왜 그렇게 많은 기업의 전면 디지털 전자세금계산서 한도가 낮아졌는가? 기업은 어떻게 대응해야 하는가?

최근 많은 기업이 전면 디지털 전자세금계산서 한도가 인하되었다고 반응했으며, 대부분 기업의 세금계산서 발행 한도가 몇만 위안에 불과합니다. 그렇다면 왜 그렇게 많은 기업의 전면 디지털 전자세금계산서 한도가 인하되었을까요? 한도 인하 조정에 직면해 기업은 어떻게 대응해야 할까요?

1. 왜 그렇게 많은 기업의 전면 디지털 전자세금계산서 한도가 낮아졌는가?

통지에 따르면, 한도 조정은 '최근 12개월 발행 금액이 한도의 80%에 미달하는 납세자의 경우, 한도를 최근 12개월 중 발행액이 가장 높은 한 달의 실제 발행액으로 감액 조정한다'는 원칙을 따릅니다. 구체적인 이유는 다음과 같습니다:

1, 발행량이 충분하지 않다. 최근 일정 기간 발행한 세금계산서 금액이 항상 세무국이 정한 기준에 미치지 못하는 경우, 예를 들어 매월 10만을 발행할 수 있지만 실제로는 5만만 발행하고 여러 달 연속 이러면 세무국은 부여한 한도가 너무 높다고 판단하여 낮출 수 있다.

2. 회사 경영 상황이 변한 경우. 예를 들어 회사 업무가 줄었거나 다른 분야로 전환하여 그만큼 많은 발표를 발행할 필요가 없어진 경우, 세무서도 이에 맞춰 발표 한도를 조정한다.

3. 세무 문제. 귀사에 이전에 체납, 탈세 또는 사회보험 미납이 있었다면, 세무국은 관리 조치로서 세금계산서 한도를 제한할 수 있습니다.

4. 정책 변화. 국가 세무 정책이 때때로 조정되어 세금계산서 한도에 영향을 미칠 수 있습니다. 예를 들어 세무 감독을 강화하고 탈세를 방지하기 위해 세무국이 일부 기업의 세금계산서 한도를 낮출 수 있습니다.

어느 납세자를 예로 들면, 그가 3류 납세자이고 원래 부여 한도가 40만 위안이라고 가정합니다. 그러나 지난 12개월 동안 이 납세자의 발행 금액이 모두 32만 위안(즉 부여 한도의 80%)에 달했고, 가장 높은 한 달의 발행액이 5만 위안에 불과했다면, 새 규칙에 따라 이 납세자의 부여 한도는 5만 위안으로 조정됩니다.

이、 한도 감액 조정에 직면해 기업은 어떻게 대응해야 할까?

1, 기업이 월별로 부가가치세를 신고하는 시범 납세자인 경우

(1) 신고 전, 당월 세금계산서 사용 가능 한도는 지난달 잔여 세금계산서 한도이며, 당월 세금계산서 총한도를 초과하지 않습니다;

(2) 신고를 완료하고 대조를 통과한 후 당월 신용 한도가 회복된다.

2. 기업이 분기별로 부가가치세를 신고하는 시범 납세자인 경우

(1) 분기 신고 기업이 분기 신고 월이 아닌 경우, 매월 초에 신용 한도가 자동으로 복원됩니다

(2) 분기 신고월(1월, 4월, 7월, 10월)에는 신고 전 세금계산서 사용 가능 한도가 전월 잔여 세금계산서 한도이며, 당월 세금계산서 총한도를 초과하지 않는다; 신고를 완료하고 대조를 통과한 후 당월 신용 한도가 회복된다.

예를 들어: 회사가 월별 신고하는 시범 납세자이고, 2023년 12월 인보이스 총한도가 100만 위안이며, 12월 31일까지 실제 사용 한도가 70만 위안이라면, 2024년 1월 1일부터 신고 전까지 잔여 사용 가능 인보이스 한도는 30만 위안이고, 신고 완료 및 대조 통과 후 사용 가능 한도는 2024년 1월 인보이스 한도로 자동 복원됩니다.

삼、 전면 디지털 전자세금계산서 핫이슈 답변

1、전면 디지털 전자세금계산서 발행이 잘못된 경우, 무효화할 수 있나요?

불가합니다. 전면 디지털 전자세금계산서는 발행 후 무효화할 수 없으며, 납세자가 청색 세금계산서를 발행한 후 매출 반품, 발행 오류, 과세 서비스 중단 등의 상황이 발생하거나 매도인의 부분 반품 및 매출 할인이 발생한 경우, 당월이든 월을 넘기든 규정에 따라 적색 전자세금계산서를 발행해야 합니다.

2、 세무기관에 전면 디지털 전자세금계산서 대리발행을 신청할 수 있습니까?

불가합니다. 현재 세무기관은 납세자를 위해 전면 디지털 전자세금계산서를 대리발행하지 않습니다.

3. 전자세무국 로그인 시 "로그인 실패, 응용 권한이 존재하지 않음"이라는 메시지가 표시됩니까?

일부 납세자가 로그인할 때 항상 애플리케이션 권한 부족 알림이 표시되면, 먼저 해당 계정이 다른 컴퓨터에서 로그인되지 않았는지 확인하고, 이 컴퓨터의 브라우저 버전이 요구 사항을 충족하는지 점검해야 합니다. 확인 후에도 로그인할 수 없으면 브라우저 캐시를 정리한 후 다시 시도하십시오.

4. 우리 기업에 면세 업무가 있는 경우, 면세 전면 디지털 전자세금계산서는 어떻게 발행합니까?

면세 세금계산서를 발행하려면 먼저 프로젝트 정보 유지보수에서 유지보수하는 것을 권장합니다. 프로젝트 정보 유지보수 모듈에는 우대 정책 및 간이 과세 선택 여부 옵션이 있으며 면세를 선택합니다. 유지보수 후 발행 시 유지보수된 프로젝트 정보를 클릭하면 자동으로 면세로 표시됩니다.

5, 일반 납세자가 당기에 매입 부가가치세 계산서가 없으면 확인하지 않고 바로 부가가치세를 신고할 수 있나요?

불가합니다. 당기에 선택 인증할 매입 부가가치세 계산서가 없더라도 통계 확인을 거친 후 부가가치세를 신고해야 합니다.

6, 전면 디지털 전자세금계산서 시범 납세자가 아직 종이 세금계산서를 보유하고 있는 경우, 보유 세금계산서를 모두 발행한 후에야 전면 디지털 전자세금계산서를 발행할 수 있습니까? 종이 전용 세금계산서를 계속 수령·구매할 수 있습니까?

시범 납세자가 아직 종이 세금계산서를 보유한 경우 전면 디지털 전자세금계산서와 종이 세금계산서(세금통제 발행을 통해)를 동시에 발행할 수 있으며, 종이 세금계산서를 모두 발행한 후에 전면 디지털 전자세금계산서를 발행할 필요가 없습니다. 시범 납세자의 경우 보유한 종이 세금계산서를 모두 사용한 후에는 원칙적으로 더 이상 종이 세금계산서를 발급하지 않습니다.

7、전자계산서 서비스 플랫폼을 통해 발행한 전면 디지털 전자세금계산서는 단일 발행 금액에 제한이 있습니까?

전면 디지털 전자세금계산서에는 최고 발행 한도가 없으며, 한도 금액 총액 내에서는 세금계산서 발행 부수와 단일 발행 한도의 제한이 없어 바로 발행할 수 있습니다.

8、전면 디지털 전자세금계산서 시범 이후에도 종이 세금계산서를 계속 사용할 수 있습니까?

가능합니다. 보유 중인 종이 부가가치세 전용 계산서와 부가가치세 일반 계산서는 모두 계속 사용할 수 있습니다.

9、 전면 디지털 전자세금계산서의 번호는 왜 연속되지 않나요?

전면 디지털 전자세금계산서 번호는 전국 통일 부여 코드로 20자리 세금계산서 번호를 사용하며 실제로는 연속됩니다. 다만 실제 발행 과정에서 한 명의 납세자만 발행하는 것이 아니라 다른 납세자도 발행합니다. 따라서 특정 납세자에게는 번호가 연속되지 않는 경우가 발생합니다.

10. 시범 납세자가 세금계산서 발행 과정에서 계속 발행할 수 없다는 안내를 받으면 어떻게 처리해야 합니까?

전자세금계산서 서비스 플랫폼은 세금계산서 발행 '적색' 경보 상황이 있는 시범 납세자, 세금계산서 발행 과정에서 내용 검증 불통과, 신용한도 0 등 상황에 대해 발행을 차단하며, 시범 납세자는 안내에 따라 해당 조작을 해야 합니다.

적색 경고는 관할 세무서에 연락하여 처리해야 하고, 내용 검증 불통과는 세금계산서 발행 내용을 변경해야 하며, 신용 한도가 0이면 한도 조정을 신청할 수 있습니다.

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