注意！5月から、この11種類の費用インボイスはもう経費精算できません！

インボイスは私たちが毎日接するもので、納税者が売買業務を行い、サービスを提供または受領するその他の経営活動に欠かせない存在だが、あなたは本当にインボイスを理解しているか？

1.この3種類の一般的なインボイスこそが最も有力な証憑です

インボイスは、すべての企業および個人が接するものであり、消費者が自らの権益を守るための最も有力な証拠の一つでもあります。では一般的なインボイスにはどのような種類があるのでしょうか？

2.普通インボイスのみ発行可で専用インボイス不可の4つのケース

注意すべき点は、たとえ実取引の業務であっても、この4つのケースも専用インボイスを発行できず、普通インボイスのみ発行可能です。必ず覚えておいてください：

（1）消費者個人に貨物を販売し、役務を提供し、または課税行為が発生する場合。

（2）貨物の販売、役務の提供または課税行為に増値税免税規定が適用される場合。ただし、法律、法規および国家税務総局に別段の定めがある場合を除く。

（3）一部に増値税簡易徴収政策の規定が適用される場合：

一般納税者の単採血漿ステーションが非臨床用人血液を販売し簡易課税を選択する場合。

納税者が中古品を販売し、簡易法により3%から2%に減額して増値税を納付する場合。

納税者が自己使用済みの固定資産を販売し、簡易法により3%から2%に減額して増値税を納付する場合に適用されます。

注意：自己が使用した固定資産を販売する場合、3%から2%に減額して増値税を納付でき、減税を放棄して3%で増値税を納付することもでき、専用インボイスを発行できます。

（4）法律、法規及び国家税務総局が定めるその他の情形。

3.注意！この11種類の費用インボイスはもう経費精算できません！

普通発票は名称のみで納税者番号がなく、発票情報が不完全なものは、もう精算できない！

では、これら以外にも、さらにどの費用インボイスももう経費精算できないのですか？

（1）納税者識別番号のない増値税普通インボイスは、経費精算できない！

2017年7月1日以降、購入者が企業の場合、普通発票を受け取る際は、販売者に納税者識別番号または統一社会信用コードを提供する必要があります。規定に適合しないインボイスは、税務上の証憑として使用できません。

（2）インボイスが実際の業務と一致しない場合、例えば購入なしで直接虚偽発行した場合、経費精算できない！

（3）インボイスの備考欄の記入項目が不完全な費用インボイスを受け取った場合、経費精算できません！

（4）インボイス印が不規範に押印されたインボイスを受け取った場合、経費精算できません！例えば、押印の誤り（財務印または社印を押した）、押印が不鮮明、またはインボイス専用印が押されていない等。経費精算できません！

（5）インボイスの適用税率が誤っているものは、経費精算できません！

（6）生産企業が代理で税還付を行う輸出貨物のインボイスには必ず備考を記載する必要があります。そうでなければ経費精算できません！

（7）旧版のインボイス監制章が印刷されたタクシーインボイスは、経費精算できません。

（8）コード略称のないインボイスは、経費精算できません！

（9）品名が包括的で名称内容に具体的な明細がないものは、経費精算できません！

注意：購買者の要求に基づき実際の取引と異なる内容を記入してはならず、不実のインボイスを発行した場合、経費精算できません。

（10）インボイスに明細書が添付され、防偽税控システムから発行・印刷されたものでない場合、経費精算できない。

注意：自行Ａ４紙打印不可報銷。

（11）成品油インボイスに「成品油」の三文字がない；「単位欄」「数量」欄の記入が誤っている；新インボイス発行システムで成品油インボイスを発行していない、いずれも経費精算できない！

4.インボイスを受け取った時の7つのダメ

（1）インボイスに購入者側の「納税者識別番号」が記載されていない場合、一律不可！

（2）適用税率が誤っている場合、一律不可！

（3）インボイスの内容が実際の業務と一致しない場合、一律不可！

（4）事務用品、食品などの名称を包括的に記載したインボイスは、一律不可！

（5）インボイス印が不規範に押印されているものは、一律不可！

（6）事務用品、食品などのインボイスを合計して発行する場合、税控システムが発行した「販売貨物又は課税役務提供リスト」を添付し、さらにインボイス専用印を押印する必要があります。A4用紙に自行印刷したものは、一律不可！

例えば：文房具店でサインペンやノートなどを購入した場合、インボイスには商品名、型番、数量をすべて印字しなければならない！

（7）研修会議リストを発行する場合、必ずホテルシステム又は販売システムから発行し、インボイス専用印を押印する必要があります。その他の方法で発行されたリストは、一律無効！

5.インボイスに関わる20の税務リスクポイント

ビッグデータの下で企業のデータ情報は透明化し、特に金三、金四の存在によりあらゆる違法行為が隠れられなくなっています。以下20のインボイス発行に関する税務リスクポイントに必ず注意してください：

リスク1：免税額の臨界点を利用して、販売者の虚偽発行、購入者のコスト費用の虚増を達成し、増値税と企業所得税を逃れる目的。（小規模の月15万元または四半期45万元の免税額）

リスク2：白紙領収書で入帳するなど、他の証憑でインボイスの使用を代替する。

リスク3：規定に従わず販売者が発行したインボイスを勝手に無効化する。

リスク4：取得したインボイスがずっと未払い、または大口現金支払い。

リスク5：しばしば深夜にインボイスを発行する。

リスク6：企業間の相互インボイス発行問題を検査。

リスク7：規定に従わず合格したインボイスを発行していない。

リスク8：コロナ期間中の免税インボイス発行の誤りの問題。

リスク9：インボイス明細の発行誤りの問題。

リスク10：金額を上限まで使い切るインボイス発行状況。

リスク11：納税者に購入・販売の不一致、仕入・売上の明らかな異常があるかどうか。

リスク12：大口費用支出のインボイス証拠チェーンが不十分で、税引前控除ができないリスクが生じる可能性。

リスク13：同一住所で複数の小規模納税者を登録してインボイスを発行し、同一IPアドレスで対外インボイスを発行する場合、虚偽インボイス発行の疑いがある。

リスク14：インボイス発行金額が免税額の臨界点に近づくと、しばしばインボイスの無効化が発生し、増値税普通インボイスの無効化比率が異常。

リスク15：新設の小規模納税者が短期間で大口インボイスを発行し、法定代表者または責任者の年齢が高く、経営能力がない、さらには生活能力もないなどの場合、虚偽インボイス発行の疑いがある。

リスク16：遠回りしてインボイスを発行する、または貨物の来源地に予警リスクがある場合の検査。

リスク17：租税回避地からのインボイスを過度に取得するリスク。

リスク18：農産物インボイスのリスク。

リスク19：個人向け代理インボイス発行の問題を検査。個人から大量または大口の代理発行普通インボイスを取得するリスク指標。

リスク20：特別な注意：「コンサルティング費」、「プロモーション費」、「会議費」、「事務用品」、「食品」、「材料」、「部品」、「日用品」、「労働保護用品」などの包括的な項目のインボイスを取得する場合、税引前控除の税務リスクに注意すべきです！

6.インボイスの真偽をどう調べるか？その他のよくある質問付き

インボイスの真偽を照会したい場合は、直接ログインできます全国増値税インボイス検証プラットフォームhttps://inv-veri.chinatax.gov.cn で、新システムにより発行された専用インボイス、普通インボイス、自動車販売統一インボイスおよび電子普通インボイスのインボイス情報を検査します。

7.インボイスのよくある質問

インボイスに財務専用印または社印を押印できますか？

できません。インボイスには鮮明なインボイス専用章のみを押印します。

赤字インボイスの発行に時間制限はありますか？

時間制限はなく、赤伝票発行の条件を満たせば発行できる。

税率を誤って記入した普通インボイスを取得した場合、どのように処理すべきですか？

「中華人民共和国インボイス管理弁法」の規定により、「規定に適合しないインボイスは財務精算の証憑として使用できず、いかなる単位・個人も受け取りを拒否する権利がある」。

したがって、既に取得したインボイスを販売者に返却し、販売者に正確なインボイスの再発行を求めることができます。

購買者の専用インボイスが既に控除されている場合、赤字インボイスをどのように発行するか？

購入者が専用インボイスを取得し既に控除している場合、インボイス新システムで『情報表』を作成・アップロードでき、『情報表』作成時に対応する青字専用インボイス情報を記入せず、暫定的に『情報表』に記載された増値税額を当期仕入税額から転出し、販売者が発行する赤字専用インボイスを取得後、『情報表』とともに記帳証憑とする。

売り手が発行した赤字インボイスは、買い手に渡す必要があるか？

関連規定によると、購買側が取得した専用インボイスを既に控除している場合、購買側が問題4に基づき処理した後、販売側は赤伝票専用インボイスを発行でき、赤伝票専用インボイスに対応する聯（インボイスおよび控除聯）を購買側に渡す必要がある。

注意：その他の状況で明確な規定がない場合は、「情報表」と一致させる必要があり、売り手が「情報表」を発行する場合、赤色インボイスは買い手に渡す必要がなく、買い手が「情報表」を発行する場合、赤色インボイスは買い手に渡す必要があります。

私は一般納税者で、小規模納税者への転登記を予定しています。小規模納税者に転登記した後も、自分で増値税専用インボイスを発行できますか？

関連規定によると、転登記納税者は、既存の税務管理設備を引き続き使用して増値税インボイスを発行でき、税務管理設備および増値税インボイスを繳銷する必要はない。

転登記納税者は転登記日の翌期から業務取引が発生した場合、徴収率に従ってインボイスを発行すべきである。転登記日前に付加価値税専用インボイスの票種認定を既に行っている場合は、引き続き付加価値税インボイス管理システムを通じて自行で専用インボイスを発行する。取得した不動産を販売し専用インボイスの発行が必要な場合は、関連規定に従って税務局に代理発行を申請すべきである。

出典：ネットワーク

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