실용 정보: 이 4가지 전면 디지털 전자세금계산서는 홍충할 수 없습니다!

전면 디지털 전자세금계산서 역발행 세금계산서에는 위험이 있으니 절대 함부로 해서는 안 됩니다. 이 4가지 전면 디지털 전자세금계산서는 역발행 세금계산서를 할 수 없습니다!

01주의! 4가지 전면 디지털 전자세금계산서는 홍충(적색 수정 처리)할 수 없습니다!

시범 납세자판매 반품, 발행 오류, 서비스 중지, 판매 할인 등의 상황에서 규정에 따라 적색 전면 디지털 전자세금계산서를 발행할 수 있습니다.그러나 4가지 경우에는 적자 세금계산서 발행이 허용되지 않습니다:

(1) 청색 세금계산서가 이미 무효화, 이상 공제 세금계산서로 인정, 잠금(홍색 확인서 또는 정보표를 이미 개시하고 홍색 세금계산서를 발행하지 않았거나 홍색 확인서 또는 정보표를 취소하지 않은 경우)된 경우 홍색(취소) 처리를 개시할 수 없습니다;

(2) 청색 세금계산서 부가가치세 용도가 "환급 대기", "환급 완료", "공제 완료(환급 변경)", "대리 환급 완료", "환급 불가 및 공제 불가"인 경우, 홍충(취소) 발기를 허용하지 않는다;

(3) 청자 세금계산서 세제 우대 유형 태그 중, “동계올림픽 환급 태그”가 “동계올림픽 환급 신청 완료”인 경우 홍색 반대 발행을 개시할 수 없다;

(4) 홍충(적색 수정 처리)을 개시할 때, 상대방 납세자가 '비정상', '말소' 등의 상태로 시스템에 로그인하여 관련 작업을 할 수 없는 경우, 홍충 개시가 허용되지 않습니다.

02전면 디지털 전자세금계산서는 부분 적자 발행할 수 있습니까?

전면 디지털 전자세금계산서는 당연히 부분 수정(적색) 발행이 가능하지만, 반드시 구매자가 전표처리(세무 시스템의 전표처리 기능)한 후에만 부분 수정(적색) 발행이 가능하며, 그렇지 않으면 전액 수정(적색) 발행만 가능합니다.

상황1:

구매자가 아직 입장 처리를 하지 않았다면,판매자 발기부분 홍자 처리,금액은 변경할 수 없습니다!

상황 2:

구매자가 처리계정 기재 작업 후그런 다음 구매자 또는 판매자가 부분 홍충 작업을 시작하고, 상대방이 확인한 후 판매자가부분 홍자(red-letter) 처리。

그러나 다음 3가지 경우에 대해서는,'부분 홍자'를 허용하지 않음，"전액 홍충(적색 수정 처리)"만 가능합니다:

(1) 홍색(취소) 발행 사유가 '발행 오류'인 경우 전액 홍색 처리해야 합니다;

(2) 청자 세금계산서에 대응하는 “부가가치세 우대 용도 태그”가 “농산품 전액 가산 공제 대기” 또는 “농산품 전액 가산 공제에 이미 사용됨”인 경우, 첫 번째 홍충은 가산되지 않은 부분에 대해서만 전액 홍충하거나 전체 세금계산서를 전액 홍충할 수 있다. 첫 번째로 가산되지 않은 부분을 전액 홍충한 경우, 두 번째 홍충은 잔여 부분(즉, 이미 가산된 부분)에 대해서만 전액 홍충이 허용된다;

(3) 청자 세금계산서 태그가 “차액 과세-차액 발행”인 경우 반드시 전액 홍충해야 한다.

03전면 디지털 전자세금계산서 역발행 세금계산서 조작 절차

상황 1: 발행자가 전면 디지털 전자세금계산서를 발행한 후, 수취자가 용도 확인 및 장부 반영 확인을 하지 않은 경우, 발행자는 전자세금계산서 서비스 플랫폼에서 《수정(적자) 세금계산서 정보 확인서》를 작성한 후 전액 수정(적자) 전면 디지털 전자세금계산서를 발행하며, 수취자의 확인이 필요하지 않습니다.

구체적 조작 단계는 다음과 같습니다:

1. 전자세무국에 로그인하여 【세무 처리】——【발행 업무】——【적자 세금계산서 발행】. 아래 그림과 같습니다:

2. 【적자 세금계산서 확인 정보 입력】을 선택하고, 해당 청자 세금계산서 정보를 입력한 후 【조회】를 클릭합니다.

3. 페이지에서 【선택】을 클릭하면 선택한 청색 계산서 정보가 자동으로 페이지에 입력됩니다.

사、페이지에서 '선택'을 클릭하면 선택한 청자 세금계산서 정보가 자동으로 페이지에 입력됩니다.

다섯、《확인서》 제출 성공 후 【홍자 세금계산서 발행】을 선택하고 해당 《확인서》를 클릭하면 홍자 세금계산서를 발행할 수 있습니다. 아래 그림과 같습니다:

상황 2: 수취자가 이미 용도 확인 또는 장부 반영 확인을 한 경우

1. 수표자 사용【전자세금계산서 서비스 플랫폼】, 발행자 또는 수취자 모두 전자세금계산서 서비스 플랫폼에서 《수정 세금계산서 정보 확인서》를 작성·업로드할 수 있으며, 상대방이 전자세금계산서 서비스 플랫폼에서 확인한 후 발행자에 한해 전액 또는 일부 수정 전자세금계산서를 발행할 수 있습니다.

확인 작업은 다음과 같습니다:

(1) 납세자가 전자세무국에 로그인하여 【세무 처리】——【세금계산서 발행 업무】——【적자 세금계산서 발행】——【적자 세금계산서 확인정보 처리】. 아래 그림과 같다:

(2) 조회 조건을 입력하고 【조회】 버튼을 클릭한다.

(3) 【보기】버튼을 클릭하여 페이지에 진입해 정보를 확인합니다.

(4) 【확인】 버튼을 클릭하면 확인 성공이 안내됩니다.

이、수취자가 계속 사용【부가가치세 세금계산서 종합서비스 플랫폼】발행자가 전자세금계산서 서비스 플랫폼에서 《확인서》를 작성·업로드하고, 수취자가 부가가치세 계산서 종합 서비스 플랫폼에서 확인한 후 발행자가 전액 또는 일부에 대해 적자 전면 디지털 전자세금계산서 또는 적자 종이 세금계산서를 발행합니다.

확인 작업은 다음과 같습니다:

(1) 메뉴에서 【세금계산서 관리】—【홍색 신청 확인】을 차례로 선택하여 아래 화면에 진입합니다.

(2) '확인 대기'를 선택하고, 세금계산서 정보에 따라 세금계산서 번호와 판매자 식별번호를 입력한 후 【조회】를 클릭합니다.

(3) 조회 결과는 아래 그림과 같습니다:

(4) 슬라이드 바를 오른쪽으로 드래그하고 【작업】을 클릭합니다.

(5) 팝업 창이 뜨며, 아래 그림과 같습니다:

(6) 팝업 창에서 역발행 세금계산서 정보 확인서의 데이터가 올바른지 확인하고, 세로 스크롤 바를 아래로 밀어 인터페이스로 들어갑니다.

(7) 대조 확인 후 【동의】 버튼을 클릭합니다.

삼、《확인서》 제출 성공 후 【적자 세금계산서 발행】을 선택하고 해당 《확인서》를 클릭하면 적자 세금계산서를 발행할 수 있습니다. 아래 그림과 같습니다:

편집자도 여러분을 위해 세금계산서 홍충(취소·재발행)에 관한 표를 정리했으니 기억에 도움이 되길 바랍니다!

04전면 디지털 전자세금계산서 역발행 세금계산서 시 반드시 주의해야 할 8가지 요점

1、 역발행(홍색) 사유

역발행(홍색) 사유는 납세자가 업무 실제에 따라 결정해야 합니다. 주의할 점은, 원래 청색 세금계산서의 상품·서비스 코드가 재화 또는 용역에만 해당하는 경우 역발행(홍색) 사유는'서비스 중지' 선택을 허용하지 않음；상품·서비스 코드가 서비스만인 경우, 홍충(적색 수정 처리) 사유'판매 반품' 선택을 허용하지 않음。

2、 수정 세금계산서 종류를 선택합니다.

각 세금계산서 종류 간의 역발행 규칙은'신규 역발행 세금계산서로 기존을 상쇄, 전자로 종이를 상쇄',구체적으로 다음과 같습니다:

3、 용도 및 기장 확인

전면 디지털 전자세금계산서의 용도가 확인되지 않고 장부에 기재되지 않은 경우, 발행자가 역발행 세금계산서 절차를 개시하면 해당 전면 디지털 전자세금계산서는 잠기며, 수취자는 더 이상 세금계산서 용도 확인 작업을 할 수 없습니다.

전면 디지털 전자세금계산서의 용도가 확인되지 않았으나 이미 장부에 기재된 경우, 발행자가 부분적으로 역발행 세금계산서를 발행하면 수취자는 해당 전면 디지털 전자세금계산서의 역발행되지 않은 부분에 대해 공제 선택을 할 수 있습니다. 발행자가 전액 역발행 세금계산서를 발행하면 계속 공제 선택을 할 수 없습니다.

4、 기한 요건

시범 납세자가 적자 세금계산서 발행 절차를 개시한 후 상대방의 확인에는 시한 요건이 있습니다. 적자 발행 절차 개시 후，발행자 또는 수취자는 72시간 이내에 확인해야 하며, 규정 시간 내에 확인하지 않으면 해당 절차는 자동으로 무효화되고, 수정 세금계산서를 발행해야 하는 경우 절차를 다시 시작해야 합니다.

5、 사용 가능 수신 한도

시범 납세자가 전면 디지털 전자세금계산서를 발행한 후 당월에 붉은 글자(수정) 전면 디지털 전자세금계산서를 발행하는 경우, 전자세금계산서 서비스 플랫폼이 동시에 사용 가능 신용 한도를 증가시킵니다。

월을 넘겨 역발행 전면 디지털 전자세금계산서를 발행하거나, 역발행 전면 디지털 전자세금계산서를 발행했으나 전면 디지털 전자세금계산서와 대응되지 않는 경우, 전자세금계산서 서비스 플랫폼은 당월 사용 가능한 신용 한도를 증가시키지 않습니다. 판매 에누리(할인)의 경우에도 사용 가능한 신용 한도를 증가시키지 않습니다.

6、 원본 청색 세금계산서와 일대일 대응

전자세금계산서 서비스 플랫폼을 통해 개시된 홍색(수정) 세금계산서 발행 절차는 《확인서》든 《정보표》든 모두 원래 청색 세금계산서와 일대일로 대응해야 합니다.

7、 무효 수정발행 세금계산서 발행 절차

시범 납세자가 전자세금계산서 서비스 플랫폼을 통해 세금계산서를 발행하는 경우, 붉은 글자 세금계산서를 발행할 때 붉은 글자 세금계산서 발행 절차를 무효화할 수 있습니다，구체적 규칙은 다음과 같습니다:

(1) 판매자가 확인이 필요 없는 홍색 확인서를 개시한 경우, 홍색 세금계산서를 발행하기 전에 판매자가 철회할 수 있습니다;

(2) 홍자 확인 정보 발기측은 홍자 확인서를 제출한 후, 상대방이 아직 확인하기 전에는 수정이 허용되지 않으며, 발기측은 홍자 확인서를 취소할 수 있다;

(3) 매매 쌍방 중 어느 한쪽이 개시하고 상대방이 이미 확인한 적자 확인서는 개시한 쪽이 적자 확인서를 취소할 수 없고, 확인한 쪽은 확인 후 적자 세금계산서를 발행하기 전에 확인서를 취소할 수 있다;

(4) 적자 세금계산서가 이미 발행된 적자 확인서는 취소가 허용되지 않습니다.

(5) 역발행 확인서를 발송한 후, 역발행 세금계산서를 발행하기 전에 원래 정상 세금계산서가 이상 증빙으로 인정된 경우, 시스템이 자동으로 역발행 절차를 무효화합니다.

8、시범 납세자가 전자세금계산서 서비스 플랫폼을 통해 적자 세금계산서를 발행한 후, 이미 발행한 세금계산서를 회수해야 합니까?

시범 납세자가 전자세금계산서 서비스 플랫폼을 통해 발행한 전면 디지털 전자세금계산서가 붉은 글자로 수정될 때, 붉은 글자로 수정된 전면 디지털 전자세금계산서 및 그 종이 출력본을 회수할 필요가 없습니다；전자세금계산서 서비스 플랫폼을 통해 발행된 종이 세금계산서가 홍색(수정) 처리될 때는 홍색 처리된 종이 세금계산서를 회수해야 합니다.

05홍충 실무에서 흔한 기타 질문 답변

1. 시범 납세자가 전자세무국에서 방금 청색 세금계산서를 발행했는데 【홍색 세금계산서 발행】 모듈을 클릭했을 때 정보가 없는 이유는 무엇입니까?

시범 납세자가 청색 글자 세금계산서를 발행한 후 붉은 글자 세금계산서를 발행해야 하는 경우, 전자세무국에 로그인하여 【세무 처리】-【세금계산서 발행 업무】-【붉은 글자 세금계산서 발행】 또는 【세무 처리】-【세무 디지털 계정】-【붉은 글자 정보 확인서】 모듈에서 【붉은 글자 세금계산서 정보표 입력】을 클릭하고, 붉은 글자로 수정할 세금계산서를 선택하여 정보를 확인한 후 제출을 클릭합니다. 상대방의 확인이 필요 없는 경우 바로 【붉은 글자 세금계산서 발행하러 가기】를 클릭하여 붉은 글자 세금계산서를 발행할 수 있으며, 상대방의 확인이 필요한 경우 상대방이 확인한 후에 붉은 글자 세금계산서를 발행해야 합니다.

2. 왜 제가 레드레터 세금계산서 정보 확인 절차를 개시한 후 【레드레터 세금계산서 발행 모듈】에서 레드레터 세금계산서를 발행할 수 없나요?

적자 세금계산서 정보 확인서 상태가 매수·매도 양측 확인 완료 상태이거나 확인 불필요 상태여야 직접 발행할 수 있으며, 그렇지 않으면 적자 세금계산서 정보 확인서를 확인한 후 발행해야 합니다; 매입류 세금계산서 공제 선택 후 적자 정보를 개시하면 상대방 확인이 필요 없으며 적자 세금계산서를 직접 발행할 수 있습니다.

3. 저희 기업은 전면 디지털 전자세금계산서 시범 기업으로, 이미 전면 디지털 전자세금계산서를 발행한 적이 있습니다. 현재 적자 세금계산서를 발행하려고 하는데, 왜 지금 전자세무국에 로그인하면 세금계산서 발행 업무 모듈을 찾을 수 없습니까?

시범 납세자가 전자세무국에 로그인할 때 선택한 인원 권한이 발행 담당자인지 또는 법인 및 재무 책임자인지 확인해야 합니다. 세무 담당자로 로그인한 경우 세금계산서 발행 업무 모듈이 없으므로 발행 담당자, 법인 또는 재무 책임자로 전환하여 작업할 것을 권장합니다.

4. 전자세무국에서 홍자 계산서를 발행할 때 왜 전액 홍자 계산서만 발행할 수 있습니까?

수취자가 용도 확인을 하지 않은 경우, 발행자가 전자세무국을 통해 《수정(적자) 정보 확인서》를 발기한 후 전액 수정(적자) 디지털 전자세금계산서를 발행하며 수취자의 확인이 필요 없다;

수취인이 이미 용도 확인을 완료한 경우, 매수자와 매도자 중 어느 한쪽이 전자세무국(수취인이 비시범 납세자인 경우, 부가가치세 세금계산서 종합 서비스 플랫폼에서 개시 및 확인)에서 《역발행 정보 확인서》를 개시하고, 상대방이 확인한 후 전액 또는 부분 역발행 디지털 전자세금계산서를 발행할 수 있습니다.

5. 저는 시범 납세자로서 부가가치세 세금계산서 관리 시스템에서 홍자 정보표를 이미 발행했지만 홍자 세금계산서는 아직 발행하지 않았는데, 전자세무국에서 직접 발행할 수 있습니까?

불가합니다. 적자정보표와 적자확인서는 상호 전환이 구현되지 않았으며, 검증을 통과한 적자정보표는 여전히 부가가치세 세금계산서 관리 시스템을 통해 적자 세금계산서를 발행해야 합니다.

6. 저는 시범 납세자로서 전자세무국을 통해 수취한 전면 디지털 전자세금계산서에 오류가 있고 공제 선택을 하지 않은 경우, 적자 세금계산서를 발행할 수 있습니까?

가능하지만, 발행자만 홍색 세금계산서 발행 절차를 개시할 수 있으며, 홍색 세금계산서 발행 사유는 '발행 오류'를 선택합니다.

7.전자세무국에서 부가가치세 계산서 관리시스템으로 발행한 적자 정보표를 조회할 수 있습니까?

납세자는 전자세무국에 로그인하여 【세무 처리】-【계산서 발행 업무】-【적자 계산서 발행】 모듈 아래에서 페이지를 아래로 내려 '적자 계산서 확인서 정보'의 '내가 발송한 정보표' 모듈에서 확인해야 하며, 다운로드 및 취소는 부가가치세 계산서 관리 시스템에서 조작해야 합니다.

출처: 네트워크

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