전면 디지털 전자세금계산서 역발행 세금계산서에 변화가 있습니다! 세무 부서가 명확히 했습니다!

전면 디지털 전자세금계산서는 부분 역발행 세금계산서가 가능합니다. 이전에는 부분 역발행 세금계산서 시 한 가지 전제가 있었습니다:반드시 수취인이 먼저 용도 확인(입장 선택, 공제 선택 등 포함)을 해야 합니다. 수취인이 용도 확인을 하지 않았다면, 판매자가 홍채(적색 수정 처리)를 원할 경우 전액 홍채만 가능합니다!

만약 수취인이 아직 용도 확인 처리를 하지 않았다면, 판매자가 부분 홍색수정을 발행할 수 없으며, 시스템이 자동으로 금액 변경을 차단하여 홍색수정 금액을 변경할 수 없습니다!

그러나 이제 전면 디지털 전자세금계산서는 수취인이 용도 확인을 하지 않아도 되며, 바로 부분 적자 발행이 가능합니다!

1. 전면 디지털 전자세금계산서 새로운 변화! 부분 역발행 세금계산서 기능 개방!

일부 역분개 기능이 전면 개방된 상황에서도 다음을 유의해야 합니다:부분 홍자 처리 시, 홍자 계산서 발행 사유는 '판매 반품' 또는 '판매 할인'을 선택해야 하며, '발행 오류'를 선택한 경우에는 전액 홍자 처리만 가능합니다.구체적인 조작은 다음과 같습니다:

1.전자세무국 로그인 후 세금계산서 업무—홍자 세금계산서 업무를 클릭.

2. 적자 발행할 세금계산서를 선택한다.

3. 판매 반품 또는 판매 할인 발행을 클릭합니다.

4. 금액을 수정하고 제출을 클릭하면 됩니다.

이、 주의! 4가지 전면 디지털 전자세금계산서는 홍충(적색 수정 처리)할 수 없습니다!

시범 납세자가 발생반품, 발행 오류, 서비스 중지, 판매 할인 등의 상황에서는 규정에 따라 적자 전면 디지털 전자세금계산서를 발행할 수 있습니다.그러나 4가지 경우에는 적자 세금계산서 발행이 허용되지 않습니다:

(1) 청색 세금계산서가 이미 무효화, 이상 공제 세금계산서로 인정, 잠금(홍색 확인서 또는 정보표를 이미 개시하고 홍색 세금계산서를 발행하지 않았거나 홍색 확인서 또는 정보표를 취소하지 않은 경우)된 경우 홍색(취소) 처리를 개시할 수 없습니다;

(2) 청색 세금계산서 부가가치세 용도가 "환급 대기" "환급 완료" "공제 완료(환급 변경)" "대리 환급 완료" "환급 불가 및 공제 불가"인 경우, 홍충(취소) 발기를 허용하지 않는다;

(3) 청자 세금계산서 세제 우대 유형 태그 중, “동계올림픽 환급 태그”가 “동계올림픽 환급 신청 완료”인 경우 홍색 반대 발행을 개시할 수 없다;

(4) 홍충(적색 수정 처리)을 개시할 때, 상대방 납세자가 '비정상' '말소' 등의 상태로 시스템에 로그인하여 관련 작업을 할 수 없는 경우, 홍충 개시가 허용되지 않습니다.

삼、 전면 디지털 전자세금계산서 역발행 세금계산서 시 반드시 주의해야 할 8가지 요점

1. 역발행(홍색) 사유

역발행(홍색) 사유는 납세자가 업무 실제에 따라 결정해야 합니다. 주의할 점은, 원래 청색 세금계산서의 상품·서비스 코드가 재화 또는 용역에만 해당하는 경우 역발행(홍색) 사유는'서비스 중지' 선택을 허용하지 않음；상품·서비스 코드가 서비스만인 경우, 홍충(적색 수정 처리) 사유'판매 반품' 선택을 허용하지 않음。

2. 수정 세금계산서 종류를 선택합니다.

각 세금계산서 종류 간의 역발행 규칙은'신규 역발행 세금계산서로 기존을 상쇄, 전자로 종이를 상쇄'구체적으로 다음과 같습니다:

3. 용도 및 기장 확인

전면 디지털 전자세금계산서용도 미확인 및 미기장의,발행자가 역발행 세금계산서(적색 수정 처리) 절차를 시작합니다.후, 해당 전면 디지털 전자세금계산서는잠금，수취인은 더 이상 세금계산서 용도 확인 작업을 진행할 수 없습니다.

전면 디지털 전자세금계산서용도 미확인 기장 완료의, 발행자가 부분적으로 적자 계산서를 발행한 경우 수취자가 해당 전면 디지털 전자세금계산서의 미상계 부분에 대해 공제 선택을 할 수 있으며, 발행자가 전액 적자 계산서를 발행한 경우 추가 공제 선택은 허용되지 않는다.

4. 기한 요건

시범 납세자가 적자 세금계산서 발행 절차를 개시한 후 상대방의 확인에는 시한 요건이 있습니다. 적자 발행 절차 개시 후，발행자 또는 수취자는 72시간 이내에 확인해야 합니다., 규정된 시간 내에 확인하지 않으면 해당 흐름은 자동 폐기되며, 적자 계산서를 발행해야 하는 경우 흐름을 다시 시작해야 합니다.

5. 사용 가능 수신 한도

시범 납세자가 전면 디지털 전자세금계산서를 발행한 후,당월 발행적자 전면 디지털 전자세금계산서의 경우, 전자세금계산서 서비스 플랫폼동기화하여 사용 가능한 신용 한도 증가。

월을 넘겨 발행적자 전면 디지털 전자세금계산서를 발행하거나 적자 전면 디지털 전자세금계산서를 발행하여 전면 디지털 전자세금계산서에 대응할 수 없는 경우, 전자세금계산서 서비스 플랫폼증가하지 않음그 당월 사용 가능한 신용 한도. 판매 할인의 경우에도 사용 가능한 신용 한도가 증가하지 않습니다.

6. 원본 청색 세금계산서와 일대일 대응

전자세금계산서 서비스 플랫폼을 통해 개시된 홍색(수정) 세금계산서 발행 절차는 《확인서》든 《정보표》든 모두 필요합니다원본 청색 세금계산서와 일대일 대응。

7. 무효 수정발행 세금계산서 발행 절차

시범 납세자가 전자세금계산서 서비스 플랫폼을 통해 세금계산서를 발행하는 경우, 붉은 글자 세금계산서를 발행할 때,역발행 세금계산서 발행 프로세스를 무효화할 수 있음，구체적 규칙은 다음과 같습니다:

(1) 판매자가 확인이 필요 없는 홍색 확인서를 개시한 경우, 홍색 세금계산서를 발행하기 전에 판매자가 철회할 수 있습니다;

(2) 홍자 확인 정보 발기측은 홍자 확인서를 제출한 후, 상대방이 아직 확인하기 전에는 수정이 허용되지 않으며, 발기측은 홍자 확인서를 취소할 수 있다;

(3) 매매 쌍방 중 어느 한쪽이 개시하고 상대방이 이미 확인한 적자 확인서는 개시한 쪽이 적자 확인서를 취소할 수 없고, 확인한 쪽은 확인 후 적자 세금계산서를 발행하기 전에 확인서를 취소할 수 있다;

(4) 적자 세금계산서가 이미 발행된 적자 확인서는 취소가 허용되지 않습니다;

(5) 역발행 확인서를 발송한 후, 역발행 세금계산서를 발행하기 전에 원래 정상 세금계산서가 이상 증빙으로 인정된 경우, 시스템이 자동으로 역발행 절차를 무효화합니다.

8. 시범 납세자가 전자세금계산서 서비스 플랫폼을 통해 적자 세금계산서를 발행한 후, 이미 발행한 세금계산서를 회수해야 합니까?

시범 납세자가 전자세금계산서 서비스 플랫폼을 통해 발행한 전면 디지털 전자세금계산서가 붉은 글자로 수정될 때,홍역(적색 수정 처리)된 전면 디지털 전자세금계산서 및 그 종이 출력본을 회수할 필요가 없습니다;전자세금계산서 서비스 플랫폼을 통해 발행된 종이 세금계산서가 홍색(수정) 처리될 때는 홍색 처리된 종이 세금계산서를 회수해야 합니다.

사、 전면 디지털 전자세금계산서가 있는데 세금통제 장치도 폐기하지 않았습니다. 기존 세금계산서는 어떻게 적자 발행하나요?

이런 질문이 있습니다:

“저희가 상대방에게 종이 전용 세금계산서를 발행했고 상대방은 이미 공제를 했는데, 저희는 이제 전면 디지털 전자세금계산서를 도입했고 세금통제장치는 아직 말소하지 않았습니다. 상대방이 저희에게 역발행(적색 수정 처리) 세금계산서를 발행해 달라고 하는데, 어떻게 발행해야 하나요?”

두 가지 해결 방법이 있습니다:

해결 방법 1: 판매자가 세금통제장치를 말소 → 구매자가 이전에 발행한 적자정보표를 취소(반드시 먼저 취소) → 판매자가 전면 디지털 전자세금계산서 플랫폼에 로그인하여 적자세금계산서 업무 신청

아래 그림과 같습니다:

이미 발행된 세금통제 세금계산서를 선택하면 시스템에 수정 확인서가 팝업됩니다(여기서는 수정 확인서입니다).

확인서가 구매자에게 전달되고 구매자가 플랫폼에 로그인하여 확인하면, 판매자는 전면 디지털 전자세금계산서로 이 세금계산서를 홍충(적색 수정 처리)할 수 있습니다.

해결 방법 2: 판매자가 세금통제장치를 말소하지 않고, 세금통제 전용세금계산서 한 부를 추가로 신청·수령

세무서에서 수령을 계속 승인한다면, 종이 세금계산서 한 장을 직접 수령하여 세금통제장치에 입력해 홍자 세금계산서를 발행하면 됩니다.

출처: 네트워크 종합

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