전문가와 함께 전면 디지털 전자세금계산서를 탐색하고 기업 '업무·재무·세무·기록'의 길을 해독합니다.

2021년 3월, 중국공산당 중앙판공청, 국무원 판공청은 《세무행정 개혁 심화에 관한 의견》(이하 《의견》)을 발표했습니다. 《의견》은 납세자·납부자를 서비스하는 것을 중심으로, 세금계산서 전자화 개혁을 돌파구로, 세무 빅데이터를 원동력으로 하는 고집적 기능·고안전 성능·고응용 효능의 지혜 세무를 건설하는 데 주력할 것을 제시했습니다. 《의견》을 이행하기 위해 안정적이고 질서 있는 원칙에 따라 먼저 일부 지역에서 시범을 추진하고 이후 점차 지역과 납세자 범위를 확대하는 업무 전략을 채택했습니다. 2021년 12월 1일부터 상하이시, 광둥성, 내몽골자치구 등지에서 수전세금계산서 시범사업을 전개하여 2년에 걸쳐 2023년 12월 1일 기준 전국 34개 성(구·시)이 수전세금계산서 전면 시범사업 통지를 발표했습니다.

기존 종이 세금계산서 및 전자 세금계산서와 비교하여 전면 디지털 전자세금계산서는 어떤 차이와 장점이 있습니까? 전국적으로 전면 디지털 전자세금계산서를 시행하면 기업의 재무·세무 관리에 어떤 영향을 미칩니까? 세무 징수의 디지털 전환에는 어떤 역할을 합니까?

01   계산서 면 정보의 전면 디지털화로 세수 징수·납부 편리

“세금계산서 기반 세무 관리”는 줄곧 세수 징수의 중요한 방법 중 하나였습니다. 전통적인 종이 세금계산서, 전자 세금계산서를 거쳐 현재 시행되는 전면 디지털 전자세금계산서에 이르기까지 본질은 변하지 않았습니다. 종이 세금계산서는 높은 수준의 위조 방지 기술로 인쇄되어 종이 형태로 존재하며, 고정 판면과 형식, 국가가 통일적으로 제정·발행하고 통일된 디지털 번호를 부여한 제식 세금계산서입니다. 부가가치세 전용 계산서, 부가가치세 일반 계산서, 범용 기계 인쇄 계산서, 범용 정액 계산서 등 여러 종류로 나뉘며, 납세자는 세무기관에 신청하여 수령해야 하고, 그중 부가가치세 계산서는 전용 세금통제 장비 등의 매체를 통해 발행됩니다.

전자세금계산서는 '종이전자세금계산서'라고도 하며, 현행 종이 세금계산서 양식과 관리 절차를 기반으로 종이 세금계산서 면을 전자화한 것으로, 종이 세금계산서의 전자 이미지와 전자 기록입니다. 여전히 여러 세금계산서 유형이 있으며, 세금계산서 인쇄와 전달 등의 단계는 줄었지만 세금계산서 신청, 판매, 발행, 한도, 말소 등은 여전히 종이 세금계산서 관리 방식을 따릅니다.

전면 디지털 전자세금계산서발행계산서는 동등한 법적 효력을 지닌 완전히 새로운 계산서로, 판형 제거, 매체 제거, 신청 불필요, 요소화, 태그화되어 계산서 정보를 모두 구조화 데이터로 형성하고, 다양한 계산서 유형을 단일 전면 디지털 전자세금계산서 유형으로 통합하며, 세금통제장치 신청, 품목산정, 최고 발행 한도 승인 불필요, 지능형 신용 부여, 자동 정향 교부로 전국 통일 코드 부여를 실현합니다.전문가전면 디지털 전자세금계산서 시행 후 시스템이 안정적으로 운영되었으며, 수령 불필요, 발행 편리, 정보 통합, 비용 절감 등의 장점으로 점점 더 많은 납세자에게 환영받고 있습니다.

업무·재무·세무 분야든 정보기술 분야든, 전면 디지털 전자세금계산서는 2023년의 "핫 키워드"입니다. 2023년 6월, 상하이국가회계학원은 중국회계학회 회계정보화전문위원회의 학술 지원 아래 전문 기관과 공동으로 "2023년 회계 업계에 영향을 미치는 10대 정보기술 선정" 활동을 발기했으며, 전면 디지털 전자세금계산서가 1위를 차지했습니다.

원인을 말하자면,전문가여깁니다. 한편 세금계산서는 회계 업무에서 중요한 역할을 합니다. 세금계산서는 상품 매매, 서비스 제공 또는 수령 및 기타 경영 활동에서 발행·수취하는 수·지급 증빙입니다. 이는 비용 처리 증빙이자 중요한 회계 기장 원본 증빙이며 부가가치세, 소득세 등과 밀접히 관련된 공제 증빙으로, 세금계산서의 전면 디지털화는 업무·재무·세무 융합 체계하의 회계 처리, 전자회계기록, 세무 관리에 영향을 미칩니다. 다른 한편 세금계산서 전면 디지털화는 회계 담당자에게 편의를 가져옵니다. 매체 제거, 판형 제거, 신용 기반, 코드 부여, 태그화, 요소화 등의 새로운 특징은 기업 세무 부서와 재무 관리에 편의를 가져와 기업 관리 디지털 전환을 효과적으로 촉진합니다. 또한 선정된 “10대 정보기술” 중 재무 클라우드, 전자회계기록, 차세대 ERP가 다소간 전면 디지털 전자세금계산서와 관련되어 있어 그 추진 의의가 큼을 알 수 있습니다.

02   기업 업무·재무·세무 관리가 직면한 '5대 과제'

전면 디지털 전자세금계산서는 세금계산서 라벨을 핵심 수단으로 삼아 점차 모든 종류의 세금계산서 데이터 수집과 집계를 구현하고, 세금계산서에 기재된 구체적 내용을 요소화하여 읽고 수집할 수 있는 구조화 정보를 생성함으로써 세금계산서 데이터 활용률을 높입니다.

전면 디지털 전자세금계산서는 기업 재무·세무 관리에 '다섯 가지 과제'를 안겼습니다.

첫 번째 큰 과제'전부 수집하기'입니다. 내부 관리 정보 시스템에 세금계산서 풀을 구축하고 모든 영수증 정보를 해당 풀에 집계해야 합니다.

두 번째 큰 도전'전부 관리하기'입니다. 각 영수증 정보를 구조화하고 관련 업무·재무·자금 정보를 모두 관리하여 시스템 간 연동 조회가 가능합니다. 또한 전면 디지털 전자세금계산서로 수집된 데이터는 더 시의적절하고 정확하며 더 폭넓은 응용 시나리오를 갖습니다. 납세 주체 기준으로 관련 세금계산서 데이터를 자동 집계하고, '가구별 관리'·'개인별 관리'를 통해 세금계산서 데이터와 각종 세금·비용 데이터 간의 대응 관계로 데이터 연동을 강화하여 전통적인 세무 신고서 작성에서 '확인식' 세무 신고 모델로의 전환을 위한 데이터 기반을 마련했습니다.

제3대 과제'전부 계산하기'입니다. 영수증과 세금·비용의 대응 관계에 주의하고 영수증 정보와 관련된 모든 세금·비용을 계산해야 합니다. 예를 들어 납세자가 당기에 주택 임대 세금계산서 한 장을 발행했다면 세금 계산 시 부가가치세 매출세액, 재산세 임대 기준 과세 세원 명세, 인지세 재산 임대 계약 세목, 기업소득세 임대 수입 등 관련 세금·비용의 계산, 계상 및 세무 신고를 종합적으로 고려해야 합니다. 납세자는 법에 따라 전면 디지털 전자세금계산서를 사용하고, 허위 발행·허위 공제 및 전면 디지털 전자세금계산서를 이용한 탈세·회피·사기 등 세무 관련 범죄 행위를 근절해야 합니다.

네 번째 큰 과제'전부 갖추기'입니다. 거래 발생 시 영수증 정보와 관련된 모든 참고 자료를 정리해 둡니다.

다섯 번째 큰 과제'전부 통제하기'입니다. 영수증과 관련된 세무 리스크를 관리·통제하여 세무 기관의 법에 따른 검사나 협조 조사 시 근거가 있고 확인할 자료가 있도록 합니다.

03   기업 자체 시스템과 핵심 징수관리 시스템이 직접연결을 구현할 예정

《의견》이 그린 스마트 세무 징수관리 체계의 웅장한 청사진에 따라, 전면 디지털 전자세금계산서의 전면 보급이 머지않아 이루어질 것이며, 철도·민항 등 분야의 계산서 전자화를 점진적이고 질서 있게 추진하여 2025년에는 계산서 전 분야·전 과정·전 요소 전자화를 기본적으로 실현하고 제도적 거래비용을 낮추는 데 주력할 것입니다. 또한,전문가소개하자면, 전국 통일 규범의 전자세무국도 건설 과정에 있으며, 점차 서식 기반의 전통적 신고 방식을 바꾸어 정보시스템이 데이터를 자동 추출하고 세액을 자동 계산하며 신고를 자동 사전 입력하고, 납세자·납부자가 확인 또는 보정 후 온라인으로 제출할 수 있게 될 것입니다.

전문가전면 디지털 전자세금계산서와 국가 세무 신고 표준의 제정에 따라 기업이 스마트 세무국의 핵심 징수 관리 시스템에 접속하는 것이 가능해졌다고 봅니다. 2020년 말 경제협력개발기구(OECD)가 발표한 《세무 징수 3.0: 세무 징수의 디지털 전환》 보고서는 세무 징수가 가능한 한 납세자 자체 회계 시스템 또는 소프트웨어 등 신뢰할 수 있는 시스템에서 내보낸 데이터를 사용하면 세무 징수 프로세스와 납세자 일상 업무 프로세스 차이로 인한 준수 비용을 현저히 낮추고, 정확한 집행, 정밀한 서비스, 정확한 감독, 진실한 공동 관리를 더욱 심화하여 세무 징수 현대화 개혁을 촉진할 수 있다고 지적했습니다.

2022년 3월, 국무원 국유자산감독관리위원회는 《중앙기업의 세계 일류 재무관리 체계 구축 가속화에 관한 지도의견》을 발표하여 그룹화 세무관리 추진, 세무정책·자원·정보·데이터의 통합 조정 및 사용 메커니즘 구축, 세무관리 정보시스템 완비, 세무관리 업무 프로세스·정책 해석·세액계산 규칙 등의 통일 실현, 자동화 처리 수준 제고를 통해 중앙기업으로 대표되는 대형 기업그룹의 세무관리 전환에 방향과 경로를 제시했습니다.

전문가전면 디지털 전자세금계산서는 부가가치세 계산서뿐만 아니라 해관 전용 납부서, 기차표, 여정표를 포함하며 향후 비과세 증빙 등도 포함될 것입니다. 예측 가능한 미래에는 거래류 증빙이 모두 '디지털화'되고, 거래 데이터를 기반으로 스마트 세무국이 납세자를 종합적으로 프로파일링하며 기업 내부 정보 시스템도 세무 관련 데이터를 자동 생성하여 기업 내·외부 데이터를 통합할 것입니다. 한편으로 데이터 분석과 지능형 응용은 세무 기관이 납세자와 납부자에게 더 정교한 서비스를 제공하는 데 유리하며, 다른 한편으로 납세자와 납부자의 세무 관련 정보는 기업 업무의 세부담 상황을 더욱 적시에 정확하고 신속하게 반영할 수 있습니다.

04   업무·재무·세무·기록 융합은 세무 디지털·지능형 전환의 전제

2023년 5월, 재정부 회계사는 《전자증빙 회계데이터 표준 심화 시범사업 공동 전개에 관한 통지》에 따라 《전자증빙 회계데이터 표준—부가가치세 전자세금계산서(시행판)》(부가가치세 전자일반세금계산서와 부가가치세 전자전용세금계산서 포함), 《전자증빙 회계데이터 표준—전면 디지털 전자세금계산서(시행판)》 등 총 9종의 전자증빙 회계데이터 표준을 연구·제정하여 기업 업무·재무·세무 관리 디지털 전환의 '마지막 1킬로미터'를 연결했습니다. 업무·재무·세무·기록물 융합은 전자기록물의 출처 신뢰성·절차 규범성·요소 적합성을 보장하는 핵심입니다.전문가대기업의 '그룹 회계기록 통합 관리'를 지침으로 삼아 기초 데이터를 규범화하고 시나리오 프로세스를 연결하며 서비스를 공유하고 가치 있는 데이터를 보존하여 업무·재무·세무·기록 융합을 실현하고 규범화·표준화를 달성하며 통제 능력을 향상시키고 조직 인원 관리 능력과 디지털 지능형 운영 능력을 높여 기업의 고품질 발전에 기여합니다.

현 단계에서 우리나라 기업의 업무·재무·세무 관리는 대부분 ERP 또는 재무공유를 핵심으로 하는 업무·재무 통합 체계로, 그룹 세무 관리의 디지털 전환 요구를 뒷받침하기 어렵습니다.전문가세무 데이터는 업무 발생 후 재무 데이터로 생성되는 것이 아니라 세무 관련 경제 업무 발생과 함께 생성되며, 업무·재무·세무·기록의 깊은 융합 체계와 프로세스 설계를 구축해야만 진정한 세무 관리 디지털 지능형 전환을 실현할 수 있습니다.

기업 세무 관리 디지털·지능화 전환의 목표는 '컴플라이언스 준수, 리스크 통제 가능, 품질 향상 및 효율 증대'입니다.전문가해석하면, 첫째 세금 계산 규칙을 전치하여 업무 사항을 기반으로 규범적 세무 데이터 관리 체계를 구축합니다. 둘째 업무·재무·세무·기록의 심층 융합으로 업무, 재무 등 관련 시스템에서 세원 정보를 자동 추출하고 세금 계산과 세무 신고를 자동 수행하며 세무 기록을 자동 생성하여 세법이 능동적 준수에서 자동 준수로 전환되게 합니다. 셋째 조직 전환, 프로세스 변혁, 시스템 구축 등을 지지대로 하는 관리 체계 혁신을 실현합니다.

기업 세무 관리 디지털·지능화 전환은 디지털·지능화 플랫폼 지원 없이는 불가능합니다.Kailing Technology기업의 전면 디지털 전자세금계산서 전 생애주기 관리 요구를 충족하기 위해 전면 디지털 전자세금계산서 통합 솔루션을 출시하여 전면 디지털 전자세금계산서의 발행, 수취, 관리, 사용, 보관의 전 과정, 전 단계 관리를 실현합니다.

업무·재무·세무·기록의 심층 융합을 기반으로 디지털 지능형 세무 관리 플랫폼을 구축하여 기업 내부 ERP, 재무공유, 계약관리 등 시스템과 외부 전자세무국, 세금계산서 종합서비스 플랫폼 등 시스템의 원활한 연계를 실현하고 세금계산서·세무 “데이터 레이크”를 형성합니다. 지능형 분석 시나리오를 통해 다차원 셀프서비스 세무 분석과 세무 보고를 실현하고, 정확한 세액 산정과 컴플라이언스·효율을 보장하는 전제하에 합리적 계획을 수립하여 업무 발전을 지원하며, 기업이 최소 비용 개조로 다중 업무 프로세스의 협업 업그레이드를 실현하고 세무 효익을 창출하며 과학적 의사결정을 지원합니다。

출처: 네트워크

베이징 Kailing Technology 유한회사——기업 업무·재무·세무 디지털화 솔루션 서비스 제공업체.

Kailing Technology는 기업 요구에 따라 판매 관리 시스템, 구매 관리 시스템, 매출 발행 시스템, 매입 수취 시스템, 이미지 관리 시스템, 재무 기장 시스템, 전자회계기록, 전면 디지털 전자세금계산서·러치 인터페이스 등 업무의 솔루션을 제공하여 전문적이고 효율적으로 기업 재무·세무 디지털 관리의 전환·업그레이드를 지원합니다.

만약 귀하께서 업무·재무·세무 디지털 전환 관련 필요가 있으시다면, 저희에게 연락해 주시기 바랍니다, 베이징 Kailing Technology가 성심껏 서비스를 제공하겠습니다.