【지식 공유】재무총감의 직능과 사고방식

기업의 가장 중요한 자원은 인적 자원과 재무 자원입니다.

01 재무총괄(CFO)의 직능과 업무 범위를 어떻게 이해합니까?

　　기업의 가장 중요한 자원은 인적 자원과 재무 자원입니다. 기업은 일련의 계약으로 구성되며, 재무 자원 제공자(주주와 채권자)가 원시적 재무 자원인 화폐 자금을 일련의 인적 자원과 각종 유형·무형 자산으로 전환하여 비즈니스 시스템을 창출함으로써 사회에 가치를 제공하고, 부가가치 서비스를 통해 주주 가치를 창출하는 사회 조직입니다.

　　따라서 재무총감의 직능은 기업에서 주주를 도와 기업 재무 자원을 관리하여 화폐 자본 가치 ROI를 극대화하는 것입니다.

　　재무 자원은 화폐 형태에서 일련의 실물 및 비실물 상태를 거쳐 최종적으로 화폐 형태로 전환되는 자원(표 내 각 요소 계정과목과 표 외 요소)입니다. 물론 그중 가장 중요한 것은 화폐 자금인데, 자금 흐름은 기업에게 사람의 혈액과 같기 때문입니다. 많은 기업이 기업 자체의 자산 형태나 가치 형태의 손실로 쓰러지는 것이 아니라, 무모한 확장 속에서 자금 흐름이 끊기거나 소비 습관 변화에 직면했을 때 충분한 자금 흐름으로 적시에 전환하지 못하는 과정에서 쓰러집니다.

　　그렇다면 재무 자원을 잘 관리하기 위해서는 몇 가지 도구가 필요합니다. 제가 생각하기에 가장 중요한 2가지 도구는 회계정보 통계 시스템과 관리보고서 시스템입니다(관리보고서이지 보고서 관리가 아닙니다).　　

▪ 회계 정보 통계 시스템

회계 정보 통계는 재무의 기본 기능으로, 일정한 강제 규칙과 업계 관행에 따라 재무 자원의 기업 각 프로세스 노드에서의 형태를 통계하여 우리가 자주 사용하는 3표 1주를 형성합니다. 회계 언어는 우선 상업 언어로, 이 체계적인 언어에 따라 통계를 내어 기업의 역사적 상황(종적)과 업계 경쟁사, 상하류 산업 체인(횡적)을 비교하여 경영 성과와 자산 상태를 분석하고, 이를 통해 재무 자원의 전환율(ROI)을 평가할 수 있습니다.

▪ 관리 보고서 시스템

　　주의: 제가 이해하는 것은 관리회계보고서이지 보고서 관리가 아닙니다. 보고서 관리는 먼저 보고서가 생성된 후 보고서를 최적화하는 것(예: 특정 평가 목표를 달성하기 위한 이익 조정, 감독기관의 요구 또는 비즈니스 파트너 관계 유지 등의 목적)이고, 관리회계보고서는 보고서 생성 전에 재무 자원 배분, 사업 계획 및 상업적 배치, 전략 과정의 관리와 평가를 통해 회계 시스템이 생성하는 보고서가 우리가 기대하는 상업적 효과를 달성하도록 하는 것을 의미합니다. 여기에는 다음 2개 모듈이 포함됩니다:

▪ 예산 및 평가 시스템

　　예산은 재무 자원 배분의 최고의 도구입니다. 예산은 연초에 목표를 정하고 목표를 연간 예산으로 분해하면 반드시 예산대로 집행하여 예산이 있으면 쓰고 없으면 못 쓰는 것이 아닙니다. 우선 예산 관리는 롤링 예산의 개념이어야 하며, 우리의 상업 환경과 제품 서비스의 수명 주기와 변화가 점점 짧아지는 가운데 한 업종이 반년 만에 변할 수도 있습니다. 따라서 상업적 경쟁 주기는 점점 빨라지고, 특히 TMT 분야에서는 많은 제품 주기가 연 단위가 아니라 월 단위입니다. 그래서 전통적인 연 단위 예산 계획과 자원 배분은 이미 경제 발전 주기에 부합하지 않으며, 예산은 어느 측면에 투입해야 하고 과정 통제를 통해 자원 통합을 지속적으로 최적화하여 평가하고 궁극적으로 상업적 배치의 목적을 달성하는 것을 종합적으로 고려해야 합니다. 예산이란 얼마를 써야 하고 예산을 초과하면 지출할 수 없다고 맹목적으로 생각해서는 안 됩니다. 상업 경쟁은 순식간에 변화무쌍하므로 우리는 제로 기반 예산과 롤링 예산 이념에 따라 추진해야 합니다.

　　자본 예산: 재무 자원은 어디에서 오는가, 자본 구조와 자본 비용은 관리자가 반드시 고려해야 할 문제이며, 어떻게 낮은 자본 비용을 얻을 것인가, 최적화된 자본 구조는 서로 다른 비즈니스 프로젝트에 대응한다. 현재 금융 산업이 완전히 시장화되지 않았기 때문에 민영 기업의 많은 재무총괄의 최우선 기능은 어떻게 자금을 조달할 것인가(은행 대출과 A주 상장)이므로, 현재 시장에서 재무총괄의 가치 판단은 더 많이 돈을 끌어올 수 있느냐 없느냐의 능력이며, 이는 특정 시기에 재무총괄이라는 직무에 부여된 특정한 기능이다. 그러나 나는 미래에 금리 시장화 등 금융 시장이 완전히 개방된 후에는 재무총괄이 더 중요하게 생각할 것은 돈을 끌어오는 문제가 아니라 나의 자본 구조, 자본 비용과 프로젝트 간의 관계를 보아야 한다고 판단한다. 예를 들어 나의 그룹에 부동산 프로젝트가 있다면, 이러한 레버리지가 크고 이윤율이 부채 비용보다 높은 프로젝트에는 분명히 부채 자본을 배치해야 한다. 만약 그룹 아래에 편의점 체인 프로젝트가 있다면 부채 자본으로 배치할 수 없는데, 그 이유는 당신의 이자 및 세금 차감 전 이윤율이 부채 비용률에 미치지 못하기 때문이다.

　　경영 예산: 경영 예산은 제가 이해하기에 이미 형성된 상업 프로젝트에 대해 상업 프로세스에 따라 재무 자원, 인적 자원 투입, 자산 자원 투입 등을 계획하는 것입니다. 산업 경쟁 상태와 기업 자체 역량을 깊이 이해한 후 장기 및 단기 재무 자원 배분을 수립해야 하며, 여기에는 신용 정책, 재고 유통과 자산 재조정, 화폐 형태와 비화폐 형태 자원의 전환 등이 포함됩니다.

　　혁신 프로젝트 예산: 기업은 혁신 실패 속에서 죽거나 혁신 혁명 속에서 죽습니다. 따라서 혁신은 기업 장수의 DNA이며, 혁신은 리스크와 실패를 의미하므로 혁신 프로젝트를 신중히 대해야 합니다. 작은 자본으로 큰 거래를 하고 최저 비용으로 상업적 시도와 경쟁 장벽을 구축하는 것은 모든 기업이 원하는 기회입니다. 마치 국가 공업정보화부가 매년 일부 자금을 기술개조 자금으로 배정하는 것처럼, 기업은 매년 이익과 자본에서 혁신 프로젝트를 위해 별도로 일부를 배정해야 하며, 이 재무 자원에 대해 별도 예산, 감독 및 평가를 할 필요가 있습니다.

　　전략의 검증과 리스크 통제: 경영 예산이든 혁신 프로젝트 예산이든, 재무총괄은 업종과 기업의 전략 목표에 맞춰 재무 모델을 구축하고 단계적으로 예산 프로젝트를 평가·검증해야 합니다. 예를 들어 3년 만기의 O2O 매장에 투자한다면 첫 반년은 아직 구축 단계일 것이므로 구축 단계에 재무 자원을 얼마나 배분할지, 두 번째·세 번째 반년에는 얼마나 상업적 이익이 발생하는지, 자원을 어떻게 배분하고 평가할지를 재무 모델로 검증하고 이후 매 반년마다 효과 실현과 예상 검증 모델의 일치 여부를 관찰해야 합니다. 세 번째 반년에도 예상 효익에 도달하지 못할 수 있다면 전략의 문제인지 실행의 문제인지 평가해야 하며, 전략의 문제라면 프로젝트 투자 손실을 최저 수준으로 낮추는 것을 고려해야 합니다. 지속적인 검증과 테스트 관찰, 적시 경고와 평가를 통해 전략 프로젝트에서 재무 자원의 전환을 극대화합니다.

내부통제

　　내부통제는 기업의 재무 자원이 기업 내부에서 과학적이고 효율적으로 운영되도록 보장하는 제도적 장치이며, 재무 자원이 최종적으로 객관적이고 정확한 보고 체계를 형성하도록 보장하는 강력한 도구입니다. 구체적으로는 재정부의 내부통제 관련 지침을 참조할 수 있으며, 소속 업종에 맞게 세분화·조정해야 합니다. 그중 현금 안전 통제가 특히 중요하며, 일상적인 각 계좌 운영 배치 외에도 자금 흐름 예측과 잉여자금의 수익화 관리, 신용 정책, 공급업체 조달, 유형자산의 보관 및 운영 등이 포함됩니다.

02 재무총괄의 사고방식: 재무 사고와 업무 사고

　　한 번의 채용에서 비롯되었습니다: 재무 매니저를 채용할 때, 제가 면접한 사람은 소프트웨어 아웃소싱 기업 출신의 여성이었는데, 면접 시 그녀의 원가 회계 프로세스, 수익 결산 프로세스, 회사 조직 구조 및 재무부 운영 구조를 물어보았고, 재무 관점에서는 그녀의 업무 프로세스와 재무 회계 프로세스를 파악했습니다. 그러나 이후 사장님이 면접을 마치고 저에게 준 피드백은: 지원자가 자기 회사 업무를 이해하지 못하고, 회사 업무 프로세스를 명확히 설명하지 못한다는 것이었습니다.

　　이후 제가 생각한 두 가지 가능성: 1. 사장님은 업무 사고로 질문하는데, 지원자는 업무 사고의 논리를 이해하지 못하거나 재무 사고로 생각하고 재무 언어로 이 질문에 답변하여 소통의 편차가 발생한다. 2. 사장님이 전문적인 질문을 하는데, 예를 들어 여러분의 시장 채널은 어떻게 마케팅을 하고 경쟁 전략을 어떻게 보는가 하는 것들이다. 재무 매니저에게 그는 아직 그 수준까지 깊이 들어가지 못했을 수 있으며, 재무는 그 마케팅 채널에 얼마를 썼는지, 매출 비중이 얼마인지만 알 뿐 구체적인 경쟁 마케팅 수단이 무엇인지, 마케팅 도구가 무엇인지, 잠재적 경쟁은 무엇인지 통찰하지 못한다.

따라서 재무 관리자로서 상급자가 비재무형 리더이거나 업무 부서와 심층 소통해야 할 때, 문제를 업무 사고로 전환하고 간단한 업무 언어로 문제를 설명하고 해결책을 소통해야 합니다. 그래서 많은 기업의 재무 부서와 업무 부서 간 이견이 많으며, 재무 지식이 뛰어난 관리자의 직속 상사가 재무 전공 출신이면 소통과 이해가 쉽지만 비재무형 리더를 대할 때는 양측의 격차가 커서, 재무 관리자가 고민해야 할 점입니다. 효과적인 소통 도구를 어떻게 활용하고, 다양한 자리에서 재무 언어를 단순화·전환하여 문제를 해결할지 말입니다.

03   재무총괄의 관리 경지: 규칙이 강할수록 인간적이다

　　중국이라는 시장에서, 특히 민영기업의 많은 사장은 크게 키우고 싶어 하면서도 법에 따른 의무는 이행하지 않으려 합니다. 이는 모두 기업과 재무 담당자의 최소한의 선입니다.

　　구체적인 기업의 업무 운영에서 업무 부서와 경영자는 이에 대한 인식과 재무가 종종 의견이 갈립니다(흔한 말로는 다른 기업도 이렇게 하는데 문제없다, 즉 너희 재무 수준이 부족하다는 뜻입니다). 따라서 재무 담당자는 최소한의 규칙이라는 전제 아래 죄와 비죄를 어떻게 구분하고, 큰 것을 잡고 작은 것을 놓아야 하며, 반드시 업무 부서와 사전에 소통하여 이 업무가 발생하기 전에 이 거래를 장부에 어떻게 반영하고 처리할지, 최종적으로 재무제표에 미치는 영향은 무엇인지, 사항 처리를 위해 어떤 계약과 증빙의 지원이 필요한지 계획해야 합니다. 사전에 소통하고 규칙을 잘 파악하여, 위험 경고와 통제만 제대로 하면 이미 직무를 다한 것입니다. 이것이 제가 이해하는 것으로, 규칙에 따라야 할 것은 규칙대로 하고, 인간적인 것은 인간적으로 해야 하며, 규칙을 지킬수록 더 인간적이어야 한다는 것입니다.

출처: 네트워크

Kailing Technology는 업무·재무·세무 디지털 종합 솔루션 서비스 제공업체로서 각종 기관, 기구, 대중소형 기업에 업무·재무·세무 관리 디지털 전환 제품과 운영 서비스를 제공하며, 제품 라인에는 다음이 포함됩니다:

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