재무 경비 청구, 매출 반품 징수 관리 핫이슈

"항공운송 전자항공권 여정표"가 포함된”“철도 전자승차권”이라는 문구가 표시된 전면 디지털 전자세금계산서를 세액 공제, 세전 공제 및 재무 환급에 사용하는 경우, 전면 디지털 전자세금계산서를 어떻게 발행해야 하는가？

현재 '항공운송 전자항공권 여정표', '철도 전자항공권' 문구가 있는 전면 디지털 전자세금계산서에는 '구매자 명칭' 및 '통일사회신용코드'가 포함되어 있으며, 세금 공제, 세전 공제 및 재무 상환에 사용하려면 '구매자 명칭' 및 '통일사회신용코드'란에 해당 세금계산서를 세금 공제, 세전 공제 및 재무 상환에 사용할 단위 정보를 기재해야 하며, 발행 후 해당 단위의 세무 디지털 계정으로 직접 전달됩니다. 관련 탑승자 정보는 여객 정보란(구역）전시.

납세자가 세금계산서를 발행한 후 매출 반품 또는 판매 할인이 발생한 경우 원 세금계산서는 어떻게 처리하는가?

1.국가세무총국의 《중화인민공화국 세금계산서 관리 방법 실시 세칙》 수정에 관한 결정에 따라(국가세무총국령 제56호)의 규정:

제26조

종이 계산서를 발행한 후 판매 반품, 발행 오류, 과세 서비스 중단 등의 상황이 발생하여 계산서를 무효화해야 하는 경우, 원 계산서의 모든 부본을 회수하고 '무효'라는 글자를 명기한 후 계산서를 무효화해야 합니다.

종이 계산서를 발행한 후 판매 반품, 발행 오류, 과세 서비스 중단, 판매 할인 등 상황이 발생해 적자 계산서를 발행해야 하는 경우, 원 계산서 전부를 회수하고 '적자 기재'라는 글자를 표기한 뒤 적자 계산서를 발행해야 합니다. 원 계산서 전부를 회수할 수 없는 경우 상대방의 유효한 증명을 받은 후 적자 계산서를 발행해야 합니다.

제27조

전자세금계산서를 발행한 후 판매 반품, 발행 오류, 과세 서비스 중단, 판매 할인 등의 상황이 발생하면 규정에 따라 적색 세금계산서를 발행해야 합니다.

이、「네트워크 세금계산서 관리방법」에 따르면(국가세무총국령 제30호)

제8조 규정

세금계산서를 발행한 단위와 개인이 적자 세금계산서를 발행해야 할 경우, 반드시 원 네트워크 세금계산서의 전부 연차를 회수하거나 수취자가 발급한 유효한 증명을 취득하고, 네트워크 세금계산서 관리 시스템을 통해 금액이 음수인 적자 네트워크 세금계산서를 발행해야 합니다.

제9조 규정

세금계산서를 발행한 단위와 개인이 발행한 네트워크 세금계산서를 폐기할 경우, 원 네트워크 세금계산서의 전부 연차를 회수하고 “폐기”를 명기하며, 네트워크 세금계산서 관리 시스템에서 세금계산서 폐기 처리를 해야 합니다.

근거:《국가세무총국 베이징시 세무국 전면 디지털 전자세금계산서 시범 시행에 관한 공고》(국가세무총국 베이징시 세무국 공고 2023년 제3호) 규정

십이, 시범 납세자가 발행 오류, 판매 반품, 용역 중단, 판매 할인 등의 사유로 전자세금계산서 서비스 플랫폼을 통해 홍자 수전 전자세금계산서 또는 홍자 종이 세금계산서를 발행해야 하는 경우 다음 규정에 따라 집행한다:

(1) 수취자가 용도 확인 및 회계 반영 확인을 하지 않은 경우, 발행자가 《수정(홍자) 세금계산서 정보 확인서》(이하 《확인서》, 첨부 2 참조)를 작성·제출한 후, 전자세금계산서 서비스 플랫폼이 《확인서》에 따라 자동으로 전액 수정(홍자) 전면 디지털 전자세금계산서를 발행하거나, 발행자가 전액 수정(홍자) 종이 세금계산서를 발행하며, 수취자의 확인은 필요하지 않다.

(2) 수취자가 용도 확인 또는 장부 확인을 완료한 경우 발행자 또는 수취자가 《확인서》를 작성·제출할 수 있으며, 상대방이 확인한 후 전자세금계산서 서비스 플랫폼이 《확인서》에 따라 자동으로 적자 전면 디지털 전자세금계산서를 발행하거나 발행자가 적자 지류 세금계산서를 발행한다.

수취자가 세금계산서를 부가가치세 신고 공제에 사용한 경우, 잠정적으로 《확인서》에 기재된 부가가치세액을 당기 매입세액에서 전출하고, 발행자가 발행한 홍자 세금계산서를 취득한 후 《확인서》와 함께 회계 전표로 사용해야 합니다.

출처: 베이징 세무

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