個人はどのように労務インボイスを代理発行するのか？どのような税金を納付する必要があるのか？

日常生活の中で、個人が労務サービス（技術、設計、コンサルティングサービスなど）の提供により報酬を得る場合、雇用企業は通常、個人に増値税インボイスの発行を求める。では、個人が労務インボイスを代理発行する際にどのような税費を納める必要があるのか？操作フローは何か？本日は一緒に見ていきましょう~

★ 代理発行時に納付が必要な税費

▪ 増値税

2024年に自然人が役務を提供する場合、増値税徴収率は3%を1%に減按し、個人が毎回(日)代理発行する金額が500元（本数を含む）以下の場合は増値税を免除する。

▪ 政策根拠

《財政部 税務総局による増値税小規模納税者の増値税減免政策に関する公告》(財政部 税務総局公告2023年第19号)

《財政部 国家税務総局による営業税の増値税への転換試点を全面的に推進することに関する通知》(財税〔2016〕36号)

『北京市財政局 北京市国家税務局 北京市地方税務局 財政部 国家税務総局の全国における運輸交通業および一部現代サービス業の営業税から増値税への徴収試行に関する税収政策の通知の転送』（京財税〔2013〕1184号）

▪ 都市維持建設税

実際に納付した増値税を課税基礎とし、2023年1月1日から2027年12月31日まで、増値税小規模納税者に対して都市維持建設税を半減徴収する。

市区：税率は7%

県城、鎮：税率は5%

非市区、県城または鎮：税率は1%

▪ 政策根拠

《中華人民共和国都市維持建設税法》（中華人民共和国主席令第51号）

《財政部税務総局による小規模零細企業および個人事業主の発展支援に関する関連税費政策の更なる公告》（財政部 税務総局公告2023年第12号）

▪ 教育費附加、地方教育附加

個人向け代理インボイス発行の労務インボイスに関わる教育費附加および地方教育附加も、実際に納付した増値税を課税標準とし、月間売上金額が10万元以下の場合は免除され、10万元を超える場合は都市維持建設税とともに半減徴収することができます。

▪ 政策根拠

《財政部 国家税務総局による関連政府性基金の免税範囲拡大に関する通知》（財税〔2016〕12号）

《財政部 税務総局による小規模零細企業および個人事業主の発展支援に関する関連税費政策の更なる公告》（財政部 税務総局公告2023年第12号）

▪ 個人所得税

自然人納税者が労務報酬所得、稿酬所得、特許権使用料所得を取得し代理インボイス発行が必要な場合、代理インボイス発行段階では個人所得税を課さない。その個人所得税は源泉徴収義務者が『国家税務総局による〈個人所得税源泉徴収申告管理弁法（試行）〉の公布に関する公告』（国家税務総局公告2018年第61号）の規定に従って源泉徴収・前納（または源泉徴収・代行納付）し、全員全額源泉徴収申告を処理する。

★ Kailing Technology代理発行プラットフォーム貨物、サービス一般代理発行インボイスのフロー

Kailing Technology代理発行プラットフォームは新電子税務局に基づいて構築され、個人の全プロセスオンライン操作をサポートする。主なステップは以下の通り：  

▪ 実名登録と顔認証：個人は初回に実名認証と顔認証による検証が必要です。  

▪ 税務局側審査：審査が30分を超える場合は再度顔認証が必要で、発行者の身元の真実性を確保します。  

▪ インボイス発行情報を入力。  

▪ 票面税の納付：WeChat/AlipayのQRコード決済、銀聯決済、銀行一括代扣をサポート。  

▪ インボイスと納税証明のダウンロード：インボイス発行成功後、電子インボイスおよび納税証明を即時取得。  

★ 主要技術方案  

▪ 業界をリードする顔認証技術：  

  ユーザーは業務側App内で直接顔スキャン機能を呼び出し、他のアプリへの遷移やダウンロードが不要で、操作の利便性を向上させると安全コンプライアンス性。  

▪ 銀聯支払の自動化：  

  企業は専用銀行カードを紐付けでき、プラットフォームがカード番号、パスワード、認証コードを自動入力し、多次元検証（金額、税務局、時間）を通じて支払いを完了し、人為的介入を削減します。  

★ インボイスの赤字訂正と税金還付  

▪ プロセス：電子税務局にログイン→代理インボイス発行→インボイス代理発行の赤伝票（取消）；  

▪ 時効：紅沖後、票面税は通常T+1日に元の経路で返金されます。  

★個人所得税申告と確定申告・精算方案  

1. 個税源泉徴収：

   ▪ 受票者は翌月15日までに個人所得税の源泉徴収を完了する必要があり、そうでなければインボイスは税引前控除証憑として使用できない。  

   ▪ 電子税務局の源泉徴収端末を通じた個人所得税申告の集中処理をサポートします。  

2. 確定申告・納付：

   ▪ 労務所得はインボイス受領者が源泉徴収・納付し、個人は個人所得税Appで年度確定申告を行うことができます。  

Kailing 個人向け代理インボイス発行プラットフォームソリューションは、デジタル技術により発行プロセスを最適化し、企業のコンプライアンス課題を解決し、運営コストを低減します。システムは多シーン決済、自動税計算をサポートし、中国・金税第4期の監督要件に適合し、企業にと個人安全で効率的な業務・財務・税務ソリューションを提供します。

関連ニーズのある企業の皆様はぜひKailing Technologyまでお問い合わせください：https://www.kailingteck.com/h-col-126.html 。

Kailing Technologyは業務・財務・税務デジタル化総合ソリューションサービスプロバイダーとして、各種機関、機構、大中小企業に業務・財務・税務管理デジタル化転換製品と運営サービスを提供し、製品ラインには：

販売契約管理システム、購買契約管理システム、数電楽企インターフェースプロジェクト、売上自動インボイス発行システム、個人向け代理インボイス発行システム、従業員経費管理・精算システム、仕入VATインボイス管理システム、サプライチェーン協同照合システム、影像OCR識別システム、財務自動記帳システム、電子会計アーカイブシステムなどの業務ソリューションで、各領域のデジタル化プロセスを全方位的に推進。

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