1、전면 디지털 전자세금계산서의 기재사항 기본 내용에는 어떤 정보가 포함되나요?
《국가세무총국 전면 디지털 전자세금계산서 보급 응용에 관한 공고》(국가세무총국 공고 2024년 제11호) 규정에 따르면, 3. 전면 디지털 전자세금계산서의 표면 기본 내용은 세금계산서 명칭, 세금계산서 번호, 발행일자, 구매자 정보, 판매자 정보, 항목 명칭, 규격모델, 단위, 수량, 단가, 금액, 세율/징수율, 세액, 합계, 가격세액합계, 비고, 발행인 등을 포함합니다.
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십이, 본 공고는 2024년 12월 1일부터 시행한다.
2. 전면 디지털 전자세금계산서에는 어떤 특징이 있는가?
《국가세무총국 전면 디지털 전자세금계산서 보급 응용에 관한 공고》(국가세무총국 공고 2024년 제11호) 1. 전면 디지털 전자세금계산서는 《중화인민공화국 세금계산서 관리방법》 중 "전자세금계산서"의 일종으로, 세금계산서의 표면 요소를 전면 디지털화하고, 번호를 전국 통일로 부여하며, 발행 한도를 지능적으로 부여하고, 정보를 세무 디지털 계정 등의 방식으로 징수 주체 간에 자동 유통하는 신형 세금계산서입니다. 전면 디지털 전자세금계산서는 종이 세금계산서와 동등한 법적 효력을 가집니다.
2. 전면 디지털 전자세금계산서는 단일 연차로 디지털 형태로 존재하며, 유형에는 전자세금계산서(부가가치세 전용 계산서), 전자세금계산서(일반 계산서), 전자세금계산서(항공운송 전자승차권 여정표), 전자세금계산서(철도 전자승차권), 전자세금계산서(자동차 판매 통일 계산서), 전자세금계산서(중고차 판매 통일 계산서) 등이 있습니다. 전면 디지털 전자세금계산서는 특정 업무 태그에 따라 건설 서비스, 정제유, 폐기 제품 매입 등 특정 업무 세금계산서를 생성할 수 있습니다.
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십이, 본 공고는 2024년 12월 1일부터 시행한다.
3. 수전 세금계산서 번호의 인코딩 규칙은 무엇입니까?
《국가세무총국 전면 디지털 전자세금계산서 보급 응용에 관한 공고》(국가세무총국 공고 2024년 제11호) 규정에 따르면, 4. 전면 디지털 전자세금계산서의 번호는 20자리이며, 그중 제1-2자리는 서기 연도의 뒤 두 자리를 나타내고, 제3-4자리는 발행자가 소재한 성급 세무국 지역 코드를 나타내며, 제5자리는 발행 채널 등의 정보를 나타내고, 제6-20자리는 순차 부호입니다.
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십이, 본 공고는 2024년 12월 1일부터 시행한다.
4. 적자 전면 디지털 전자세금계산서는 어떻게 발행합니까?
《국가세무총국 전면 디지털 전자세금계산서 보급 응용에 관한 공고》(국가세무총국 공고 2024년 제11호) 규정에 따르면, 8. 청색 전면 디지털 전자세금계산서 발행 후 판매 반품(전체 반품 및 부분 반품 포함), 발행 오류, 과세 서비스 중지(전체 중지 및 부분 중지 포함), 판매 할인 등의 상황이 발생한 경우 규정에 따라 적색 전면 디지털 전자세금계산서를 발행해야 합니다.
(1) 청자 전면 디지털 전자세금계산서에 대해 용도 확인 및 장부 기입 확인을 하지 않은 경우, 발행인이 적자 발행 절차를 개시하고 직접 적자 전면 디지털 전자세금계산서를 발행합니다. 농산물 구매 세금계산서, 폐기 제품 구매 세금계산서, 태양광 구매 세금계산서 등은 용도 확인 또는 장부 기입 확인 여부와 관계없이 모두 발행인이 적자 발행 절차를 개시하고 직접 적자 전면 디지털 전자세금계산서를 발행합니다.
(2) 청자 전면 디지털 전자세금계산서에 대해 이미 용도 확인 또는 장부 기입 확인을 한 경우(수출 환급 세액 공제 선택 및 확인에 사용되는 경우는 여전히 현행 규정에 따라 집행), 발행인 또는 수취인 모두 적자 발행 절차를 개시할 수 있으며, 상대방이 《적자 세금계산서 정보 확인서》(이하 《확인서》, 첨부 2 참조)를 확인한 후, 발행인이 적자 전면 디지털 전자세금계산서를 발행합니다. 《확인서》 발기 후 72시간 내에 확인되지 않은 경우 자동으로 무효화됩니다. 청자 전면 디지털 전자세금계산서가 이미 수출 환급 세액 공제 선택 및 확인에 사용된 경우, 매입 증빙 정보 회수를 조작하고 확인 통과 후, 발행인이 적자 발행 절차를 개시하고 직접 적자 전면 디지털 전자세금계산서를 발행합니다.
수취자가 전면 디지털 전자세금계산서를 부가가치세 신고 공제에 사용한 경우, 잠정적으로 《확인서》에 기재된 부가가치세액을 당기 매입세액에서 전출하고, 발행자가 발행한 홍자 전면 디지털 전자세금계산서를 취득한 후 《확인서》와 함께 회계 전표로 사용해야 합니다.
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십이, 본 공고는 2024년 12월 1일부터 시행한다.
5, 전면 디지털 전자세금계산서 총 한도란 무엇인가요? 세금계산서 총 한도를 조정할 수 있나요?
《국가세무총국 전면 디지털 전자세금계산서 보급 응용에 관한 공고》(국가세무총국 공고 2024년 제11호) 규정에 따르면, 6. 세무기관은 납세자의 세수 리스크 정도, 납세 신용 등급, 실제 경영 상황 등의 요소에 따라 전자세금계산서 서비스 플랫폼을 통해 세금계산서 총 한도를 부여하고 동적으로 조정합니다. 세금계산서 총 한도는 하나의 자연월 내 납세자 세금계산서 발행 총금액(부가가치세 제외)의 상한 한도입니다.
납세자가 실제 경영 상황의 변화로 세금계산서 총 한도액을 조정할 필요가 있는 경우, 주관 세무기관의 확인 후 조정합니다.
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십이, 본 공고는 2024년 12월 1일부터 시행한다.
6, 전면 디지털 전자세금계산서는 어떤 방식으로 발행합니까?
근거:《국가세무총국 전면 디지털 전자세금계산서 보급·적용에 관한 공고》(국가세무총국 공고 2024년 제11호), 5. 세무기관은 전국 통일의 전자세금계산서 서비스 플랫폼을 구축하여 무료의 전면 디지털 전자세금계산서 발행, 사용 서비스를 제공한다. 규정에 따라 네트워크 납세를 사용하지 않거나, 네트워크 조건을 갖추지 못했거나, 중대한 세무 리스크가 존재하는 경우에는 잠정적으로 서비스를 제공하지 않을 수 있으며, 구체적 상황은 성급 세무기관이 결정한다.
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십이, 본 공고는 2024년 12월 1일부터 시행한다.
7、전면 디지털 전자세금계산서 발행 시 실명인증을 거쳐야 합니까?
근거:《국가세무총국 전면 디지털 전자세금계산서 보급·적용에 관한 공고》(국가세무총국 공고 2024년 제11호) 규정, 7. 에 따라《중화인민공화국 세금계산서 관리방법》《중화인민공화국 세금계산서 관리방법 시행세칙》 등 관련 규정에 따라, 전면 디지털 전자세금계산서의 발행은 실명 인증 등의 방식으로 신원 검증을 거쳐야 한다.
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십이, 본 공고는 2024년 12월 1일부터 시행한다.
8、전면 디지털 전자세금계산서는 어떤 장점이 있습니까?
전면 디지털 전자세금계산서는 위조방지 세금통제 세금계산서와 비교해 여러 연부를 단일 연부로 변경하고 종이 형태 의존에서 디지털 형태 의존으로 변경하며 오프라인 신청·수령 매체 후 사용에서 온라인 실명 인증 후 사용으로 변경했습니다. 주요 장점은 다음과 같습니다:
(1) 세금계산서 수령 절차가 더욱 간소화됨 전면 디지털 전자세금계산서는 "매체 제거"를 실현하여 납세자가 더 이상 전용 세금 통제 장비를 미리 수령할 필요가 없습니다; "코드 부여제"를 통해 특정 세금계산서 번호 대역 신청을 취소하고, 세금계산서 정보가 생성된 후 시스템이 자동으로 유일한 세금계산서 번호를 할당합니다; "할당액제"를 통해 납세자에게 세금계산서 총 한도를 자동으로 부여합니다. 이를 바탕으로 조건을 충족하는 신규 납세자는 기본적으로 "개업 즉시 세금계산서 발행"이 가능합니다.
(2) 세금계산서 발행·사용이 더욱 편리해짐 납세자는 전국 통일 규범 전자세무국에 로그인하여, 그에 통합된 전자세금계산서 서비스 플랫폼의 "세금계산서 업무" 기능을 사용하면 세금계산서 발행, 교부, 검증 및 용도 선택 등 일련의 작업을 할 수 있어 "원스톱" 서비스를 누리고, 더 이상 관련 작업을 완료하기 위해 여러 플랫폼에 로그인할 필요가 없습니다. 납세자가 세금계산서 발행, 수취 과정에서 문제가 발생하면 "징납 상호작용" 기능을 사용하여 지능형 상담 및 질의응답 서비스를 누릴 수 있습니다; 부여된 세금계산서 총 한도에 이의가 있는 경우에도 "징납 상호작용"을 통해 세무 기관에 제기할 수 있습니다. 전면 디지털 전자세금계산서는 특정 판식을 취소하고 XML 데이터 전자문서 형식을 추가하여 교부를 편리하게 하며, 동시에 PDF, OFD 등 형식을 유지하여 세금계산서 사용 비용을 낮추고 납세자의 세금계산서 사용 편의성과 만족도를 높입니다. 전면 디지털 전자세금계산서의 양식은 다양한 업무에 따라 차별화된 표시가 가능하여 납세자에게 더 우수한 개인화 서비스를 제공합니다.
(3) 장부 기입·보관 일체화 전자세금계산서 데이터 규범을 제정·발표하고 전자세금계산서 국가 표준을 제정하여 전면 디지털 전자세금계산서의 전 과정 디지털 유통을 실현합니다. 동시에 세무 디지털 계정을 통해 다운로드한 전면 디지털 전자세금계산서에는 디지털 서명이 포함되어 있어 세금계산서 전용 인장을 날인하지 않고도 장부 기입·보관할 수 있습니다.
9、납세자는 이미 발행하거나 수취한 전면 디지털 전자세금계산서를 어떻게 조회·다운로드·인쇄·내보내기 합니까?
근거:《국가세무총국 전면 디지털 전자세금계산서 보급·적용에 관한 공고》(국가세무총국 공고 2024년 제11호) 규정에 따르면, 11. 단위와 개인은 자체 세무 디지털 계정, 개인소득세 APP에 로그인하여 이미 발행하거나 수취한 전면 디지털 전자세금계산서를 무료로 조회, 다운로드, 인쇄, 내보내기할 수 있으며, 세무 디지털 계정을 통해 전면 디지털 전자세금계산서의 장부 기입 여부에 표식을 할 수 있고, 전자세금계산서 서비스 플랫폼 또는전국 부가가치세 계산서 조회 플랫폼전면 디지털 전자세금계산서 정보를 무료로 검증합니다.
십이, 본 공고는 2024년 12월 1일부터 시행한다.
10. 전면 디지털 전자세금계산서는 어떻게 교부합니까?
근거:《국가세무총국 전면 디지털 전자세금계산서 보급·적용에 관한 공고》(중국 국가세무총국 공고 2024년 제11호)에 따르면, 9. 이미 발행된 전면 디지털 전자세금계산서는 전자세금계산서 서비스 플랫폼을 통해 자동 교부된다. 발행자도 이메일, QR코드, 다운로드·인쇄 등의 방식으로 전면 디지털 전자세금계산서를 교부할 수 있다. 다운로드·인쇄 방식을 선택하여 교부하는 경우, 전면 디지털 전자세금계산서의 표면에 "다운로드 횟수" "인쇄 횟수"가 자동으로 표시된다.
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십이, 본 공고는 2024년 12월 1일부터 시행한다.
11. 납세자가 전면 디지털 전자세금계산서를 수취한 경우 어떤 상황에서 세무 디지털 계정을 통해 용도 확인을 해야 합니까?
《국가세무총국 전면 디지털 전자세금계산서 보급 응용에 관한 공고》(국가세무총국 공고 2024년 제11호) 규정에 따르면, 10. 수표자가 전면 디지털 전자세금계산서를 취득한 후 부가가치세 매입세액 공제 신고, 완제품유 소비세 또는 수출 환급 신청, 대리 환급, 완제품유 재고 선택에 사용하려는 경우 세무 디지털 계정을 통해 용도를 확인해야 합니다. 용도 확인이 잘못된 경우 주관 세무기관에 정정을 신청할 수 있습니다.
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십이, 본 공고는 2024년 12월 1일부터 시행한다.
12. 전면 디지털 전자세금계산서에는 어떤 특정 업무 세금계산서가 포함됩니까?
전자세금계산서(부가가치세 전용 계산서)와 전자세금계산서(일반 계산서) 두 가지 전면 디지털 전자세금계산서 아래에서 특정 업무 태그에 따라 현재 건설 서비스, 정제유, 폐기 제품 매입, 여객 운송 서비스, 화물 운송 서비스, 부동산 판매, 부동산 임대 서비스, 농산품 매입, 태양광 매입, 차량선박세 대리 징수, 자체 생산 농산품 판매, 차액 과세, 자동차, 중고차, 대리 발행 세금계산서, 통행료, 의료 서비스, 트랙터 및 콤바인, 희토류 등 특정 업무 세금계산서가 설정되어 있습니다.
13、전면 디지털 전자세금계산서 세금계산서 총 한도는 어떻게 조정합니까?
세금계산서 총한도의 동적 결정에는 네 가지 방식이 있으며, 월초 한도 부여 조정, 한도 임시 조정, 한도 정기 조정, 인공 한도 부여 조정을 포함합니다.
(1) 월초 할당액 조정 월초 할당액 조정이란 정보 시스템이 매월 초에 납세자의 세금계산서 총 한도를 자동으로 조정하는 것을 말합니다.
(2) 할당액 임시 조정 할당액 임시 조정이란 납세 신용이 양호한 납세자가 당월에 발행한 세금계산서 금액이 처음으로 당월 세금계산서 총 한도의 일정 비율에 도달했을 때, 정보 시스템이 자동으로 그를 위해 당월 세금계산서 총 한도를 한 번 임시로 증액하는 것을 말합니다.
예1: 2024년 8월 초에 설립된 A사의 초기 세금계산서 한도는 750만 위안입니다. 상황 1: 2024년 8월 중순, A사의 매출이 증가하여 8월 20일까지 실제 사용 한도가 600만 위안에 도달했고(당월 세금계산서 총한도의 일정 비율 도달), 정보 시스템의 자동 리스크 스캔에서 문제가 없는 것으로 확인된 후 A사의 당월 세금계산서 총한도를 900만 위안으로 임시 증액했습니다. 상황 2: 2024년 8월 중순, A사의 매출이 증가하여 8월 20일까지 실제 사용 한도가 580만 위안에 도달했으나 정보 시스템의 임시 조정이 발동되지 않았습니다. 8월 21일, A사는 경영상 필요로 200만 위안 금액의 전면 디지털 전자세금계산서 1건을 발행해야 했고, 세금계산서 정보를 작성할 때 누적 금액이 780만 위안에 도달하여(당월 세금계산서 총한도의 일정 비율 도달), 정보 시스템의 자동 리스크 스캔에서 문제가 없는 것으로 확인된 후 A사의 당월 세금계산서 총한도를 900만 위안으로 임시 증액했습니다.
(3) 할당액 정기 조정 할당액 정기 조정이란 정보 시스템이 납세자의 당월 세금계산서 총 한도를 자동으로 조정하는 것을 말합니다.
예2: 2023년 7월 초에 설립된 B사의 초기 세금계산서 한도는 750만 위안입니다. B사의 실제 경영 상황 및 7월부터 12월까지 각 월의 세금계산서 한도 사용 상황에 따라, 2024년 1월 초 정보 시스템이 당월 세금계산서 총한도를 850만 위안으로 조정했습니다.
(4) 인공 할당액 조정 인공 할당액 조정이란 납세자가 실제 경영 상황 변화로 인해 세금계산서 총 한도 조정을 신청하고, 주관 세무 기관이 이상을 발견하지 못한 것을 확인한 경우, 납세자를 위해 세금계산서 총 한도를 조정하는 것을 말합니다.
예3: C사는 2024년 7월 초 세금계산서 총한도가 750만 위안이었고, 매출 증가로 정보 시스템이 C사의 당월 세금계산서 총한도를 900만 위안으로 임시 증액했으나 여전히 C사의 당월 발행 수요를 충족할 수 없었습니다. C사는 실제 경영 상황에 따라 관할 세무기관에 당월 세금계산서 총한도를 1,200만 위안으로 증액 신청했고, 관할 세무기관이 이상이 발견되지 않음을 확인한 후 C사의 당월 세금계산서 총한도를 상응하여 증액했습니다.
14、납세자는 부가가치세 신고 기간 내에 당월 세금계산서 총 한도액을 어떻게 사용합니까?
납세자는 부가가치세 신고 기간 내에 부가가치세 신고를 완료하기 전까지 전월 잔여 세금계산서 한도액 범위 내에서 당월 세금계산서 총 한도액을 초과하지 않는 범위에서 세금계산서를 발행할 수 있습니다. 납세자가 규정에 따라 부가가치세 신고를 완료하고 대조가 통과된 후에는 당월 잔여 세금계산서 한도액에 따라 세금계산서를 발행할 수 있습니다.
예4: 납세자 D사는 월별 신고하는 일반납세자로서, 2024년 7월 세금계산서 총액도는 750만 위안이며, 7월 31일까지 실제 사용한도는 400만 위안이고, 잔여 세금계산서 한도는 350만 위안이다.
상황1: 8월 1일, 정보 시스템이 자동으로 8월 세금계산서 총한도를 750만 위안으로 계산하였습니다. 만약 D사가 8월 11일 9시에 7월 귀속기 부가가치세 신고를 완료하고 대조를 통과하면, 8월 11일 9시 이전(즉 7월 귀속기 부가가치세 신고 완료 전) D사의 사용 가능 한도는 350만 위안입니다(7월 잔여 세금계산서 한도 350만 위안<8월 세금계산서 총한도 750만 위안).
8월 1일부터 11일 9시까지, 만약 D사가 실제로 사용한 한도가 20만 위안이라면, 8월 11일 9시(즉 신고 완료) 이후의 잔여 세금계산서 한도는 730만 위안입니다(750만 위안-20만 위안=730만 위안).
상황 2: 8월 1일, 납세자의 위험 정도, 납세 신용 등급, 실제 경영 상황 등의 요소에 따라 정보 시스템이 자동으로 계산하여 8월 계산서 총 한도를 250만 위안으로 조정했습니다. 만약 D 회사가 8월 11일 9시에 7월 귀속 기간 부가가치세 신고를 완료하고 대조를 통과하면, 8월 11일 9시 이전(즉 7월 귀속 기간 부가가치세 신고 완료 전) D 회사의 사용 가능 한도는 250만 위안입니다(7월 잔여 계산서 한도 350만 위안 > 8월 계산서 총 한도 250만 위안).
8월 1일부터 11일 9시까지, 만약 D사가 실제로 사용한 한도가 20만 위안이라면, 8월 11일 9시(즉 신고 완료) 이후의 잔여 세금계산서 한도는 230만 위안입니다(250만 위안-20만 위안=230만 위안).
예5: 납세자 E사는 분기별 신고하는 소규모 납세자로서, 2024년 8월 세금계산서 총액도는 10만 위안이며, 8월 31일까지 실제 사용한도는 5만 위안이고, 잔여 세금계산서 한도는 5만 위안이다.
9월 1일, 정보시스템이 자동으로 계산하여 9월 세금계산서 총한도를 다시 10만 위안으로 조정합니다. E사는 분기 신고 납세자이므로 9월에 8월 귀속기 부가가치세 신고를 완료할 필요가 없으며, 9월 1일 이후 사용 가능 한도는 10만 위안(즉 9월 세금계산서 총한도)입니다. 9월 1일부터 30일까지 E사가 실제로 사용한 한도는 8만 위안이며, 잔여 세금계산서 한도는 2만 위안입니다.
10월 1일, 정보 시스템이 자동으로 계산하여 10월 세금계산서 총 한도를 10만 위안으로 다시 조정합니다. 만약 E사가 10월 6일 9시에 2024년 3분기 귀속기 부가가치세 신고를 완료하고 대조를 통과하면, 10월 6일 9시 이전(즉 3분기 귀속기 부가가치세 신고 완료 전) 사용 가능 한도는 여전히 2만 위안입니다(9월 잔여 세금계산서 한도 2만 위안<10월 세금계산서 총 한도 10만 위안).
10월 1일부터 6일 9시까지, 만약 E사가 실제로 이미 사용한 한도가 2만 위안이라면, 10월 6일 9시(즉 신고 완료) 이후의 잔여 세금계산서 한도는 8만 위안입니다(10만 위안-2만 위안=8만 위안).
15、전면 디지털 전자세금계산서: 중고차 업무 종사 시 홍자 세금계산서를 어떻게 발행하나요?
(1) 중고차 거래 시장이 단지 발행인으로서, 실제로 중고차 거래가 발생한 매매 쌍방을 위해 종이 적자 중고차 판매 통일 세금계산서, "중고차 판매 통일 세금계산서" 문구가 있는 적자 전면 디지털 전자세금계산서를 발행할 때:
1. 판매자가 자연인이거나 세무 정보 확인을 하지 않은 단위이고 구매자가 입장 확인을 하지 않은 경우, 매매 쌍방 중 어느 한쪽이 발행자에게 적자 세금계산서 발행을 신청하고 발행자가 《확인서》를 작성·제출한 후 발행자가 적자 세금계산서를 발행하며 확인이 필요하지 않습니다.
예10: 개인 N이 개인 O에게 중고차를 판매하고, 중고차 거래시장 P가 전자세금계산서 서비스 플랫폼에서 “중고차 판매 통일 세금계산서” 문구가 있는 전면 디지털 전자세금계산서를 발행한 경우, 적색 세금계산서를 발행해야 할 때 N 또는 O가 P에게 적색 세금계산서 발행을 신청하고, P가 《확인서》를 작성·제출한 후 적색 세금계산서를 발행하며, 확인은 필요하지 않습니다.
2. 판매자가 자연인이거나 세무 정보 확인을 하지 않은 단위인 경우, 구매자가 이미 장부 기입 확인을 한 경우에는 구매자 또는 발행자가 《확인서》를 작성·제출하고, 구매자 또는 발행자 중 다른 한쪽의 확인을 거친 후 발행자가 수정 세금계산서를 발행합니다.
예11: 개인 N이 기업 Q에게 중고차를 판매하고, 중고차 거래시장 P를 통해 전자세금계산서 서비스 플랫폼에서 “중고차 판매 통일 세금계산서” 문구가 있는 전면 디지털 전자세금계산서를 발행한 경우, Q가 이미 회계처리 확인을 완료하여 적색 세금계산서를 발행해야 할 때 Q 또는 P가 《확인서》를 작성·제출한 후 P 또는 Q가 확인하면 P가 적색 세금계산서를 발행합니다.
3. 판매자가 세무 정보 확인을 완료한 단위 또는 개인사업자인 경우, 구매자가 장부 확인을 진행하지 않은 경우, 판매자가 《확인서》를 작성하여 제출한 후 발행자가 적자 세금계산서를 발행합니다.
예12: 기업 Q가 기업 R에게 중고차를 판매하고, 중고차 거래시장 P를 통해 전자세금계산서 서비스 플랫폼에서 “중고차 판매 통일 세금계산서” 문구가 있는 전면 디지털 전자세금계산서를 발행한 경우, R이 회계처리 확인을 하지 않은 상태에서 적색 세금계산서를 발행해야 할 때 Q가 《확인서》를 작성·제출한 후 P가 적색 세금계산서를 발행합니다.
4. 판매자가 이미 세무 정보 확인을 완료한 단위 또는 개인사업자인 경우, 구매자가 이미 장부 확인을 완료한 경우, 매매 쌍방 모두 《확인서》를 작성·제출할 수 있으며, 상대방 확인 후 발행자가 홍자 계산서를 발행합니다.
예13: 기업 Q가 기업 R에게 중고차를 판매하고, 중고차 거래시장 P를 통해 전자세금계산서 서비스 플랫폼에서 “중고차 판매 통일 세금계산서” 문구가 있는 전면 디지털 전자세금계산서를 발행한 경우, R이 이미 회계처리 확인을 완료하여 적색 세금계산서를 발행해야 할 때 Q 또는 R이 《확인서》를 작성·제출한 후 R 또는 Q가 확인하면 P가 적색 세금계산서를 발행합니다.
(2) 중고차 거래 시장이 자신 명의의 중고차를 판매하고, 동시에 발행인과 판매자로서 구매자를 위해 종이 적자 중고차 판매 통일 세금계산서, "중고차 판매 통일 세금계산서" 문구가 있는 적자 전면 디지털 전자세금계산서를 발행할 때:
1. 구매자가 입장 확인을 하지 않은 경우 중고차 거래 시장에서 《확인서》를 작성·제출하여 적자 세금계산서를 발행하며 확인이 필요하지 않습니다.
예14: 중고차 거래시장 P가 개인 N에게 중고차를 판매하고, P가 전자세금계산서 서비스 플랫폼에서 “중고차 판매 통일 세금계산서” 문구가 있는 전면 디지털 전자세금계산서를 발행한 경우, 적색 세금계산서를 발행해야 할 때 P가 《확인서》를 작성·제출한 후 P가 적색 세금계산서를 발행합니다.
2. 구매자가 이미 장부 기입 확인을 한 경우, 양측 모두 《확인서》를 작성·제출할 수 있으며, 상대방 확인 후 중고차 거래시장에서 수정 세금계산서를 발행합니다.
예15: 중고차 거래시장 P가 기업 Q에게 중고차를 판매하고, P가 전자세금계산서 서비스 플랫폼에서 “중고차 판매 통일 세금계산서” 문구가 있는 전면 디지털 전자세금계산서를 발행한 경우, Q가 이미 회계처리 확인을 완료하여 적색 세금계산서를 발행해야 할 때 P 또는 Q가 《확인서》를 작성·제출한 후 Q 또는 P가 확인하면 P가 적색 세금계산서를 발행합니다.
(3) 중고차 거래 시장이 중고차를 매입하고, 동시에 발행인과 구매자로서 판매자를 대신하여 종이 적자 중고차 판매 통일 세금계산서, "중고차 판매 통일 세금계산서" 문구가 있는 적자 전면 디지털 전자세금계산서를 발행할 때:
1. 판매자가 자연인이거나 세무 정보 확인을 하지 않은 단위인 경우 중고차 거래 시장에서 《확인서》를 작성·제출한 후 적자 세금계산서를 발행합니다.
예16: 개인 N이 중고차 거래시장 P에게 중고차를 판매하고, P가 전자세금계산서 서비스 플랫폼에서 “중고차 판매 통일 세금계산서” 문구가 있는 전면 디지털 전자세금계산서를 발행한 경우, 적색 세금계산서를 발행해야 할 때 P가 《확인서》를 작성·제출한 후 P가 적색 세금계산서를 발행합니다.
2. 판매자가 세무 정보 확인을 마친 단위 또는 개인사업자인 경우, 중고차 거래시장이 장부 기입 확인을 하지 않았다면, 판매자가 《확인서》를 작성해 제출하고 중고차 거래시장이 수정 세금계산서를 발행합니다.
예17: 기업 Q가 중고차 거래시장 P에게 중고차를 판매하고, P가 전자세금계산서 서비스 플랫폼에서 “중고차 판매 통일 세금계산서” 문구가 있는 전면 디지털 전자세금계산서를 발행한 경우, P가 회계처리 확인을 하지 않은 상태에서 적색 세금계산서를 발행해야 할 때 Q가 《확인서》를 작성·제출한 후 P가 적색 세금계산서를 발행합니다.
3. 판매자가 세무 정보 확인을 완료한 단위 또는 개인사업자인 경우, 중고차 거래시장이 이미 장부 확인을 진행한 경우, 양측 모두 《확인서》를 작성하여 제출할 수 있으며, 상대방의 확인 후 중고차 거래시장이 적자 세금계산서를 발행합니다.
예18: 기업 Q가 중고차 거래시장 P에게 중고차를 판매하고, P가 전자세금계산서 서비스 플랫폼에서 “중고차 판매 통일 세금계산서” 문구가 있는 전면 디지털 전자세금계산서를 발행한 경우, P가 이미 용도 확인 또는 회계처리 확인을 완료하여 적색 세금계산서를 발행해야 할 때 Q 또는 P가 《확인서》를 작성·제출한 후 P 또는 Q가 확인하면 P가 적색 세금계산서를 발행합니다.
16、전면 디지털 전자세금계산서를 사용하지 않는 납세자의 홍색(취소) 계산서 발행 절차에는 어떤 변화가 있나요?
(1) 부가가치세 세금계산서 종합 서비스 플랫폼은 수취인 납세자에게 《확인서》의 발기, 수신, 확인 등의 기능을 제공합니다; 전자세금계산서 서비스 플랫폼은 이미 전면 디지털 전자세금계산서를 사용하는 납세자에게 《적자 부가가치세 전용 세금계산서 발행 정보표》(이하 《정보표》) 작성, 제출 기능을 제공합니다.
(2) 납세자 발생《국가세무총국 적자 부가가치세 계산서 발행 관련 문제에 관한 공고》(국가세무총국 공고 2016년 제47호) 제1조 및《국가세무총국 신설 납세자에 대한 부가가치세 전용 계산서 전자화 시행 관련 사항에 관한 공고》(국가세무총국 공고 2020년 제22호) 제7조 규정 상황의 경우, 판매자가 전면 디지털 전자세금계산서를 사용하지 않았지만 구매자가 전면 디지털 전자세금계산서를 사용한 경우, 구매자는 전자세금계산서 서비스 플랫폼을 통해 《정보표》를 작성·제출할 수 있으며; 판매자가 전면 디지털 전자세금계산서를 사용했지만 구매자가 전면 디지털 전자세금계산서를 사용하지 않은 경우, 구매자는 부가가치세 세금계산서 종합 서비스 플랫폼을 통해 《확인서》를 작성·제출하거나 수신한 《확인서》를 확인할 수 있습니다.
예19: 2024년 5월, S사(전면 디지털 전자세금계산서를 사용하지 않는 납세자)가 T사(전면 디지털 전자세금계산서를 사용하는 납세자)에게 의류 한 묶음을 판매하고, 부가가치세 세금계산서 관리 시스템을 통해 부가가치세 전용 세금계산서를 발행했으며, T사가 용도 확인을 완료했습니다. 2024년 6월, 해당 의류에 대해 매출 반품이 발생했습니다. T사가 전자세금계산서 서비스 플랫폼을 통해 《정보표》를 작성하고, S사 재무 담당자가 이를 근거로 적색 전용 세금계산서를 발행했습니다.
17、납세자는 적색 전면 디지털 전자세금계산서를 어떻게 발행하는가?
납세자가 발행 오류, 판매 반품, 서비스 중지, 판매 할인 등의 상황이 발생하여 전자세금계산서 서비스 플랫폼을 통해 적자 전면 디지털 전자세금계산서 또는 적자 종이 세금계산서를 발행해야 하는 경우, 다음 규정에 따라 집행한다:
(1) 수취인이 용도 확인 및 장부 기입 확인을 하지 않은 경우, 발행인이 전자세금계산서 서비스 플랫폼에서 《적자 세금계산서 정보 확인서》(이하 《확인서》)를 작성한 후, 전자세금계산서 서비스 플랫폼이 《확인서》에 따라 전액 또는 일부 적자 전면 디지털 전자세금계산서를 발행하거나, 발행인이 전액 또는 일부 적자 종이 세금계산서를 발행하며, 수취인의 확인이 필요하지 않습니다. 이 중 《확인서》는 대응하는 청자 세금계산서 정보와 일치해야 합니다.
예6: 2024년 6월 10일, F사(전면 디지털 전자세금계산서를 사용한 납세자)는 2024년 5월 31일에 G사(전면 디지털 전자세금계산서를 사용한 납세자)에게 발행한 종이 전용 세금계산서 내용에 오류가 있음을 발견하고, 전자세금계산서 서비스 플랫폼을 통해 G사가 취득한 세금계산서에 대해 용도 확인 및 세금계산서 기장을 하지 않았음을 조회하였다. F사는 G사에 연락하여 해당 세금계산서의 관련 연부를 회수한 후, 전자세금계산서 서비스 플랫폼을 통해 《확인서》를 작성·업로드하였고, G사의 확인이 필요 없이 F사는 자체적으로 전액 또는 부분적으로 적자 전면 디지털 전자세금계산서 또는 적자 종이 세금계산서를 발행할 수 있다. 적자 전면 디지털 전자세금계산서를 선택하면 전자세금계산서 서비스 플랫폼이 《확인서》에 근거하여 전액 또는 부분적으로 발행하고, 적자 종이 세금계산서를 선택하면 F사가 자체적으로 전액 또는 부분적으로 발행한다.
예7: 2024년 4월, H사(전면 디지털 전자세금계산서를 사용하는 납세자)가 I사(전면 디지털 전자세금계산서를 사용하지 않는 납세자)에 가공 용역을 제공했습니다. H사는 2024년 4월 18일에 I사를 위해 '부가가치세 전용 계산서'라는 문구가 있는 전면 디지털 전자세금계산서를 발행했습니다. 4월 20일 객관적 사유로 용역이 종료되었고, 그 전에 I사는 해당 계산서에 대해 용도 확인 및 계산서 기장을 하지 않았으며, H사는 전자세금계산서 서비스 플랫폼을 통해 《확인서》를 작성했고 I사의 확인이 필요 없이, H사는 확인이 완료된 《확인서》 정보에 근거하여 전액 또는 일부 금액으로 레드(red) 전면 디지털 전자세금계산서를 발행했습니다.
(2) 수취인이 이미 용도 확인 또는 장부 기입 확인을 한 경우(수출 환급 세액 공제 선택 및 확인에 사용되는 경우는 여전히 현행 규정에 따라 집행), 수취인이 이미 전면 디지털 전자세금계산서를 사용하는 납세자인 경우, 발행인 또는 수취인 모두 전자세금계산서 서비스 플랫폼에서 《확인서》를 작성·제출할 수 있으며, 상대방이 전자세금계산서 서비스 플랫폼에서 확인한 후, 발행인이 전액 또는 일부 적자 전면 디지털 전자세금계산서 또는 적자 종이 세금계산서를 발행합니다; 수취인이 전면 디지털 전자세금계산서를 사용하지 않는 납세자인 경우, 발행인이 전자세금계산서 서비스 플랫폼에서 또는 수취인이 부가가치세 세금계산서 종합 서비스 플랫폼에서 《확인서》를 작성·제출하고, 상대방이 확인한 후, 전액 또는 일부 적자 전면 디지털 전자세금계산서 또는 적자 종이 세금계산서를 발행합니다. 이 중 《확인서》는 대응하는 청자 세금계산서 정보와 일치해야 합니다.
수취자가 세금계산서를 부가가치세 신고 공제에 사용한 경우, 잠정적으로 《확인서》에 기재된 부가가치세액을 당기 매입세액에서 전출하고, 발행자가 발행한 홍자 세금계산서를 취득한 후 《확인서》와 함께 회계 전표로 사용해야 합니다.
예8: 2023년 10월, J사(전면 디지털 전자세금계산서를 사용한 납세자)는 K사(전면 디지털 전자세금계산서를 사용한 납세자)에게 의류 한 묶음을 판매하였고, '부가가치세 전용 세금계산서' 문구가 있는 전면 디지털 전자세금계산서를 이미 발행하였으며, K사는 취득한 세금계산서에 대해 용도 확인을 하였다. 2023년 11월, 해당 의류에 대해 판매 반품이 발생하였다.
상황1: K사 재무 담당자가 전자세금계산서 서비스 플랫폼을 통해 《확인서》를 작성하고, 사유와 해당 청색 세금계산서 정보를 선택하여 금액과 세액을 입력합니다. J사 재무 담당자가 전자세금계산서 서비스 플랫폼을 통해 확인을 완료한 후, J사 재무 담당자는 이를 근거로 적색 전면 디지털 전자세금계산서를 발행합니다.
상황 2: J 회사 재무 담당자는 전자세금계산서 서비스 플랫폼을 통해 《확인서》를 작성하고, 사유와 해당 청색(정상) 계산서 정보를 선택하여 금액과 세액을 입력합니다. K 회사 재무 담당자가 전자세금계산서 서비스 플랫폼을 통해 확인을 완료한 후, J 회사 재무 담당자는 이를 근거로 수정(적자) 전면 디지털 전자세금계산서를 발행합니다.
예9: 2023년 11월, L사(전면 디지털 전자세금계산서를 사용한 납세자)는 M사(전면 디지털 전자세금계산서를 사용하지 않은 납세자)에게 장난감 한 묶음을 판매하였고, '부가가치세 전용 세금계산서' 문구가 있는 전면 디지털 전자세금계산서를 이미 발행하였으며, M사는 이미 용도 확인을 하였다. 2023년 12월, 해당 장난감에 대해 판매 반품이 발생하였다.
상황1: L사 재무 담당자가 전자세금계산서 서비스 플랫폼을 통해 《확인서》를 작성하고, 사유와 해당 청색 세금계산서 정보를 선택하여 금액과 세액을 입력합니다. M사 재무 담당자가 부가가치세 세금계산서 종합 서비스 플랫폼을 통해 확인을 완료한 후, L사 재무 담당자는 이를 근거로 적색 전면 디지털 전자세금계산서를 발행합니다.
상황 2: M 회사 재무 담당자는 부가가치세 계산서 종합 서비스 플랫폼을 통해 《확인서》를 발행하고, 사유와 해당 청색(정상) 계산서 정보를 선택하여 금액과 세액을 입력합니다. L 회사 재무 담당자가 전자세금계산서 서비스 플랫폼을 통해 확인을 완료한 후, L 회사 재무 담당자는 이를 근거로 수정(적자) 전면 디지털 전자세금계산서를 발행합니다.
18、납세자가 전자세금계산서 서비스 플랫폼을 통해 세금계산서를 발행하거나 용도를 선택·확인한 후 부가가치세 및 부가세 신고서를 어떻게 작성합니까?
(1) 부가가치세 일반납세자가 전자세금계산서 서비스 플랫폼을 통해 "부가가치세 전용 세금계산서" 또는 "일반 세금계산서" 등의 문구가 있는 전면 디지털 전자세금계산서를 발행하는 경우, 그 금액 및 세액은 각각 《부가가치세 및 부가세 신고서 부속 자료(1)》(당기 판매 상황 명세)의 "부가가치세 전용 세금계산서 발행" 또는 "기타 세금계산서 발행" 관련 난에 기입해야 합니다.
부가가치세 일반납세자가 전자세금계산서 서비스 플랫폼을 통해 발행된 전면 디지털 전자세금계산서를 취득하여 매입 공제용으로 체크한 경우, 그 매수, 금액 및 세액을 《부가가치세 및 부가세 신고서 부속자료(2)》(당기 매입세액 명세) '신고 공제 매입세액' 관련 란에 기입합니다.
부가가치세 일반납세자가 전자세금계산서 서비스 플랫폼을 통해 발행된 '부가가치세 전용 세금계산서' 문구가 있는 전면 디지털 전자세금계산서를 취득하여 이미 부가가치세 신고 공제에 사용한 경우, 해당 《확인서》에 기재된 부가가치세 세액을 《부가가치세 및 부가세 신고서 부속자료(2)》 '매입세액 전출액' 관련 란에 기입합니다.
(2) 부가가치세 소규모 납세자가 전자세금계산서 서비스 플랫폼을 통해 발행한 전면 디지털 전자세금계산서의 금액 및 세액은 《부가가치세 및 부가세 신고서(소규모 납세자용)》의 "부가가치세 전용 세금계산서 세액 제외 매출액" 또는 "기타 부가가치세 세금계산서 세액 제외 매출액" 관련 난에 기입해야 합니다. 이 중 부가가치세 면세 정책이 적용되는 경우, 규정에 따라 "면세 매출액" "수출 면세 매출액" 등 관련 난에 기입합니다.
19、납세자가 계산서 용도를 선택·확정해야 하는데, 어떤 채널을 통해 처리합니까?
《국가세무총국 전면 디지털 전자세금계산서 보급·적용에 관한 공고》발표 후 납세자는 세무 디지털 계정을 통해 부가가치세 세금계산서 종합서비스 플랫폼이 갖춘 세금계산서 용도 확인, 위험 알림, 정보 다운로드 등의 기능을 사용할 수 있습니다.
납세자가 '부가가치세 전용 세금계산서' 문구가 있는 전면 디지털 전자세금계산서, '일반 세금계산서' 문구가 있는 전면 디지털 전자세금계산서 등 규정에 부합하는 부가가치세 공제 증빙을 취득하여 부가가치세 매입세액 신고 공제 또는 수출 환급, 대리 환급 신청에 사용해야 하는 경우, 세무 디지털 계정 또는 부가가치세 세금계산서 종합 서비스 플랫폼을 통해 용도를 확인해야 한다.
전면 디지털 전자세금계산서를 사용하지 않는 납세자는 계속 부가가치세 세금계산서 종합서비스 플랫폼을 통해 관련 부가가치세 공제 증빙 기능을 사용하며, "부가가치세 전용 세금계산서" 문구가 있는 전면 디지털 전자세금계산서, "일반 세금계산서" 문구가 있는 전면 디지털 전자세금계산서 등 규정에 부합하는 부가가치세 공제 증빙을 취득하여 부가가치세 매입세액 공제 신고 또는 수출 환급, 대리 환급 신청에 사용하려는 경우, 부가가치세 세금계산서 종합서비스 플랫폼을 통해 용도를 확인해야 합니다.
납세자가 계산서 용도를 잘못 확정한 경우 관할 세무기관에 정정을 신청할 수 있습니다.
20、발행된 전면 디지털 전자세금계산서는 무효화할 수 있나요?
납세자가 발행 오류 등의 사유로 전면 디지털 전자세금계산서를 폐기해야 하는 경우, 전자세금계산서 서비스 플랫폼을 통해 전액 마이너스(홍자) 전면 디지털 전자세금계산서를 발행해야 합니다.
21、전면 디지털 전자세금계산서: 전자세금계산서 서비스 플랫폼을 통해 홍자 세금계산서를 발행할 때 어떤 주의사항이 있나요?
(1) 적자 세금계산서를 발행해야 하는 경우, 대응하는 청자 세금계산서 금액 범위 내에서 적자 세금계산서를 발행한다.
(2) 청자 전면 디지털 전자세금계산서를 발행한 당월에 적자 전면 디지털 전자세금계산서를 발행한 경우, 전자세금계산서 서비스 플랫폼은 동시에 그 잔여 세금계산서 할당액을 증가시킵니다; 월을 넘겨 적자 전면 디지털 전자세금계산서를 발행한 경우, 전자세금계산서 서비스 플랫폼은 그 잔여 세금계산서 할당액을 증가시키지 않습니다.
(3) 청자 종이 세금계산서를 발행한 당월에 적자 종이 세금계산서를 발행하거나, 이미 발행한 청자 종이 세금계산서를 무효화한 경우, 전자세금계산서 서비스 플랫폼은 동시에 그 잔여 세금계산서 할당액을 증가시킵니다; 월을 넘겨 적자 종이 세금계산서를 발행한 경우, 전자세금계산서 서비스 플랫폼은 그 잔여 세금계산서 할당액을 증가시키지 않습니다.
예20: 납세자 U사, 2024년 10월 세금계산서 총한도는 750만 위안입니다.
2024년 10월 1일부터 5일까지 U사 세금계산서 발행 누적 금액 100만 위안, 10월 6일 홍자 전면 디지털 전자세금계산서 발행 금액 10만 위안(2024년 8월 25일 발행된 청자 전면 디지털 전자세금계산서에 대응, 금액 10만 위안), 10월 7일 홍자 전면 디지털 전자세금계산서 50만 위안 발행(2024년 10월 3일 발행된 청자 전면 디지털 전자세금계산서에 대응, 금액 50만 위안), 그러면 10월 8일 잔여 세금계산서 한도는 700만 위안입니다(750만 위안-100만 위안+50만 위안=700만 위안). 월을 넘겨 홍자 전면 디지털 전자세금계산서를 발행하면 잔여 세금계산서 한도가 증가하지 않으므로, 10월 6일 발행된 홍자 전면 디지털 전자세금계산서 금액 10만 위안은 잔여 세금계산서 한도 계산에 포함되지 않습니다.
22、납세자가 계산서 용도를 잘못 확정한 후 관할 세무기관에 어떻게 정정을 신청합니까?
납세자가 계산서 용도를 신고공제용으로 잘못 확정하고 이미 공제 신고한 경우, 이를 수출환급 또는 대리환급 신고용으로 변경하려면 관할 세무기관에 정정을 신청할 수 있습니다. 관할 세무기관은 관련 매입세액이 이미 전출되었음을 확인한 후 납세자의 계산서 용도를 조정합니다.
납세자가 세금계산서 용도를 수출환급, 대리환급용으로 잘못 확인한 경우 관할 세무기관에 정정을 신청할 수 있습니다. 납세자가 아직 수출환급을 신고하지 않은 경우 관할 세무기관의 확인을 거쳐 세금계산서 정보를 전자세금계산서 서비스 플랫폼으로 반환할 수 있으며, 납세자는 세금계산서 용도를 다시 확인할 수 있습니다. 납세자가 이미 수출환급을 신고·처리한 경우 관할 세무기관에 수출화물 내수 전환 증명 발급을 신청할 수 있습니다.
23、세무 디지털 계정, 개인소득세 APP을 통해 이미 발행하거나 수취한 전면 디지털 전자세금계산서를 어떻게 조회, 다운로드, 내보낼까?
단위와 개인사업자는 자신의 세무 디지털 계정에 로그인하여 전표 유형, 계산서 출처, 계산서 종류, 계산서 번호 등의 조건을 선택하여 계산서 관련 정보를 조회, 다운로드, 인쇄, 내보내기 할 수 있습니다. 자연인은 본인의 개인소득세 APP 개인 전표함에 로그인하여 전자세금계산서 서비스 플랫폼에서 취득하거나 대리발행 신청한 전면 디지털 전자세금계산서를 조회, 다운로드, 내보내기, 수취 거부할 수 있으며, QR코드 발행, 계산서 앞면 정보 유지보수, 적자 계산서 알림 등의 기능을 사용할 수 있습니다.
24、납세자가 전면 디지털 전자세금계산서를 발행·취득하여 비용처리·회계처리·보관에 사용하는 경우 어떤 사항에 유의하여야 하는가?
납세자가 전면 디지털 전자세금계산서를 발행·취득하여 비용 청구, 장부 기입, 보관에 사용하는 경우, 《재정부 국가기록국 전자회계 증빙 비용 청구·장부 기입·보관 규범화에 관한 통지》(재회〔2020〕6호), 《회계 기록 관리 방법》(재정부 국가기록국령 제79호) 등 관련 규정에 따라 집행해야 합니다.
25、납세자는 세무 디지털 계정을 통해 농산물 매입세액 및 농산물 매입세액 추가 공제를 어떻게 계산합니까?
납세자가 농산물을 매입하여 규정에 부합하는 '부가가치세 전용 세금계산서'라는 문구가 있는 전면 디지털 전자세금계산서, 부가가치세 전용 세금계산서, 해관 수입 부가가치세 전용 납세증서, 농산물 판매 세금계산서 등의 증빙을 취득하거나 규정에 부합하는 매입 세금계산서를 발행한 경우 세무 디지털 계정을 통해 용도를 확인하고 관련 규정에 따라 당기 매입세액을 계산할 수 있습니다. 그중 납세자가 13% 세율의 화물을 생산하거나 위탁가공하기 위해 매입한 농산물의 경우 관할 세무기관에서 농산물 매입세액 추가공제 확인 기능을 개통할 수 있으며, 관련 규정에 따라 당기 매입세액을 계산하고 이미 용도 확인을 진행한 증빙 명세를 추가공제 농산물 매입세액 확인 대기로 전환합니다. 납세자가 매입한 농산물을 생산 또는 위탁가공에 사용하는 당기에는 세무 디지털 계정을 통해 해당 증빙을 선택하고 규정에 따라 이번 추가공제 농산물 매입세액을 계산·작성할 수 있습니다.
납세자가 위 규정에 부합하는 아직 가산 공제에 사용되지 않은 농산물 매입세액 증빙을 취득한 경우, 납세 서비스 장소에 가서 추가 등록을 신청할 수 있다.
26、좌측 상단에 “자동차”가 표시되고 “부가가치세 전용 계산서” 문구가 있는 전면 디지털 전자세금계산서, 전자세금계산서(자동차 판매 통일 계산서)의 사용 및 관리는 《자동차 세금계산서 사용 방법》을 참조합니까?
좌측 상단에 “자동차”가 표시되고 “부가가치세 전용 계산서” 문구가 있는 전면 디지털 전자세금계산서, 전자세금계산서(자동차 판매 통일 계산서)는 그 법적 효력과 기본 용도가 기존 자동차 세금계산서(자동차 판매 통일 계산서 및 “자동차” 문구가 있는 부가가치세 전용 계산서 포함)와 동일하며, 그 사용 및 관리는 《자동차 세금계산서 사용 방법》과 전면 디지털 전자세금계산서 관련 규정에 따라 집행합니다.
27、납세자가 과세 대상 차량을 구입할 때 '자동차 판매 통일 세금계산서'라는 문구가 있는 전면 디지털 전자세금계산서를 취득한 경우 차량 구입세 납세신고 등의 업무를 어떻게 처리해야 합니까?
납세자는 '자동차 판매 통일 계산서' 문구가 있는 전면 디지털 전자세금계산서를 근거로 전자세무국 등 편리한 방식을 통해 차량 구입세 신고 등 업무를 온라인으로 처리할 수 있습니다. 납세자가 세무기관에 현장 방문하여 차량 구입세 신고 등 업무를 처리할 때에는 세무기관에 '자동차 판매 통일 계산서' 문구가 있는 전면 디지털 전자세금계산서 관련 정보를 제공해야 하며, 전면 디지털 전자세금계산서 종이 출력본을 제공할 필요는 없습니다(전면 디지털 전자세금계산서 정보가 이상한 경우 제외). 구체적 요구사항은 다음을 참조합니다.《국가세무총국 자동차 판매 통일 계산서 전자정보를 활용한 차량 구입세 업무 처리에 관한 공고》(국가세무총국 공고 2020년 제3호)에 따라 집행.
Kailing Technology는 업무·재무·세무 디지털 종합 솔루션 서비스 제공업체로서 각종 기관, 기구, 대중소형 기업에 업무·재무·세무 관리 디지털 전환 제품과 운영 서비스를 제공하며, 제품 라인에는 다음이 포함됩니다:
영업 계약 관리 시스템, 구매 계약 관리 시스템, 전면 디지털 전자세금계산서 러치 인터페이스 프로젝트, 매출 자동 세금계산서 발행 시스템, 직원 비용 통제 및 상환 시스템, 매입 부가가치세 계산서 관리 시스템, 공급망 협업 대사 시스템, 이미지 AI OCR 인식 시스템, 재무 자동 기장 시스템, 전자회계기록 시스템 등 업무의 솔루션으로 각 분야의 디지털화과정을 전방위적으로 추진합니다.
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