예시 설명: 중고차 업무 종사 시 붉은 글자 전면 디지털 전자세금계산서를 어떻게 발행하는지

중공 중앙판공청과 국무원판공청의 《세수 징수 관리 개혁 심화에 관한 의견》 요구를 관철하고 세금계산서 전자화 개혁을 심도 있게 추진하기 위해, 국가세무총국은 《국가세무총국의 전면 디지털 전자세금계산서 보급·적용에 관한 공고》(국가세무총국 공고 2024년 제11호)를 발표하여, 초기 시범 운영에서 긍정적 효과를 거둔 것을 바탕으로 2024년 12월 1일부터 전국적으로 전면 디지털 전자세금계산서(이하 “전면 디지털 전자세금계산서”)를 정식 보급·적용합니다. 오늘 함께 알아봅니다:중고차 업무 종사 시 적자 세금계산서를 어떻게 발행합니까? ↓

(1) 중고차 거래 시장이 발행자로서만 실제 중고차 거래가 발생한 매매 쌍방을 위해 종이 수정(홍자) 중고차 판매 통일 세금계산서, '중고차 판매 통일 세금계산서' 문구가 있는 수정(홍자) 전면 디지털 전자세금계산서를 발행하는 경우:

1. 판매자가 자연인이거나 세무 정보 확인을 하지 않은 단위이고 구매자가 입장 확인을 하지 않은 경우, 매매 쌍방 중 어느 한쪽이 발행자에게 적자 세금계산서 발행을 신청하고 발행자가 《확인서》를 작성·제출한 후 발행자가 적자 세금계산서를 발행하며 확인이 필요하지 않습니다.

예: 자연인 N이 자연인 O에게 중고차를 판매하고, 중고차 거래시장 P가 전자세금계산서 서비스 플랫폼에서 "중고차 판매 통일 세금계산서" 문구가 있는 전면 디지털 전자세금계산서를 발행한 경우, 수정 세금계산서를 발행해야 할 때 N 또는 O가 P에 수정 세금계산서 발행을 신청하고, P가 《확인서》를 작성·제출한 후 수정 세금계산서를 발행하며 확인은 필요하지 않습니다.

2. 판매자가 자연인이거나 세무 정보 확인을 하지 않은 단위인 경우, 구매자가 이미 장부 기입 확인을 한 경우에는 구매자 또는 발행자가 《확인서》를 작성·제출하고, 구매자 또는 발행자 중 다른 한쪽의 확인을 거친 후 발행자가 수정 세금계산서를 발행합니다.

예: 자연인 N이 기업 Q에 중고차를 판매하고, 중고차 거래시장 P를 통해 전자세금계산서 서비스 플랫폼에서 "중고차 판매 통일 세금계산서" 문구가 있는 전면 디지털 전자세금계산서를 발행한 경우, Q가 이미 회계처리 확인을 완료했고 수정 세금계산서를 발행해야 할 때 Q 또는 P가 《확인서》를 작성·제출한 후 P 또는 Q의 확인을 거쳐 P가 수정 세금계산서를 발행합니다.

3. 판매자가 세무 정보 확인을 완료한 단위 또는 개인사업자인 경우, 구매자가 장부 확인을 진행하지 않은 경우, 판매자가 《확인서》를 작성하여 제출한 후 발행자가 적자 세금계산서를 발행합니다.

예: 기업 Q가 기업 R에 중고차를 판매하고, 중고차 거래시장 P를 통해 전자세금계산서 서비스 플랫폼에서 '중고차 판매 통일 세금계산서' 문구가 있는 전면 디지털 전자세금계산서를 발행하며, R이 기장 확인을 하지 않은 경우, 적자 세금계산서를 발행해야 할 때 Q가 《확인서》를 작성·제출한 후 P가 적자 세금계산서를 발행합니다.

4. 판매자가 이미 세무 정보 확인을 완료한 단위 또는 개인사업자인 경우, 구매자가 이미 장부 확인을 완료한 경우, 매매 쌍방 모두 《확인서》를 작성·제출할 수 있으며, 상대방 확인 후 발행자가 홍자 계산서를 발행합니다.

예: 기업 Q가 기업 R에 중고차를 판매하고, 중고차 거래시장 P를 통해 전자세금계산서 서비스 플랫폼에서 '중고차 판매 통일 세금계산서' 문구가 있는 전면 디지털 전자세금계산서를 발행하며, R이 이미 기장 확인을 한 경우, 적자 세금계산서를 발행해야 할 때 Q 또는 R이 《확인서》를 작성·제출한 후 R 또는 Q의 확인을 거쳐 P가 적자 세금계산서를 발행합니다.

(2) 중고차 거래 시장이 자신 명의의 중고차를 판매하면서 발행자와 판매자로서 구매자에게 종이 적자 중고차 판매 통일 세금계산서, '중고차 판매 통일 세금계산서' 문구가 포함된 적자 전면 디지털 전자세금계산서를 발행하는 경우:

1. 구매자가 입장 확인을 하지 않은 경우 중고차 거래 시장에서 《확인서》를 작성·제출하여 적자 세금계산서를 발행하며 확인이 필요하지 않습니다.
예: 중고차 거래시장 P가 자연인 N에 중고차를 판매하고, P가 전자세금계산서 서비스 플랫폼에서 “중고차 판매 통일 세금계산서” 문구가 있는 전면 디지털 전자세금계산서를 발행하며, 적자 세금계산서를 발행해야 할 때 P가 《확인서》를 작성·제출한 후 P가 적자 세금계산서를 발행합니다.

2. 구매자가 이미 장부 기입 확인을 한 경우, 양측 모두 《확인서》를 작성·제출할 수 있으며, 상대방 확인 후 중고차 거래시장에서 수정 세금계산서를 발행합니다.

예: 중고차 거래시장 P가 기업 Q에 중고차를 판매하고, P가 전자세금계산서 서비스 플랫폼에서 '중고차 판매 통일 세금계산서' 문구가 있는 전면 디지털 전자세금계산서를 발행했으며, Q가 이미 계정 기입 확인을 한 경우, 적자 세금계산서를 발행해야 할 때는 P 또는 Q가 《확인서》를 작성·제출한 후 Q 또는 P의 확인을 거쳐 P가 적자 세금계산서를 발행합니다.

(3) 중고차 거래 시장에서 중고차를 매입하고 동시에 발행자와 구매자로서 판매자를 대신하여 종이 적색 중고차 판매 통일 세금계산서, '중고차 판매 통일 세금계산서' 문구가 있는 적색 전면 디지털 전자세금계산서를 발행하는 경우:

1. 판매자가 자연인이거나 세무 정보 확인을 하지 않은 단위인 경우 중고차 거래 시장에서 《확인서》를 작성·제출한 후 적자 세금계산서를 발행합니다.

예: 자연인 N이 중고차 거래시장 P에 중고차를 판매하고, P가 전자세금계산서 서비스 플랫폼에서 "중고차 판매 통일 세금계산서" 문구가 있는 전면 디지털 전자세금계산서를 발행한 경우, 수정 세금계산서를 발행해야 할 때 P가 《확인서》를 작성·제출한 후 P가 수정 세금계산서를 발행합니다.

2. 판매자가 세무 정보 확인을 마친 단위 또는 개인사업자인 경우, 중고차 거래시장이 장부 기입 확인을 하지 않았다면, 판매자가 《확인서》를 작성해 제출하고 중고차 거래시장이 수정 세금계산서를 발행합니다.

예: 기업 Q가 중고차 거래시장 P에 중고차를 판매하고, P가 전자세금계산서 서비스 플랫폼에서 '중고차 판매 통일 세금계산서' 문구가 있는 전면 디지털 전자세금계산서를 발행하며, P가 기장 확인을 하지 않은 경우, 적자 세금계산서를 발행해야 할 때 Q가 《확인서》를 작성·제출한 후 P가 적자 세금계산서를 발행합니다.

3. 판매자가 세무 정보 확인을 완료한 단위 또는 개인사업자인 경우, 중고차 거래시장이 이미 장부 확인을 진행한 경우, 양측 모두 《확인서》를 작성하여 제출할 수 있으며, 상대방의 확인 후 중고차 거래시장이 적자 세금계산서를 발행합니다.
예: 기업 Q가 중고차 거래시장 P에 중고차를 판매하고, P가 전자세금계산서 서비스 플랫폼에서 '중고차 판매 통일 세금계산서' 문구가 있는 전면 디지털 전자세금계산서를 발행하며, P가 이미 용도 확인 또는 기장 확인을 한 경우, 적자 세금계산서를 발행해야 할 때 Q 또는 P가 《확인서》를 작성·제출한 후 P 또는 Q의 확인을 거쳐 P가 적자 세금계산서를 발행합니다.

출처: 국가세무총국

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