즐겨찾기 | 디지털 전자세금계산서 발행 한도 문제 완전 해설!

전면 디지털 전자세금계산서가 전국적으로 보급되면서 점점 더 많은 기업이 그 편리함을 경험하기 시작했습니다. 그중 전면 디지털 전자세금계산서는 한도 관리 규칙 측면에서 일반 세금계산서와 뚜렷한 차이가 있어 시범 기업의 재무 업무 효율에 큰 향상을 가져왔습니다.

전통적인 계산서는 한도 관리에 있어 일반적으로 발행 매수, 단일 발행 한도 등 일정한 고정 제한이 존재했습니다. 그러나 전면 디지털 전자세금계산서는 이러한 구도를 깨고 한도 관리 규칙이 더욱 유연하고 지능적입니다.

1. 세금계산서 한도 분류

세금계산서 발행 금액 한도는 세 가지로 구성됩니다: 발행 금액 총한도, 최초 발행 금액 총한도, 잔여 사용 가능 한도.

발행 금액 총 한도，총 신용한도라고도 하며, 한 자연월 내 시범 납세자의 세금계산서 발행 총금액(부가가치세 제외)의 상한 한도로, 시범 납세자가 전자세금계산서 서비스 플랫폼을 통해 발행할 수 있는 전면 디지털 전자세금계산서, 종이 전용 세금계산서 및 종이 일반 세금계산서의 상한 총금액과 부가가치세 세금계산서 관리 시스템을 통해 발행할 수 있는 종이 전용 세금계산서, 종이 일반 세금계산서, 부가가치세 일반 세금계산서(롤식), 부가가치세 전자 전용 세금계산서 및 부가가치세 전자 일반 세금계산서의 상한 총금액을 포함합니다.

발행 금액 총 한도=전자세금계산서 서비스 플랫폼에서 발행한 세금계산서 상한 총 금액+부가가치세 세금계산서 관리 시스템에서 발행한 세금계산서 상한 총 금액

최초 발행 금액 총한도, 시범 납세자가 디지털 전자세금계산서를 처음 사용할 때 전자계산서 서비스 플랫폼이 해당 납세자에게 부여한 당월 계산서 발행 가능 금액 상한 한도입니다.

잔여 사용 가능 한도, 한 자연월 내 시범 납세자의 발행 금액 총 한도에서 이미 사용한 한도를 공제한 것입니다. 그중 이미 사용한 한도에는 시범 납세자가 전자계산서 서비스 플랫폼을 통해 발행한 계산서 금액, 그리고 부가가치세 계산서 관리 시스템을 통해 발행한 종이 전용계산서·종이 일반계산서·권식 계산서·전자 전용계산서·전자 일반계산서의 수령 부수와 단일 계산서 최고 발행 한도의 곱이 포함됩니다

잔여 사용 가능 한도=세금계산서 총 한도-당월 사용 한도

사용 가능 한도=전자세금계산서 서비스 플랫폼에서 발행한 세금계산서 금액+부가가치세 세금계산서 관리 시스템 수령 매수*단일 세금계산서 최고 발행 한도

2. 부가가치세 신고 기간 내 당월 계산서 총 한도 사용 방법

시범 납세자는 부가가치세 신고 기간 내에 규정에 따라 부가가치세 신고를 완료하기 전에는 전자세금계산서 서비스 플랫폼에서 전월 잔여 사용 가능 세금계산서 한도 내에서 당월 세금계산서 총한도를 초과하지 않는 범위 내에서 세금계산서를 발행할 수 있습니다. 시범 납세자는 규정에 따라 부가가치세 신고를 완료한 후에는 전자세금계산서 서비스 플랫폼에서 당월 잔여 사용 가능 세금계산서 한도 내에서 세금계산서를 발행할 수 있습니다.

① 월별 부가가치세 신고를 하는 시범 납세자는 매월 초부터 지난 속기(즉 지난달) 신고 완료 전까지 당월 세금계산서 총 한도의 사용 가능 한도 상한이 지난달 잔여 사용 가능 세금계산서 한도이며 당월 세금계산서 총 한도를 초과하지 않습니다. 지난 속기(즉 지난달) 신고를 완료하고 대조 일치 후 사용 가능 한도 상한은 당월 잔여 사용 가능 세금계산서 한도입니다.

② 분기별로 부가가치세 신고를 하는 시범 납세자는 매 분기 초부터 지난 속기(즉 지난 분기) 신고 완료 전까지 당월 계산서 총 한도의 사용 가능 한도 상한이 전월 잔여 사용 가능 계산서 한도이며, 당월 계산서 총 한도를 초과하지 않습니다. 지난 속기(즉 지난 분기) 신고를 완료하고 대조가 일치한 후 사용 가능 한도 상한은 당월 잔여 사용 가능 계산서 한도입니다.

3. 전면 디지털 전자세금계산서 발행 금액 총 한도를 어떻게 조정할까

세금계산서 한도가 부족할 때 기업은 정기 조정, 임시 조정, 수동 조정 세 가지 방식으로 발행 금액 총한도를 조정할 수 있습니다.

정기 조정:전자세금계산서 서비스 플랫폼이 매월 자동으로 시범 납세자의 발행 금액 총한도를 조정하는 것을 말합니다.

임시 조정:세무 위험 정도가 낮은 시범 납세자가 당월 세금계산서 발행 금액이 처음으로 발행 금액 총한도의 일정 비율에 도달했을 때 전자세금계산서 서비스 플랫폼이 자동으로 임시로 한 차례 발행 금액 총한도를 추가하는 것을 말합니다.

수동 조정:시범 납세자가 실제 경영 상황 변화로 발행 금액 총한도 조정을 신청하고 관할 세무기관이 법에 따라 심사하여 이상을 발견하지 못한 경우 납세자를 위해 발행 금액 총한도를 조정하는 것을 말합니다.

시범 납세자가 전자세무국에 로그인하여 【세무 디지털 계정】—【세금계산서 한도 조정 신청】-신규 신청을 클릭하면 시스템이 자동으로 기본 정보를 로드합니다. 세금계산서 한도 조정 신청 정보를 작성하고 관련 첨부 파일을 업로드한 후 조정 신청을 제출하면 인공 조정 절차가 시작됩니다.

4. 세금계산서 한도 핫이슈

① 저는 시범 납세자입니다. 발행한 전면 디지털 전자세금계산서를 홍역(취소) 처리한 후 당월 당월 세금계산서 총 한도가 증가하나요?

답: 시범 납세자가 전자세금계산서를 발행한 후 당월에 red자 전자세금계산서를 발행하는 경우, 전자세금계산서 서비스 플랫폼은 발행 가능한 세금계산서 금액을 동시에 증가시킵니다.

월을 넘겨 역발행 전면 디지털 전자세금계산서를 발행하는 경우, 전자세금계산서 서비스 플랫폼은 역발행(홍충) 당월 발행 가능한 세금계산서 금액을 증가시키지 않습니다. 판매 에누리(할인)의 경우에도 발행 가능한 세금계산서 금액을 증가시키지 않습니다.

② 당월 전면 디지털 전자세금계산서의 계산서 한도를 다 쓰지 못한 경우, 다음 달로 이월하여 계속 사용할 수 있습니까?

답: 불가능합니다. 시스템은 매월 1일 납세자의 당월 발행 한도 상한을 설정합니다.

③
세금계산서 총 한도와 사용 가능한 세금계산서 한도를 어떻게 확인합니까?

답: 기업은 전자세무국에 로그인하여 "세무 처리" 모듈 아래의 "세무 디지털 계정" 또는 "세금계산서 발행 업무"에서 세금계산서 총한도와 사용 가능 세금계산서 한도를 확인할 수 있습니다.

④
시범 납세자가 서로 다른 종류의 세금계산서를 발행할 때 동일한 발행 금액 총한도를 공유합니까?

답: 시범 납세자가 전자세금계산서 서비스 플랫폼을 통해 발행한 디지털 전자세금계산서, 종이 전용세금계산서 및 종이 일반세금계산서, 그리고 부가가치세 세금계산서 관리 시스템을 통해 발행한 종이 전용세금계산서, 종이 일반세금계산서, 권식 세금계산서, 부가가치세 전자 전용세금계산서 및 부가가치세 전자 일반세금계산서,동일한 발행 금액 총액을 공유합니다.

⑤ 제가 전자세금계산서 서비스 플랫폼에서 전면 디지털 전자세금계산서 또는 전면 디지털 종이세금계산서를 발행하거나, 세금통제에서 종이 세금계산서를 발행할 경우 세금계산서 한도 차감은 동일합니까?

답: 세금계산서 총한도의 공제 방식과 단계에는 차이가 있습니다: 전자세금계산서 서비스 플랫폼을 통해 발행한 세금계산서(전면 디지털 전자세금계산서 및 전면 디지털 종이세금계산서 포함)는 세금계산서 발행 시 공제되며, 실제 발행한 세금계산서 금액을 공제합니다. 세금통제 시스템을 통해 발행한 세금계산서는 세금계산서 수령 시 공제되며, 세금계산서 수령한 단일 최고 발행 한도와 수령 부수의 곱을 공제합니다.

출처: 네트워크

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