전면 디지털 전자세금계산서 적자 세금계산서 자주 묻는 질문 답변

비즈니스 규칙

1.수취자가 용도 확인 및 기장 확인을 하지 않은 경우, 발행자가 전자세금계산서 서비스 플랫폼을 통해 《수정(적자) 정보 확인서》를 발기한 후 전액 수정(적자) 디지털 전자세금계산서를 발행하며 수취자의 확인이 필요 없다;

2.수취자가 용도 확인을 완료한 경우, 매매 쌍방 중 어느 한쪽이 전자세금계산서 서비스 플랫폼(수취자가 비시범 납세자인 경우 부가가치세 세금계산서 종합 서비스 플랫폼에서 발기 및 확인)에서 《수정(적자) 정보 확인서》를 발기할 수 있으며, 상대방의 확인 후 전액 또는 일부 수정(적자) 디지털 전자세금계산서를 발행할 수 있다.

발행이 허용되지 않는 경우

일반적으로 시범 납세자가 매출 환입, 발행 오류, 서비스 중단, 판매 할인 등의 상황이 발생하면 규정에 따라 홍자 '전면 디지털 전자세금계산서'를 발행할 수 있다. 그러나 다음과 같은 경우에는 홍자 '전면 디지털 전자세금계산서'를 발행할 수 없다:

1.청색 세금계산서가 이미 무효화, 전액 홍색충돌, 이상 공제 증빙으로 인정, 이미 잠금(이미 홍색 확인서 또는 정보표를 개시했으나 홍색 세금계산서를 발행하지 않았거나 홍색 확인서 또는 정보표를 취소하지 않은 경우)일 때 홍색충돌을 개시할 수 없습니다;

2.청색 세금계산서 부가가치세 용도가 '환급 대기', '환급 완료', '공제 완료(변경 환급)', '대리 환급 완료', '환급 불가 및 공제 불가'일 때 홍색충돌을 개시할 수 없습니다;

3.청색 세금계산서 세제 혜택 분류 태그 중 동계올림픽 환급 태그가 '동계올림픽 환급 신청 완료'일 때 홍색충돌을 개시할 수 없습니다;

4.홍자 취소를 발행할 때, 상대 납세자가 “비정상”“말소”“비정상 말소” 등의 상태이면 홍자 취소를 발행할 수 없습니다。

당월 역발행 후 세금계산서 한도가 회복되지 않음

당월 역발행의 경우 판매 할인 방식으로 발행한 적자 세금계산서는 한도를 회복하지 않습니다.

업무 규칙에 따라, 청색자 전면 디지털 전자세금계산서를 발행한 당월에 적색자 전면 디지털 전자세금계산서를 발행한 경우, 전자세금계산서 서비스 플랫폼은 당월 잔여 사용 가능 한도를 동시에 증가시키며, 월을 넘겨 적색자 전면 디지털 전자세금계산서를 발행한 경우 전자세금계산서 플랫폼은 당월 잔여 사용 가능 한도를 증가시키지 않는다. 판매 할인의 경우에도 사용 가능 계산서 한도를 증가시키지 않는다。

주:판매 할인 방식으로 홍충(적색 수정 처리)을 개시했는지 확인하시고, 그렇지 않다면 관할 세무 기관에 연락하여 처리하십시오.

적자 정보 확인서

문:전면 디지털 전자세금계산서를 발행한 후 오류를 발견하여 적색 정보 확인서를 작성했으나, 구매자가 계속 확인하지 않아 72시간 초과 후 다시 적색 세금계산서 정보 확인서를 입력하자 시스템이 '해당 세금계산서에 진행 중인 적색 통지서가 존재합니다'라고 안내하며 차단합니다.

답:적자 정보 확인서는 상대방 확인이 필요한 경우에만 구매자가 72시간 초과 후 미확인 시 자동 무효화되며, 상대방 확인이 필요 없는 적자 정보 확인서는 72시간을 초과해도 자동 무효화되지 않습니다.

그중 적자 정보 확인서는 일방 개시로 확인이 필요 없는 경우와 매매 쌍방 확인 후 개시하는 두 가지 상황으로 나뉩니다.

01 수취자가 수취한 세금계산서에 대해 선택 확인 또는 입장을 하지 않았거나 선택 확인 또는 입장을 취소한 경우, 판매자는 직접 레드 정보 확인서를 발기할 수 있으며 상대방의 확인이 필요하지 않습니다.

02 위 발행자가 단독으로 적자 계산서 발행을 개시하는 경우 외에는 모두 매매 쌍방이 확인한 후 적자 계산서 발행 절차를 개시해야 합니다.

주의:

1. 상대방이 적자 세금계산서 발행 절차 개시 후 72시간 내에 확인하지 않으면 해당 절차는 자동으로 무효화되며 절차를 다시 개시해야 합니다.

2. 세금계산서 발행 사유는 "발행 오류", "매출 반품", "서비스 중단", "판매 할인" 네 가지를 선택할 수 있으며, 역발행 세금계산서 사유가 발행 오류일 때는 전액 역발행만 선택할 수 있습니다!

3. 매입 세금계산서는 발행자가 직접 적자 확인서를 발행할 수 있으며 상대방의 확인이 필요하지 않습니다.

출처: 네트워크

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