《인터넷 플랫폼 기업 세무 관련 정보 제출 규정》 원문+핵심 정보 문답

원문

인터넷 플랫폼 기업 세무 정보 보고 규정

중화인민공화국 국무원령 

제810호

《인터넷 플랫폼 기업 세무 관련 정보 제출 규정》은 2025년 6월 13일 국무원 제61차 상무회의를 통과하여 공포하며, 공포일부터 시행한다.

총리 리창

2025년 6월 20일

인터넷 플랫폼 기업 세무 정보 보고 규정

제1조　인터넷 플랫폼 기업이 세무기관에 플랫폼 내 경영자와 종사자의 세무 관련 정보를 보고하는 것을 규범화하고, 세무 서비스와 관리 효율을 높이며, 납세자의 합법적 권익을 보호하고, 공정하고 통일된 세무 환경을 조성하며, 플랫폼 경제의 규범적이고 건강한 발전을 촉진하기 위해 《중화인민공화국 세무 징수 관리법》, 《중화인민공화국 전자상거래법》에 따라 이 규정을 제정합니다.

제2조　인터넷 플랫폼 기업은 본 규정에 따라 주관 세무기관에 플랫폼 내 경영자와 종사자의 신원 정보, 소득 정보 등 세무 정보를 제출해야 합니다.

본 규정에서 인터넷 플랫폼 기업이란 《중화인민공화국 전자상거래법》에서 규정한 전자상거래 플랫폼 운영자 및 그 밖에 네트워크 거래 활동에 네트워크 영업장소, 거래 중개, 정보 게시 등 영리 서비스를 제공하는 법인 또는 비법인 조직을 말하며, 종사자란 인터넷 플랫폼을 통해 개인 명의로 영리 서비스를 제공하는 자연인을 말합니다.

제3조　인터넷 플랫폼 기업은 본 규정 시행일로부터 30일 이내 또는 인터넷 경영 업무를 시작한 날로부터 30일 이내에 관할 세무기관에 플랫폼 도메인, 업무 유형, 관련 운영 주체의 통일사회신용코드 및 명칭 등의 정보를 보고해야 합니다.

제4조　인터넷 플랫폼 기업은 분기 종료 다음 달 내에 국무원 세무 주관 부서가 규정한 신원 정보, 소득 정보의 구체적 범주와 내용에 따라 주관 세무기관에 플랫폼 내 경영자와 종사자의 신원 정보 및 전 분기 소득 정보를 제출해야 합니다.

인터넷 플랫폼 내에서 배송, 운송, 가사 등 편민 노무 활동에 종사하는 종사자가 법에 따라 세제 혜택을 받거나 납세할 필요가 없는 경우, 인터넷 플랫폼 기업은 그 소득 정보를 보고할 필요가 없습니다. 인터넷 플랫폼 기업이 규정에 따라 플랫폼 내 경영자와 종사자를 위해 원천징수 신고, 대리 신고 등 세무 사항을 처리할 때 이미 기입한 세무 정보는 중복 보고할 필요가 없습니다.

제5조　인터넷 플랫폼 기업은 국무원 세무 주관 부서가 규정한 세무 정보 제출의 데이터 기준과 표준에 따라 네트워크 등을 통해 세무 정보를 제출해야 합니다.

세무기관은 안전하고 신뢰할 수 있는 세무 관련 정보 제출 채널을 제공하고, 현대 정보기술을 적극 활용하여 직접연결 제출, 업로드 가져오기 등 인터페이스 서비스를 제공하며, 정책 해석 및 문제 답변 등 상담 서비스를 잘 수행해야 합니다.

제6조　인터넷 플랫폼 기업은 플랫폼 내 경영자와 종사자의 세무 정보를 검증해야 하며, 그 진실성, 정확성, 완전성에 대해 책임을 집니다. 세무기관은 세무 감독 필요에 따라 인터넷 플랫폼 기업이 보고한 세무 정보를 검증할 수 있습니다. 인터넷 플랫폼 기업이 보고한 세무 정보에 대해 검증 의무를 다했고, 플랫폼 내 경영자 또는 종사자의 과실로 인해 세무 정보가 진실되지 않거나 부정확하거나 불완전하게 된 경우, 인터넷 플랫폼 기업의 책임을 추궁하지 않습니다.

제7조　세무기관이 법에 따라 세무 검사를 실시하거나 세무 관련 리스크를 발견할 때 인터넷 플랫폼 기업과 관련 당사자에게 위법 혐의가 있는 플랫폼 내 경영자와 종사자의 계약 주문, 거래 명세, 자금 계정, 물류 등 세무 관련 정보를 제공하도록 요구할 수 있으며, 인터넷 플랫폼 기업과 관련 당사자는 세무기관이 요구한 기한, 방식 및 내용에 따라 사실대로 제공해야 합니다.

제8조　공업정보화, 인적자원사회보장, 교통운수, 시장감독, 인터넷정보 등 부서는 세무기관과 세무 관련 정보 공유를 강화해야 합니다. 정보 공유를 통해 확보할 수 있는 세무 관련 정보에 대해 세무기관은 인터넷 플랫폼 기업에 중복 제출을 요구할 수 없습니다.

제9조　인터넷 플랫폼 기업은 법률, 행정법규 및 국가 관련 규정에 따라 플랫폼 내 경영자와 종사자의 세무 정보를 규범적으로 보존해야 합니다.

세무기관은 취득한 세무 관련 정보를 법에 따라 비밀로 유지해야 하며, 법률, 행정법규 및 국가 관련 규정에 따라 세무 관련 정보 보안 관리 제도를 수립하고 데이터 보안 보호 책임을 이행하여 세무 관련 정보의 안전을 보장해야 합니다.

제10조　인터넷 플랫폼 기업이 다음 행위 중 하나를 한 경우 세무기관이 기한 내 시정을 명령하며, 기한을 넘겨 시정하지 않으면 2만 위안 이상 10만 위안 이하의 벌금을 부과하고, 정황이 엄중한 경우 영업정지 정돈을 명령하며 10만 위안 이상 50만 위안 이하의 벌금을 병과합니다:

(1) 규정된 기한 내에 세무 관련 정보를 제출·제공하지 않은 경우;

(2) 세무 정보를 은폐, 허위 보고, 누락 보고하거나 인터넷 플랫폼 기업의 원인으로 세무 정보가 사실과 다르거나 부정확하거나 불완전한 경우;

(3) 세무 관련 정보 제공·보고 거부.

제11조　세무기관 및 그 직원이 인터넷 플랫폼 기업 세무 관련 정보 보고 관리 업무에서 위법 행위를 한 경우 관련 법률, 행정법규의 규정에 따라 법적 책임을 추궁합니다.

제12조　플랫폼 내 사업자와 종사자의 본 규정 시행 전 세무 관련 정보는 인터넷 플랫폼 기업이 보고할 필요가 없다.

역외 인터넷 플랫폼 기업이 중화인민공화국 역내에서 영리성 서비스를 제공하는 경우 국무원 세무주관부서의 규정에 따라 플랫폼 내 경영자와 종사자의 납세 관련 정보를 제출해야 합니다.

제13조　국무원 세무 주관 부문은 본 규정에 따라 실시 방법을 제정합니다.

제14조　본 규정은 공포한 날부터 시행합니다.

기자 질문에 답하다

사법부·세무총국 책임자가 《인터넷 플랫폼 기업 세무 관련 정보 보고 규정》에 대해 기자 질문에 답하다

2025년 6월 20일, 국무원 총리 리창이 제810호 국무원령에 서명하여 《인터넷 플랫폼 기업 세무정보 보고 규정》(이하 《규정》)을 공포하였으며 공포일부터 시행되었습니다. 최근 법무부와 세무총국 책임자가 《규정》 관련 문제에 대해 기자 질문에 답했습니다.

질문: 《규정》 제정 배경에 대해 간략히 소개해 주십시오.

답:당 중앙과 국무원은 플랫폼 경제 발전을 매우 중시하며, 플랫폼 경제 발전 규율을 파악하고 플랫폼 경제 거버넌스 체계를 건전하게 구축할 것을 강조합니다. 당의 20기 3중전회 《결정》은 플랫폼 경제 상시 감독 제도를 건전하게 하고 고품질 발전, 사회 공정, 시장 통일에 유리한 세제를 정비할 것을 제시했습니다. 최근 몇 년간 중국 플랫폼 경제는 빠르게 발전하여 자원 배치 최적화, 산업 업그레이드 추진, 시장 공간 확대 등에서 적극적인 역할을 했습니다. 인터넷 플랫폼 기업이 기록한 플랫폼 내 경영자와 종사자의 신원 정보와 소득 정보는 세무 감독을 수행하는 중요한 기초입니다. 그러나 전통적 경제 형태와 달리 플랫폼 경제는 강한 유동성과 높은 가상화 특성을 보여 세무 감독에 효과적인 정보가 부족하고, 현행 법률·행정법규에 인터넷 플랫폼 기업의 세무 관련 정보 제출에 관한 구체적 규정이 없어 세무 당국이 관련 세무 정보를 적시에 전면적으로 파악할 수 없으므로, 전문 행정법규를 제정하여 인터넷 플랫폼 기업 세무 관련 정보 제출 제도를 건전하게 구축하고 세무 서비스와 관리 효율을 높이며 납세자의 합법적 권익을 보호하고 온·오프라인 공정·통일의 세무 환경을 조성하여 플랫폼 경제의 규범적이고 건강한 발전을 촉진할 필요가 있습니다.

문: 이 행정법규 제정의 의의는 어떤 측면에 나타납니까?

답:《규정》의 제정은 플랫폼 경제 거버넌스 메커니즘을 건전하게 하고, 플랫폼 경제 세수 질서를 규범화하며, 플랫폼 경제의 규범적이고 건강하며 지속 가능한 발전을 촉진하는 데 중요한 의의가 있다. 첫째, 세수 법치의 공정성을 촉진하는 데 유리하다. 《규정》은 플랫폼 내 경영자와 종사자가 법에 따라 신고 납세하도록 촉진하여 온·오프라인 공정하고 통일된 세수 환경을 조성한다. 국가세무총국이 사전에 일부 성·시에서 실시한 시범은 대다수 플랫폼 내 경영자와 종사자의 세금 부담이 정보 보고로 인해 증가하지 않으며, 소득을 은닉한 경영자의 세금 부담은 정상 수준으로 회귀함을 보여주었는데, 이는 세수 공정의 당연한 의미다. 둘째, 플랫폼 경제의 규범적이고 건강하며 지속 가능한 발전에 유리하다. 《규정》은 부문 협력 공동 거버넌스를 촉진하고, 플랫폼 내 부당 경영 행위에 대한 적시적이고 효과적인 감독을 촉진하며, 플랫폼의 '내권식' 경쟁, 허위 '어뷰징'으로 트래픽을 편취하는 등 부당 경영 행위를 더 신속히 발견하여 인터넷 각종 경영 주체의 규정 준수 경영, 질서 있는 경쟁, 건강한 발전을 촉진하고, 플랫폼 내 경영자, 종사자 및 소비자의 합법적 권익을 더 잘 보호한다. 규정을 준수하고 신용을 지키는 기업, 특히 중소·영세 기업은 공정한 시장 환경에서 더 많은 발전 기회를 얻을 것이다.

문: 인터넷 플랫폼 기업이 보고하는 세무 관련 정보의 내용과 기한 요건은 각각 무엇입니까?

답:인터넷 플랫폼 기업은 분기별로 세무 관련 정보를 보고하며, 매 분기 종료 다음 달 내에 국무원 세무 주관부서가 규정한 신분 정보, 수입 정보의 구체적 범주와 내용에 따라 주관 세무기관에 플랫폼 내 경영자와 종사자의 신분 정보 및 전 분기 수입 정보를 보고해야 합니다. 이 요구에 따라 본 《규정》 시행 후 인터넷 플랫폼 기업은 올해 10월에 처음으로 플랫폼 내 경영자와 종사자의 신분 정보, 수입 정보를 보고합니다. 《규정》을 더 잘 이행하기 위해 국가세무총국은 관련 부속 공고를 서둘러 제정하여 최초 세무 관련 정보 보고 등 구체적 방안을 세분화하고 있으며, 인터넷 플랫폼 기업과 '점대점'으로 연계하여 정책 해석과 교육 지도를 잘 수행해 인터넷 플랫폼 기업이 10월에 최초 세무 관련 정보 보고 업무를 순조롭게 완료하도록 돕고 있습니다.

문: 어떤 세무 관련 정보가 보고 면제되며, 그 이유는 무엇입니까?

답:《규정》은 다음 세무 관련 정보에 대해 보고를 면제한다. 첫째, 인터넷 플랫폼 내에서 배송, 운송, 가사 등 편의 노무 활동에 종사하는 종사자의 소득 정보. 주요 고려 사항: 시범 상황에 따르면 이들 종사자의 소득은 법에 따라 각종 세수 우대를 향유하여 기본적으로 납세할 필요가 없고, 인원이 많아 소득 정보 보고를 면제하면 플랫폼 기업의 보고 부담을 줄일 수 있다. 둘째, 플랫폼 내 경영자와 종사자가 《규정》 시행 전의 세무 관련 정보는 법불소급 원칙에 따라 보고할 필요가 없다.

문: 인터넷 플랫폼 기업의 보고 부담을 경감하기 위해 《규정》은 어떤 규정을 두었습니까?

답:첫째, 인터넷 플랫폼 기업이 규정에 따라 플랫폼 내 경영자와 종사자를 위해 원천징수 신고, 대리 신고 등 세무 사항을 처리할 때 이미 기입한 세무 관련 정보는 중복 보고할 필요가 없습니다. 둘째, 인터넷 플랫폼 내에서 배송, 운송, 가사 등 편의 노무 활동에 종사하는 종사자의 소득 정보는 보고가 면제됩니다. 셋째, 공업정보화, 인력자원사회보장, 교통운송, 시장감독, 인터넷정보 등 부서는 세무기관과 세무 관련 정보 공유를 강화해야 합니다. 정보 공유를 통해 취득할 수 있는 세무 관련 정보는 세무기관이 인터넷 플랫폼 기업에 중복 보고를 요구할 수 없습니다. 넷째, 세무기관은 안전하고 신뢰할 수 있는 세무 관련 정보 보고 채널을 제공하고, 현대 정보기술을 적극 활용하여 직접연결 보고, 업로드 가져오기 등 인터페이스 서비스를 제공하며, 정책 해석 및 문제 답변 등 상담 서비스를 잘 수행해야 합니다.

문: 《규정》은 세무 관련 정보 보안 보장에 관해 어떤 규정을 두었습니까?

답:첫째, 인터넷 플랫폼 기업은 법률, 행정법규 및 국가 관련 규정에 따라 플랫폼 내 경영자와 종사자의 세무 관련 정보를 규범적으로 보존해야 합니다. 둘째, 세무기관은 취득한 세무 관련 정보를 법에 따라 비밀을 유지하고, 법률, 행정법규 및 국가 관련 규정에 따라 세무 관련 정보 보안 관리 제도를 수립하며, 데이터 보안 보호 책임을 이행하여 세무 관련 정보의 안전을 보장해야 합니다. 오랫동안 세무기관은 납세자 정보 비밀 유지 업무를 지속적으로 강화하여 완전한 한 세트의 제도, 메커니즘 및 기술 체계를 구축·완비하여 납세자 데이터 안전을 실질적으로 보호해 왔습니다. 세무 관련 정보 제출 후 세무기관은 본 《규정》의 위 요구에 따라 세무 관련 정보 데이터 보안 관리 제도를 더욱 완비하고, 수집된 플랫폼 내 경영자와 종사자 관련 정보에 대해 암호화, 접근 통제 등의 조치를 취하여 정보의 안전성과 비밀성을 실질적으로 보장할 것입니다.

문: 《규정》 시행은 관련 납세자의 세부담에 어떤 영향을 미칩니까?

답:《규정》의 시행은 플랫폼 기업 및 대다수 플랫폼 내 경영자와 종사자의 세부담에 큰 영향을 미치지 않습니다. 첫째, 인터넷 플랫폼 기업은 법에 따라 과세정보 보고의 절차적 의무만 이행하면 되므로 자체 세부담은 변하지 않습니다. 둘째, 플랫폼 내 대다수 규정을 준수하는 경영자와 종사자의 세부담은 변하지 않습니다. 셋째, 플랫폼 내 다수의 중소·영세기업과 저소득 종사자는 세제 혜택을 받을 수 있어 세부담이 변하지 않습니다. 예를 들어, 상인의 월 매출이 10만 위안을 초과하지 않으면 부가가치세 면세 혜택을 받을 수 있고, 종합소득 연소득이 12만 위안을 초과하지 않는 플랫폼 내 종사자는 각종 공제를 받은 후 기본적으로 개인소득세를 납부할 필요가 없습니다. 다만 이전에 소득을 은닉한 경우가 있는 일부 플랫폼 내 경영자와 종사자는 플랫폼 기업이 보고한 과세정보에 따라 법에 따라 납세하게 되어 세부담이 정상 수준으로 회복됩니다.

문: 세무기관은 《규정》이 더 잘 시행·효과를 내도록 어떻게 보장합니까?

답:《규정》 시행 후 세무기관은 다음 세 가지 방면의 작업을 중점적으로 수행한다. 첫째, 부속 제도를 신속히 정비한다. 세무총국은 가능한 한 빨리 관련 부속 공고를 제정하여 세무 관련 정보 보고의 관련 주체, 구체적 범주와 내용, 보고 요구와 기준을 세분화하고, 실무적 관점에서 "누가 보고, 무엇을 보고, 어떻게 보고" 등의 문제를 더욱 명확히 한다. 둘째, 정보 시스템 개조를 잘한다. 정보 시스템 기능을 더욱 최적화·정비하여 직접연결 보고, 업로드 가져오기 등 시스템 연동 보장 작업을 잘하여 인터넷 플랫폼 기업에 신속하고 효율적이며 안전하고 신뢰할 수 있는 보고 채널을 제공한다. 셋째, 교육과 지도를 광범위하게 조직한다. 인터넷 플랫폼 기업에 정책 해설 및 문제 해답 등 자문 서비스를 제공하고, 동시에 데이터 직접연결 접속 전 과정 지침, 조작 가이드 등 관련 문서를 부속으로 제정하여 인터넷 플랫폼 기업이 세무 관련 정보를 원활히 보고하도록 지도한다. 위 작업은 모두 올해 10월 이전, 즉 플랫폼 기업이 《규정》 요구에 따라 처음으로 플랫폼 내 경영자와 종사자의 신분 정보, 소득 정보를 보고하기 전에 완료하여 《규정》의 원활한 시행과 더 나은 실효를 보장한다.

위 내용 출처: 중국 국가세무총국

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