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세무서 통지를 받아 취득한 계산서가 이상 공제 증빙으로 분류되면 어떻게 해야 하나요?

게시 시간: 2024-09-10 17:19

최근 한 납세자가 문의했습니다: 수취한 부가가치세 전용 세금계산서가 '이상 부가가치세 공제 증빙'으로 분류되었는데 어떻게 처리해야 합니까? 해당 납세자는 기업이 세무당국으로부터 통지를 받았으며, 상류 기업이 도주·연락 두절로 인해 상류 기업에서 취득한 부가가치세 전용 세금계산서가 이상 부가가치세 공제 증빙으로 인정되었다고 말했습니다. 그렇다면 이상 공제 증빙에는 어떤 것이 있으며, 기업은 어떻게 처리해야 할까요?

이상 공제 세금증빙에 포함되는 여섯 가지 상황

상황1:납세자가 분실·도난당한 세금통제 전용 장비 내 미발행 또는 발행 후 업로드되지 않은 부가가치세 전용 세금계산서.

상황 2：비정상 납세자가 세무기관에 신고하지 않았거나 규정에 따라 세금을 납부하지 않은 부가가치세 전용 계산서.

상황 3：부가가치세 계산서 관리 시스템 대조 검증에서 "대조 불일치" "연결 누락" "말소"로 발견된 부가가치세 전용 계산서.

상황 4：세무총국·성 세무국의 빅데이터 분석을 통해 발견된, 납세자가 발행한 허위 발행 혐의, 규정에 따른 소비세 미납 등 정황이 존재하는 부가가치세 전용계산서.

상황 5:도주(연락 두절) 기업이 존속·경영 기간에 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 경우, 해당 귀속 기간에 발행한 부가가치세 전용 세금계산서는 이상 증빙 범위에 포함됩니다:

1. 상무 기업의 매입·판매 화물 명칭이 심각하게 불일치하거나, 생산 기업이 실제 생산·가공 능력이 없고 위탁 가공도 없거나, 생산 에너지 소비가 판매 상황과 심각하게 불일치하거나, 매입 화물이 판매 화물을 직접 생산할 수 없고 위탁 가공도 없는 경우;

2. 직접 도주·실종하여 세무 신고를 하지 않거나, 신고를 하더라도 부가가치세 신고서 관련 항목을 기재하여 세무기관의 심사 대조를 회피하고 허위 신고를 하는 행위.

주의：

도주(연락 두절) 기업이란 납세 의무를 이행하지 않고 세무기관의 감독을 벗어난 기업을 말합니다.

1. 세무기관이 현지 조사, 전화 조회, 세무 사항 처리 검증 및 기타 징수관리 수단을 통해도 기업 및 기업 관련 인원의 소재를 확인할 수 없는 경우.

2. 기업 대리기장·세무신고 담당자 등에게 연락이 가능하더라도, 이들이 사실을 알지 못하고 기업의 실제 지배자에게도 연락할 수 없는 경우, 해당 기업을 도주(연락 두절) 기업으로 판정할 수 있다.

상황 6：부가가치세 일반납세자가 수취한 비정상 부가가치세 매입세액이 누적 5만 위안을 초과하고 동시에 전체 부가가치세 전용 세금계산서 매입세액의 70%(포함) 이상을 차지하는 경우, 해당 납세자가 대응하여 발행한 부가가치세 전용 세금계산서.

주의：

납세자가 아직 매입세액 공제를 신고하지 않았거나, 아직 수출환급을 신고하지 않았거나, 이미 매입세액 전환 처리한 이상 증빙의 경우, 관련 매입세액은 이상 증빙 매입세액 계산에 포함되지 않습니다.