【12366 공식 문답】세금계산서에 관한 이것저것

1.규정에 부합하지 않는 세금계산서를 취득한 경우, 매입 공제 증빙으로 사용할 수 있습니까?

답:납세자가 취득한 부가가치세 공제 증빙이 법률, 행정법규 또는 국가세무총국의 관련 규정에 부합하지 않는 경우, 그 매입세액은불가매출세액에서 공제합니다.

부가가치세 공제 증빙이란부가가치세 전용 계산서, 해관 수입 부가가치세 전용 납부서, 농산물 매입 계산서, 농산물 매출 계산서 및 납세증명서.

납세자가 납세 증명을 근거로 매입세액을 공제하는 경우, 서면 계약, 지급 증명 및 해외 단위의 대조 명세서 또는 계산서를 갖추어야 합니다. 자료가 완전하지 않은 경우, 그 매입세액은 매출세액에서 공제할 수 없습니다.

2. 납세자가 세금계산서를 발행한 후 매출 반품 또는 판매 할인이 발생하면 원 세금계산서는 어떻게 처리하나요?

답:1. 《국가세무총국의 〈중화인민공화국 세금계산서 관리방법 실시세칙〉 수정에 관한 결정》(국가세무총국령 제56호) 규정에 따르면: '《중화인민공화국 세금계산서 관리방법 실시세칙》 제26조 종이 세금계산서를 발행한 후 판매 반품, 발행 오류, 과세 서비스 중단 등의 상황이 발생하여 세금계산서를 무효화해야 하는 경우,원 세금계산서의 모든 연을 회수하고 '폐기'라는 글자를 명기한 후 세금계산서를 폐기해야 합니다.

종이 세금계산서를 발행한 후 판매 반품, 발행 오류, 과세 서비스 중단, 판매 할인 등의 상황이 발생하여 적색 세금계산서를 발행해야 하는 경우,원래 세금계산서의 모든 연을 회수하고 '홍충'이라는 글자를 명기한 후 적자 세금계산서를 발행해야 합니다.원래 계산서의 모든 연을 회수할 수 없는 경우, 상대방의 유효한 증명을 취득한 후 적자 계산서를 발급해야 합니다.

제27조 전자세금계산서를 발행한 후 판매 반품, 발행 오류, 과세 서비스 중단, 판매 할인 등의 상황이 발생한 경우,규정에 따라 적색 세금계산서를 발행해야 합니다.”

3. 세무 등록을 변경·말소할 때 세금계산서 납부·소각 절차를 처리해야 합니까?

답:1. 《중화인민공화국 세수징수관리법 실시세칙》(국무원령 제362호) 제16조 규정에 따르면: '납세자가 세무 등록 말소를 처리하기 전에,세무기관에 납부할 세금, 가산금, 벌금을 정산하고, 계산서, 세무등록증과 기타 세무증서를 납부·말소해야 합니다.”

2. 《중화인민공화국 세금계산서 관리방법》(국함〔1993〕174호) 제27조 규정에 따르면: "세금계산서를 발행하는 단위와 개인은 세무등록 변경 또는 말소를 처리함과 동시에 세금계산서의변경, 납부·말소 수속.”

4. 세무서가 다른 단위에 일반 세금계산서 대리발행을 위탁할 수 있습니까?

답:《국무원의 <중화인민공화국 세금계산서 관리방법> 개정에 관한 결정》(중화인민공화국 국무원령 제587호) 제16조 규정에 따르면: "세무기관은 세금계산서 관리의 필요에 따라,국무원 세무주관부서의 규정에 따라 다른 단위에 위탁하여 세금계산서를 대리 발행할 수 있습니다. 불법 대리 발행은 금지됩니다.”

출처: 상하이 세무

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