《インターネットプラットフォーム企業税務関連情報報告規定》原文+重要情報Q&A

原文

インターネットプラットフォーム企業の税務関連情報報告規定

中華人民共和国国務院令 

第810号

《インターネットプラットフォーム企業税務関連情報報告規定》は2025年6月13日の国務院第61回常務会議で可決され、ここに公布する。公布の日から施行する。

国務院総理 李強

2025年6月20日

インターネットプラットフォーム企業の税務関連情報報告規定

第1条　インターネットプラットフォーム企業が税務機関にプラットフォーム内の経営者と従業員の税務関連情報を報告することを規範化し、税務サービスと管理の効能を向上させ、納税者の合法的権益を保護し、公平で統一された税務環境を構築し、プラットフォーム経済の規範的かつ健全な発展を促進するため、「中華人民共和国税収徴収管理法」、「中華人民共和国電子商取引法」に基づき、本規定を制定する。

第二条　インターネットプラットフォーム企業は本規定に従い、その主管税務機関にプラットフォーム内経営者と従業員の身元情報、収入情報などの税務情報を報告すべきです。

本規定でいうインターネットプラットフォーム企業とは、「中華人民共和国電子商取引法」に規定する電子商取引プラットフォーム事業者及びその他ネット取引活動にネット経営場所、取引マッチング、情報発信等の営利性サービスを提供する法人又は非法人組織をいう。従業者とは、インターネットプラットフォームを通じて個人名義で営利性サービスを提供する自然人をいう。

第三条　インターネットプラットフォーム企業は、本規定の施行日から30日以内又はインターネット経営業務に従事した日から30日以内に、その主管税務機関にプラットフォームドメイン名、業務類型、関連運営主体の統一社会信用コード及び名称などの情報を報告しなければならない。

第四条　インターネットプラットフォーム企業は四半期終了の翌月内に、国務院税務主管部門が規定する身元情報、収入情報の具体的なカテゴリと内容に従い、その主管税務機関にプラットフォーム内経営者と従業員の身元情報及び前四半期収入情報を報告すべきです。

インターネットプラットフォーム内で配送、運輸、家事などの便民労務活動に従事する従業員が、法に基づき税収優遇を享受するか納税が不要な場合、インターネットプラットフォーム企業はその収入情報を報告する必要はありません。インターネットプラットフォーム企業が規定に従いプラットフォーム内経営者と従業員のために源泉徴収申告、代理申告などの税務事項を処理する際に既に記入した税務情報は、重複して報告する必要はありません。

第5条　インターネットプラットフォーム企業は国務院税務主管部門が規定する税務情報報告のデータ口径と基準に従い、ネットワークなどを通じて税務情報を報告すべきです。

税務機関は安全で信頼性の高い税務関連情報報告チャネルを提供し、現代情報技術を積極的に活用してダイレクト接続報告、アップロード・インポート等のインターフェースサービスを提供し、政策解説や問題回答等のコンサルティングサービスを適切に行うものとします。

第六条　インターネットプラットフォーム企業は、プラットフォーム内の事業者及び従業者の税務関連情報を核験し、その真実性、正確性、完全性について責任を負わなければならない。税務機関は税務監督の必要に応じて、インターネットプラットフォーム企業が報告した税務関連情報を核查することができる。インターネットプラットフォーム企業が報告した税務関連情報について核験義務を果たしており、プラットフォーム内の事業者又は従業者の過失により税務関連情報が不真実、不正確又は不完全となった場合、インターネットプラットフォーム企業の責任は追及しない。

第7条　税務機関が法に基づき税務調査を実施し、または税務関連リスクを発見した場合、インターネットプラットフォーム企業および関連当事者に対し、違法の疑いのあるプラットフォーム内経営者および従業員の契約注文、取引明細、資金口座、物流などの税務関連情報の提供を求めることができ、インターネットプラットフォーム企業および関連当事者は税務機関が要求する期限、方式および内容に従い、ありのままに提供しなければならない。

第八条　工業・情報化、人力資源社会保障、交通運輸、市場監督、網信などの部門は税務機関と連携して税務関連情報の共有を強化すべきである。情報共有を通じて取得可能な税務関連情報について、税務機関はインターネットプラットフォーム企業に重複報告を要求してはならない。

第九条　インターネットプラットフォーム企業は法律、行政法規及び国の関連規定に従い、プラットフォーム内経営者と従業員の税務情報を規範的に保存すべきです。

税務機関は取得した税務関連情報を法に基づき秘密保持し、法律、行政法規および国の関連規定に従って税務関連情報安全管理制度を構築し、データ安全保護責任を遂行し、税務関連情報の安全を保障するものとします。

第十条　インターネットプラットフォーム企業に次のいずれかの行為がある場合、税務機関は期限を定めて是正を命じる。期限を過ぎても是正しない場合、2万元以上10万元以下の過料を科す。情状が深刻な場合、営業停止・整顿を命じ、10万元以上50万元以下の過料を併せて科す：

（一）規定の期限どおりに税務関連情報を報告・提供していない場合；

（二）税務関連情報を隠蔽・虚偽報告・漏報した場合、またはインターネットプラットフォーム企業の原因により税務関連情報が真実でなく、正確でなく、完全でない場合；

（三）報告を拒否し、税務関連情報を提供する。

第十一条　税務機関およびその職員がインターネットプラットフォーム企業の税務関連情報報告管理業務において違法行為を行った場合、関連する法律、行政法規の規定に基づき法的責任を追及する。

第十二条　プラットフォーム内事業者と従業員の本規定施行前の税務関連情報について、インターネットプラットフォーム企業は報告する必要はない。

国外インターネットプラットフォーム企業が中華人民共和国国内で営利性サービスを提供する場合、国務院税務主管部門の規定に従い、プラットフォーム内の事業者及び従業者の税務関連情報を報告しなければなりません。

第十三条　国務院税務主管部門は本規定に基づき実施弁法を制定する。

第十四条　本規定は公布の日から施行する。

記者会見での回答

司法部・税務総局責任者が「インターネットプラットフォーム企業税務関連情報報告規定」について記者の質問に回答

2025年6月20日、国務院総理李強は第810号国務院令に署名し、「インターネットプラットフォーム企業の税務関連情報報告規定」（以下「規定」）を公布し、公布の日から施行されました。先日、司法部、税務総局の責任者が「規定」の関連問題について記者の質問に答えました。

問：《規定》の制定背景について簡単にご紹介ください。

答：党中央と国務院はプラットフォーム経済の発展を非常に重視し、プラットフォーム経済の発展法則を把握し、プラットフォーム経済ガバナンス体系を健全に構築することを強調しています。党の二十期三中全会「決定」は、プラットフォーム経済の常態化した監督管理制度を健全化し、高品質な発展、社会の公平、市場の統一に資する税制を健全化することを提唱しました。近年、わが国のプラットフォーム経済は急速に発展し、資源配分の最適化、産業高度化の推進、市場空間の拡大などで積極的な役割を果たしています。インターネットプラットフォーム企業が記録するプラットフォーム内の事業者と従業者の身元情報と収入情報は、税務監督を行う上で重要な基礎です。しかし、伝統的な経済形態とは異なり、プラットフォーム経済は強い流動性と高度な仮想化の特徴を示し、税務監督には有効な情報が不足し、さらに現行の法律・行政法規にはインターネットプラットフォーム企業の税務関連情報報告に関する具体的な規定が欠けているため、税務機関は関連する税務情報を適時に全面的に把握できません。専門の行政法規を制定し、インターネットプラットフォーム企業の税務関連情報報告制度を健全に構築し、税務サービスと管理の効率を高め、納税者の合法的権益を保護し、オンラインとオフラインで公平かつ統一された税務環境を創出し、プラットフォーム経済の規範的かつ健全な発展を促進する必要があります。

問：この行政法規を制定する意義はどのような点に表れていますか？

答：「規定」の制定は、プラットフォーム経済のガバナンスメカニズムを健全化し、プラットフォーム経済の税務秩序を規範化し、プラットフォーム経済の規範的・健康的・持続的発展を促進する上で重要な意義を持ちます。第一に、税務法治の公平を促進するのに有利です。「規定」はプラットフォーム内の事業者と従業員が法に基づき申告・納税することを促進し、オンラインとオフラインで公平かつ統一された税務環境を醸成します。国家税務総局が以前一部の省市で実施した試行では、大多数のプラットフォーム内事業者と従業員の税負担は情報報告によって増加せず、収入を隠匿するなどの状況がある事業者はその税負担が正常水準に戻り、これは税務公平の当然の意義です。第二に、プラットフォーム経済の規範的・健康的・持続的発展に有利です。「規定」は部門間の協同共治を推進し、プラットフォーム内の不当な経営行為の迅速かつ効果的な監督管理を促進し、プラットフォームの「内巻き式」競争、虚偽の「刷単」によるトラフィック骗取などの不当な経営行為をより迅速に発見し、インターネット上の各種経営主体のコンプライアンス経営、秩序ある競争、健全な発展を促進し、プラットフォーム内事業者、従業員および消費者の合法的権益をよりよく保護します。コンプライアンスを守る企業、特に中小零細企業は、公平な市場環境でより多くの発展機会を得るでしょう。

問：インターネットプラットフォーム企業が報告する税務関連情報の内容と期限要件はそれぞれ何ですか？

答：インターネットプラットフォーム企業は四半期ごとに税務関連情報を報告し、各四半期終了後の翌月内に、国務院税務主管部門が規定する身元情報、収入情報の具体的な区分及び内容に従い、その主管税務機関にプラットフォーム内の事業者及び従業者の身元情報並びに前四半期の収入情報を報告しなければならない。この要求に従い、本《規定》の施行後、インターネットプラットフォーム企業は今年10月に初めてプラットフォーム内の事業者及び従業者の身元情報、収入情報を報告する。《規定》をよりよく実施するため、国家税務総局は関連の配套公告の制定を急ぎ、初回の税務関連情報報告などの具体的な取り決めを細分化し、「ポイントツーポイント」でインターネットプラットフォーム企業と对接し、政策の解説と研修指導をしっかり行い、インターネットプラットフォーム企業が10月に初回の税務関連情報報告を円滑に完了できるよう支援している。

問：どの税務関連情報が報告免除され、その理由は何ですか？

答：「規定」は以下の税務関連情報の報告を免除します。第一に、インターネットプラットフォーム内で配送、運輸、家事などの便民労務活動に従事する従業員の収入情報です。主な考慮点：試行状況によると、この部分の従業員の収入は法に基づき各種税務優遇を享受するため基本的に納税の必要がなく、かつ人数が多いため、収入情報の報告を免除することでプラットフォーム企業の報告負担を軽減できます。第二に、プラットフォーム内事業者と従業員の「規定」施行前の税務関連情報は、法不溯及既往の原則により報告する必要はありません。

問：インターネットプラットフォーム企業の報告負担を軽減するため、《規定》はどのような規定を設けましたか？

答：第一に、インターネットプラットフォーム企業が規定に従いプラットフォーム内の事業者および従業員のために源泉徴収申告、代理申告などの税務関連事項を処理する際に既に申告した税務関連情報は、重複して報告する必要はありません。第二に、インターネットプラットフォーム内で配送、運輸、家事などの便民労務活動に従事する従業員の収入情報は、報告を免除されます。第三に、工業・情報化、人力資源・社会保障、交通運輸、市場監督、ネット信などの部門は、税務機関と税務関連情報の共有を強化すべきです。情報共有を通じて取得可能な税務関連情報について、税務機関はインターネットプラットフォーム企業に重複報告を要求してはなりません。第四に、税務機関は安全で信頼性の高い税務関連情報報告チャネルを提供し、現代情報技術を積極的に活用し、ダイレクト接続報告、アップロード・インポートなどのインターフェースサービスを提供し、政策解説や問題回答などのコンサルティングサービスを適切に行うべきです。

問：《規定》は税務関連情報の安全確保についてどのような規定を設けましたか？

答：第一に、インターネットプラットフォーム企業は法律、行政法規および国の関連規定に従い、プラットフォーム内の事業者および従業員の税務関連情報を適切に保存しなければなりません。第二に、税務機関は取得した税務関連情報を法律に基づき秘密保持し、法律、行政法規および国の関連規定に従い税務関連情報の安全管理制度を構築し、データ安全保護責任を履行し、税務関連情報の安全を保障しなければなりません。長年にわたり、税務機関は納税者情報の秘密保持業務を継続的に強化し、一連の制度、メカニズム、技術体系を整備し、納税者のデータ安全を確実に保護してきました。税務関連情報の報告後、税務機関は本《規定》の上記要件に従い、税務関連情報データ安全管理制度をさらに改善し、収集したプラットフォーム内事業者および従業員の関連情報に対し、暗号化、アクセス制御などの措置を講じ、情報の安全性と秘密性を確実に保障します。

問：《規定》の施行は関連納税者の税負担にどのような影響を与えますか？

答：「規定」の施行はプラットフォーム企業および大多数のプラットフォーム内事業者と従業員の税負担に大きな影響を与えません。第一に、インターネットプラットフォーム企業は法に基づき税務関連情報報告の手続的義務を履行するだけで、自身の税負担は変化しません。第二に、プラットフォーム内の大多数のコンプライアンス事業者と従業員の税負担は変化しません。第三に、プラットフォーム内の多くの中小微企業と低所得従業員は税務優遇を享受できるため、その税負担は変化しません。例えば、商戸の月間売上高が10万元を超えない場合は増値税免税優遇政策を享受でき、総合所得の年間収入が12万元を超えないプラットフォーム内従業員は、各種控除を享受した後、基本的に個人所得税を納付する必要がありません。ただし、以前に収入を隠匿するなどの状況があった一部のプラットフォーム内事業者と従業員は、プラットフォーム企業が報告する税務関連情報に基づき法に基づき納税し、その税負担は正常水準に戻ります。

問：税務機関は《規定》のより良い実施と効果をどのように保障しますか？

答：「規定」施行後、税務機関は以下の3方面の業務に重点的に取り組みます。第一に、関連制度の整備を急ぐこと。税務総局は速やかに関連公告を制定し、税務関連情報を報告する関連主体、具体的な類別と内容、報告要件と口径を細分化し、実務の観点から「誰が報告するか、何を報告するか、どのように報告するか」などの問題をさらに明確にします。第二に、情報システムの改修を適切に行うこと。情報システム機能をさらに最適化・改善し、直連報告、アップロード・インポートなどのシステム連携保障業務を適切に行い、インターネットプラットフォーム企業に迅速・効率的・安全・信頼できる報告チャネルを提供します。第三に、研修・指導を広く組織すること。インターネットプラットフォーム企業に政策解説や問題回答などのコンサルティングサービスを提供し、同時にデータ直連接入の全プロセス指引、操作ガイドなどの関連文書を制定し、インターネットプラットフォーム企業が税務関連情報を円滑に報告できるよう指導します。上記の業務はすべて今年10月までに、すなわちプラットフォーム企業が「規定」の要件に従い初めてプラットフォーム内事業者と従業員の身分情報、収入情報を報告する前に完了し、「規定」の円滑な実施とより良い効果的な実施を確保します。

上記内容の出典：国家税務総局

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