는 경우, 인터넷 플랫폼 기업은 그 수입 정보를 어떻게 신고해야 합니까?

자연인이 인터넷 플랫폼을 통해 타인에게 특허권, 상표권, 저작권, 비특허 기술 및 기타 특허권의 사용권을 제공하여 얻은 소득에 대해, 인터넷 플랫폼 기업은 《플랫폼 내 경영자 및 종사자 소득 정보 제출표》의 “특허권 사용료”란(27열)에 기재해야 합니다.

자연인이 인터넷 플랫폼을 통해 특허권, 상표권, 저작권 등의 소유권을 양도하여 얻은 소득에 대해, 인터넷 플랫폼 기업은 《플랫폼 내 경영자 및 종사자 소득 정보 제출표》의 “기타 네트워크 거래 활동을 통해 얻은 소득”란(28열)에 기재해야 합니다.

십、플랫폼 내 경영자와 종사자가 인터넷 플랫폼에서 얻은 모우더우, 모우비 등 비화폐성 경제적 이익에 대해 인터넷 플랫폼 기업은 어떻게 소득 정보를 제출해야 하나요?

사용자가 인터넷 플랫폼에서 충전하고 꽃, 카니발 등 가상 선물을 구매하여 후원하면, 플랫폼 내 경영자와 종사자가 이에 따라 현금 인출, 거래 또는 상품 교환에 사용할 수 있는 모우두, 모우비 등을 얻는데, 이는 비화폐 형식의 경제적 이익에 속합니다. 인터넷 플랫폼 기업은 비화폐 형식 경제적 이익이 플랫폼 내 경영자와 종사자의 계정(플랫폼 가상 계정 포함)에 도달할 때 플랫폼의 환산 규칙에 따라 인민폐 금액으로 환산하고, 분기 종료 다음 달 신고 기간 내에 소득 정보를 신고해야 합니다.

예2: 어떤 사용자가 9월 1일 A 기업이 운영하는 갑 플랫폼에서 1만 위안을 충전하여 전부 꽃, 카니발을 구매해 인터넷 진행자 리모에게 후원했고, 인터넷 진행자 리모는 9월 1일 10만 개의 모비를 획득하여 갑 플랫폼의 가상 계정에 도달했습니다. 갑 플랫폼의 환산 규칙에 따라 리모는 5000위안을 출금할 수 있습니다. 리모는 12월 1일 3000위안을 출금했습니다. 이 예에서 리모는 9월 1일 실제로 비화폐성 경제 이익을 취득했으므로, A 기업은 10월 보고 기간에 리모의 '소득 총액' 5000위안을 기재해야 합니다.

십일、“플랫폼 기업에 지급하는 수수료, 서비스비 등 기타 비용”에는 어떤 것이 포함되나요? 인터넷 플랫폼 기업은 어떻게 제출해야 하나요?

플랫폼 기업에 지급하는 수수료, 서비스비 등 기타 비용은 일반적으로 인터넷 플랫폼 운영에 참여하는 기업이 플랫폼 내 경영자와 종사자에게 기초 기술 지원, 광고 홍보, 거래 중개 등의 서비스를 제공하고 플랫폼 내 경영자와 종사자로부터 그들의 온라인 판매와 관련하여 취득하는 소프트웨어 서비스비, 정보기술 서비스비, 광고 서비스비, 거래 수수료 등을 포함합니다. 인터넷 플랫폼의 서로 다른 운영 주체가 각각 수취하는 수수료, 서비스비 등 기타 비용은 세무 관련 정보의 제출 주체가 합산 계산하여 신고합니다.

예3: 갑플랫폼은 A, B, C, D기업이 공동으로 운영하며, 그중 부가통신업무경영허가증을 보유한 곳은 A기업이다. 리모는 갑플랫폼에서 점포를 등록하였고, 점포의 7월부터 9월까지의 거래총액은 20만 위안이며, 갑플랫폼은 9월 30일에 리모와 결산하였고, 약정에 따라 B기업은 점포 거래액의 일정 비율로 기초 소프트웨어 서비스료를 수취하고, C기업은 점포 노출 클릭률에 따라 광고·프로모션 서비스료를 수취하며, D기업은 점포의 프로모션 활동 참가 신청비를 수취하고, 갑플랫폼은 협의 약정에 따라 점포 거래총액을 분배하여 B기업에 5000위안, C기업에 4000위안, D기업에 1000위안, 리모에게 19만 위안을 지급하였다. A기업은 10월 신고 기한 내에 리모 점포의 7월부터 9월까지의 '수입총액' 20만 위안, '플랫폼에 지급한 수수료·서비스료 합계금액' 1만 위안을 신고하여야 한다.

예4: 어떤 사용자가 9월 1일 A 기업이 운영하는 갑 플랫폼에서 1만 위안을 충전하여 전부 꽃, 카니발을 구매해 인터넷 진행자 왕모에게 후원했습니다. A 기업은 사용자에게 가상 아이템을 판매하여 얻은 1만 위안 전액을 수익으로 확정하고, 당일 인터넷 진행자 왕모의 플랫폼 계정 잔액에 10만 개의 모비(플랫폼 현금화 규칙에 따라 가치 5000위안)를 기입했습니다. 이 예에서 A 기업은 10월 보고 기간에 왕모의 3분기 '소득 총액' 5000위안, '플랫폼에 지급한 수수료·서비스료 합계 금액' 0위안을 기재해야 합니다.

십이、“거래(주문) 수량”은 어떻게 기재하나요?

거래(주문) 수량이란 플랫폼 내 경영자와 종사자의 당기 결산 거래(주문) 총수량에서 당기 발생한 반품 수량을 뺀 값, 즉 순 거래(주문) 수량을 말합니다. 그중:

(1) 온라인 상품 판매 유형 업무는 주로 플랫폼에서 생성된 '주문' 수량에 따라 통계 및 신고한다. 동일 주문에 한 점포의 여러 상품이 포함된 경우 하나의 주문으로 신고하며, 한 번에 여러 점포의 여러 상품을 주문한 경우 플랫폼이 점포별로 생성한 주문 수량에 따라 통계 및 신고한다. 동일 주문에서 일부 상품이 반품되더라도 주문 건수는 차감하지 않는다.

(2) 인터넷 라이브 방송류 업무는 주로 관련 대금을 취득한 '거래' 건수에 따라 통계 및 신고합니다. 후원 수입을 취득한 경우 시청자 후원 건수에 따라 통계 및 신고하며, 상품 판매, 광고 등 수입을 취득한 경우 실제 결제 거래 건수에 따라 통계 및 신고합니다.

(3) 기타 서비스업은 주로 서비스 주문 건수에 따라 통계 및 신고합니다. 동일 서비스 주문에서 부분 환불이 발생해도 주문 건수는 차감하지 않습니다.

십삼、플랫폼 내 경영자 또는 종사자가 동일 인터넷 플랫폼에 여러 점포(사용자)를 등록한 경우 인터넷 플랫폼 기업은 어떻게 세무 관련 정보를 제출하나요?

인터넷 플랫폼 기업은 "명칭(성명)+통일사회신용코드(납세자 식별번호)+점포(사용자) 명칭+점포(사용자) 고유 식별 코드"에 따라 여러 행으로 플랫폼 내 경영자의 신원 정보를 기재하고, "성명+증빙 유형+증빙 번호+국가 또는 지역+점포(사용자) 명칭+점포(사용자) 고유 식별 코드"에 따라 여러 행으로 플랫폼 내 종사자의 신원 정보를 기재해야 합니다.

인터넷 플랫폼 기업은 "명칭(성명)+통일사회신용코드(납세자 식별번호)+소득 원천의 인터넷 플랫폼 명칭+소득 원천의 점포(사용자) 명칭+소득 원천의 점포(사용자) 고유 식별 코드"에 따라 여러 행으로 플랫폼 내 경영자가 서로 다른 점포(사용자)에서 얻은 소득 정보를 기재하고, "성명+증빙 유형+증빙 번호+국가 또는 지역+소득 원천의 인터넷 플랫폼 명칭+소득 원천의 점포(사용자) 명칭+소득 원천의 점포(사용자) 고유 식별 코드"에 따라 여러 행으로 플랫폼 내 종사자가 서로 다른 점포(사용자)에서 얻은 소득 정보를 기재해야 합니다.

십사, 인터넷 플랫폼 기업이 세무 정보를 보고하는 채널은 주로 어떤 것이 있나요?

인터넷 플랫폼 기업은 정보 시스템 구축, 기업 규모, 데이터 규모 등을 고려하여 제출 방식을 자율적으로 선택할 수 있습니다: 대형 플랫폼은 "데이터 인터페이스 직접 연결"을 통해 데이터 자동 제출 처리를 실현할 수 있고, 중소형 플랫폼은 전자세무국을 통해 업로드·가져오기로 제출할 수 있습니다.

데이터 인터페이스 직접연결이란 기업 자체 시스템과 세무 정보 시스템을 인터페이스로 연결하여 세무 관련 정보를 세무기관에 전송하는 것을 말하며, 업로드·가져오기란 기업이 세무 관련 정보를 규정된 형식에 따라 데이터 파일로 가공하여 전자세무국을 통해 업로드하는 것을 말합니다.

십오, 네트워크 진행자가 라이브 방송을 통해 네트워크 상품 판매 플랫폼 내 경영자를 위해 상품을 판매하는 경우, 인터넷 플랫폼 기업은 세무 관련 정보를 어떻게 보고해야 하는가?

인터넷 상품 판매 플랫폼 내 경영자가 인터넷 방송 진행자, 인터넷 방송 진행자의 협력사와 상업적 협력을 통해 상품을 판매하는 경우, 인터넷 플랫폼 기업은 규정에 따라 플랫폼 내 경영자와 종사자의 세무 정보를 제출해야 하며, 여기에는 온라인 상점 경영자, 인터넷 방송 진행자 및 인터넷 방송 진행자의 협력사의 세무 정보가 포함됩니다.

예5: 인터넷 진행자 왕모는 A 기업이 운영하는 갑 플랫폼에서 플랫폼 내 경영자 B 기업을 위해 상품 판매 방송을 진행했고, B 기업의 온라인 상점은 해당 라이브 방송을 통해 거래액 10만 위안을 달성했습니다. 협약에 따라 B 기업은 해당 라이브 방송에 대해 갑 플랫폼에 서비스료를 지급하고, 인터넷 진행자 왕모(또는 그 협력사)에게 상품 판매 방송 서비스 소득을 지급하며, 갑 플랫폼은 협약에 따라 라이브 방송 관련 소득을 분배합니다.

상황 1: 인터넷 방송 진행자 왕 모가 갑 플랫폼에서 자신의 사용자 계정으로 라이브 방송실을 개설하여 B 기업을 위해 상품 판매를 진행하고, 갑 플랫폼은 서비스 요금을 수취하며 인터넷 방송 진행자 왕 모 및 B 기업과 결제를 진행합니다. A 기업은 규정에 따라 인터넷 방송 진행자 왕 모와 B 기업의 신원 정보, 수익 정보를 보고해야 합니다.

상황 2: 인터넷 방송 진행자 왕 모의 협력사 C 기관(예: MCN 기관)이 C 기관의 사용자 계정으로 갑 플랫폼에서 라이브 방송실을 개설하고, 인터넷 방송 진행자 왕 모가 출연하여 B 기업을 위해 상품 판매를 진행하며, 갑 플랫폼은 서비스 요금을 수취하고 C 기관, B 기업과 결제를 진행합니다. A 기업은 규정에 따라 C 기관과 B 기업의 신원 정보, 수익 정보를 보고해야 합니다.

상황 3: 인터넷 방송 진행자 왕 모가 갑 플랫폼에서 자신의 사용자 계정으로 라이브 방송실을 개설하여 B 기업을 위해 상품 판매를 진행하고, 갑 플랫폼은 서비스 요금을 수취하며 인터넷 방송 진행자 왕 모, B 기업, 그리고 인터넷 방송 진행자 왕 모와 협력하는 C 기관과 결제를 진행합니다. A 기업은 규정에 따라 인터넷 방송 진행자 왕 모, B 기업 및 C 기관의 신원 정보, 수익 정보를 보고해야 합니다.

십육, 네트워크 라이브 방송 플랫폼 기업이 다른 인터넷 플랫폼 기업을 통해 네트워크 진행자에게 관련 수입 금액을 지급하는 경우, 인터넷 플랫폼 기업은 세무 관련 정보를 어떻게 보고해야 하는가?

인터넷 라이브 방송 플랫폼 기업이 다른 협력 인터넷 플랫폼 기업을 통해 인터넷 방송 진행자에게 관련 소득 금액을 지급하는 경우, 인터넷 방송 진행자가 실제로 라이브 방송 플랫폼을 통해 인터넷 거래 활동에 종사하므로 라이브 방송 플랫폼 내 종사자에 해당합니다. 인터넷 방송 진행자가 다른 인터넷 플랫폼에서 소득 금액을 취득하는 경우 동시에 다른 인터넷 플랫폼 내 종사자에 해당합니다.

인터넷 방송 진행자가 취득한 화폐·비화폐 형태의 경제적 이익을 인터넷 라이브 방송 플랫폼이 진행자의 개인 계좌(해당 라이브 플랫폼상의 가상 계좌 포함)로 직접 지급하는 경우, 인터넷 라이브 방송 플랫폼 기업은 규정에 따라 진행자의 신원 정보와 소득 정보를 보고하여야 합니다. 인터넷 방송 진행자가 취득한 화폐·비화폐 형태의 경제적 이익을 기타 인터넷 플랫폼을 통해 지급하는 경우, 인터넷 라이브 방송 플랫폼 기업은 규정에 따라 진행자의 신원 정보를 보고하여야 하며, 기타 인터넷 플랫폼 기업은 규정에 따라 진행자의 신원 정보와 소득 정보를 보고하여야 합니다.

십칠、인터넷 방송 진행자가 MCN 기관과 협력하여 인터넷 라이브 방송 활동을 통해 후원 수익을 얻는 경우 인터넷 플랫폼 기업, MCN 기관은 어떻게 세무 관련 정보를 제출해야 하나요?

인터넷 플랫폼 기업은 규정에 따라 MCN 기관, 인터넷 방송 진행자의 신원 정보, 소득 정보를 보고해야 합니다. MCN 기관이 인터넷 플랫폼을 통해 라이브 방송 관련 소득을 취득하고 인터넷 방송 진행자 및 협력사에 라이브 방송 관련 소득을 지급하는 경우, 규정에 따라 인터넷 방송 진행자 및 협력사의 세무 정보를 보고해야 합니다.

예6: 인터넷 진행자 류모와 B 기관(MCN 기관)이 A 기업이 운영하는 갑 플랫폼 내에서 협력하여 인터넷 라이브 방송 활동을 진행하고, 류모가 개인 등록한 사용자로 라이브 방송실을 개설했으며, 3분기 해당 라이브 방송실은 총 라이브 방송 후원 소득 200만 위안을 얻었습니다.

상황 1: 협의 약정에 따라, 갑 플랫폼은 라이브 방송 후원 수익 전액을 B 기관에 지급하고, B 기관은 인터넷 방송 진행자 류 모에게 라이브 방송 후원 수익 100만 위안을 지급합니다.

인터넷 플랫폼 기업 A는 규정에 따라 네트워크 진행자 류모의 신원 정보, 그리고 B 기관의 신원 정보와 소득 정보를 제출하고, B 기관을 "전문 서비스 기관"으로 표시해야 합니다. 동시에 《플랫폼 내 라이브 진행자 서비스 기관과 네트워크 진행자 연관 관계표》를 작성하여 B 기관과 네트워크 진행자 류모의 연관 관계를 제출해야 합니다.

플랫폼 내 사업자 B 기관은 네트워크 방송 진행자 류모의 세무 정보를 보고하고 《네트워크 라이브 방송 세무 정보 보고서》를 작성하여 '등록증을 취득하지 않은 네트워크 방송 진행자, 기타 자연인'란에 네트워크 방송 진행자 류모의 신분 정보를 기재하고, '소득 원천 인터넷 플랫폼 명칭'란에 갑 플랫폼 명칭을 기재하며, '소득 원천 상점(사용자) 명칭'란에 네트워크 방송 진행자 류모의 갑 플랫폼 사용자 명칭을 기재하고, '소득 원천 상점(사용자) 고유 식별 코드'란에 네트워크 방송 진행자 류모의 갑 플랫폼 사용자 고유 식별 코드를 기재하며, '등록증을 취득하지 않은 네트워크 방송 진행자, 기타 자연인' 항목 아래 '용역 보수'란에 네트워크 방송 진행자 류모에게 지급한 소득 100만 위안을 기재합니다.

상황 2: 협의 약정에 따라, 갑 플랫폼은 라이브 방송 후원 수익 전액을 B 기관에 지급하고, B 기관은 인터넷 방송 진행자 류 모의 협력사 C 기업에 라이브 방송 후원 수익 100만 위안을 지급합니다.

인터넷 플랫폼 기업 A는 상황 1에 따라 B 기관, 류모의 관련 세무 정보를 제출해야 합니다.

플랫폼 내 사업자 B 기관은 C 기업의 세무 정보를 보고하고 《네트워크 라이브 방송 세무 정보 보고서》를 작성하여 '등록증을 취득한 기타 단위, 개인사업자'란에 C 기업의 신분 정보를 기재하고, '소득 원천 인터넷 플랫폼 명칭'란에 갑 플랫폼 명칭을 기재하며, '소득 원천 상점(사용자) 명칭'란에 네트워크 방송 진행자 류모의 갑 플랫폼 사용자 명칭을 기재하고, '소득 원천 상점(사용자) 고유 식별 코드'란에 네트워크 방송 진행자 류모의 갑 플랫폼 사용자 고유 식별 코드를 기재하며, '등록증을 취득한 기타 단위, 개인사업자' 항목 아래 '소득 총액'란에 C 기업에 지급한 소득 100만 위안을 기재합니다.

상황 3: 협의 약정에 따라, 갑 플랫폼은 라이브 방송 후원 수익 전액을 B 기관에 지급하고, B 기관은 인터넷 방송 진행자 류 모의 협력사 C 기업에 라이브 방송 후원 수익 100만 위안을 지급하며, 인터넷 방송 진행자 류 모에게 라이브 방송 관련 수익 80만 위안을 지급합니다.

인터넷 플랫폼 기업 A는 상황 1에 따라 B 기관, 류모의 관련 세무 정보를 제출해야 합니다.

플랫폼 내 사업자 B 기관은 상황 2에 따라 C 기업의 세무 정보를 보고해야 하며, 동시에 규정에 따라 네트워크 방송 진행자 류모의 세무 정보를 보고하고 《네트워크 라이브 방송 세무 정보 보고서》를 작성하여 '등록증을 취득하지 않은 네트워크 방송 진행자, 기타 자연인'란에 네트워크 방송 진행자 류모의 신분 정보를 기재하고, '소득 원천 인터넷 플랫폼 명칭'란에 갑 플랫폼 명칭을 기재하며, '소득 원천 상점(사용자) 명칭'란에 네트워크 방송 진행자 류모의 갑 플랫폼 사용자 명칭을 기재하고, '소득 원천 상점(사용자) 고유 식별 코드'란에 네트워크 방송 진행자 류모의 갑 플랫폼 사용자 고유 식별 코드를 기재하며, '등록증을 취득하지 않은 네트워크 방송 진행자, 기타 자연인' 항목 아래 '용역 보수'란에 네트워크 방송 진행자 류모에게 지급한 소득 80만 위안을 기재합니다.

상황 4: 협의 약정에 따라, 갑 플랫폼은 라이브 방송 후원 수익을 B 기관에 140만 위안, 류 모에게 60만 위안을 각각 지급합니다. B 기관은 약정에 따라 인터넷 방송 진행자 류 모에게 라이브 방송 관련 수익 10만 위안을 지급합니다.

인터넷 플랫폼 기업 A는 상황 1에 따라 B 기관, 류모의 관련 세무 정보를 제출하고, 동시에 류모의 소득 정보를 제출해야 합니다.

플랫폼 내 경영자 B 기관은 네트워크 진행자 류 모의 세무 관련 정보를 제출해야 하며, 《네트워크 라이브 방송 세무 관련 정보 제출표》를 작성하여 '등록증·면허를 취득하지 않은 네트워크 진행자, 기타 자연인' 항목 아래 '용역 보수'란에 네트워크 진행자 류 모에게 지급한 소득 10만 위안을 기재합니다.

십팔, 인터넷 플랫폼을 통해 라이브 방송 관련 수입을 얻는 플랫폼 내 경영자가 동시에 인터넷 플랫폼 기업인 경우 세무 관련 정보를 어떻게 보고해야 하는가?

플랫폼 내 사업자가 동시에 인터넷 플랫폼 기업으로서 《공고》 제2조 제2항, 제3항 규정에 따라 네트워크 방송 진행자 및 협력사 세무 정보를 보고한 경우 중복 보고하지 않아도 됩니다.

십구、 역외 인터넷 플랫폼 기업은 플랫폼 내 역외 경영자와 종사자의 신원정보를 제출해야 합니까?

역외 인터넷 플랫폼 기업은 본 공고 규정에 따라 플랫폼 내 역내 경영자와 종사자의 신원정보를 제출해야 하며, 플랫폼 내 역외 경영자와 종사자의 신원정보는 제출할 필요가 없습니다.

20. 세무기관은 획득한 세무 관련 정보의 비밀 유지를 어떻게 강화합니까?

오랫동안 세무당국은 납세자 정보 보호 업무를 지속적으로 강화하여 일련의 제도, 메커니즘 및 기술 체계를 구축·정비함으로써 납세자 데이터 안전을 실질적으로 보호해 왔습니다. 《규정》은 세무당국이 취득한 세무 관련 정보를 법에 따라 비밀로 유지하고, 법률·행정법규 및 국가 관련 규정에 따라 세무 관련 정보 안전 관리 제도를 수립하며, 데이터 안전 보호 책임을 이행하여 세무 관련 정보의 안전을 보장해야 함을 명확히 하고 있습니다. 세무 관련 정보를 제출한 후 세무당국은 세무 관련 정보 안전 관리 제도를 더욱 완비하고 안전 기술 보호를 강화하며 암호화, 접근 통제 등의 조치를 취하여 세무 관련 정보의 안전성과 비밀성을 실질적으로 보장합니다.

위 내용은 중국 국가세무총국에서 발췌했습니다

★새 정책 과제에 어떻게 대응할까?

Kailing Technology 개인 세금계산서 대리발행 및 세무 신고 통합 솔루션이 강력한 지원을 제공합니다! 솔루션은 규제 요건에 깊이 부합하여 기업이 손쉽게 대응할 수 있도록 합니다.

관련 기업은 Kailing Technology에 상담하여 신정책에 적합한 전용 솔루션을 받아보시기 바랍니다:https://www.kailingteck.com/ 。

Kailing Technology는 업무·재무·세무 디지털 종합 솔루션 서비스 제공업체로서 각종 기관, 기구, 대중소형 기업에 업무·재무·세무 관리 디지털 전환 제품과 운영 서비스를 제공하며, 제품 라인에는 다음이 포함됩니다:

영업 계약 관리 시스템, 구매 계약 관리 시스템, 전면 디지털 전자세금계산서 러치 인터페이스 프로젝트, 매출 자동 세금계산서 발행 시스템, 개인 세금계산서 대리발행 시스템, 직원 비용 통제 및 상환 시스템, 매입 부가가치세 계산서 관리 시스템, 공급망 협업 대사 시스템, 이미지 AI OCR 인식 시스템, 재무 자동 기장 시스템, 전자회계기록 시스템 등 업무의 솔루션으로 각 분야의 디지털화과정을 전방위적으로 추진합니다.

만약 귀하께서 업무·재무·세무 디지털 전환 관련 필요가 있으시다면, 저희에게 연락해 주시기 바랍니다, 베이징 Kailing Technology가 성심껏 서비스를 제공하겠습니다.