말소에 새 규정! 즉시부터 기업 말소는 반드시 이렇게 해야 하며, 그렇지 않으면 결과가 심각합니다!

중대 발표! 기업 말소에 또 새로운 규정이 생겼습니다! 말소 절차가 또다시 간소화되었습니다! 지금부터 기업 말소는 이렇게 합니다!

（하나）중대 발표! 기업 말소 신규 규정 발표!

최근 시장감독관리총국 등 8개 부서가 정무 서비스 최적화와 행정 효율 제고를 통한 "효율적으로 한 가지 일을 완성" 추진에 관한 실시 의견을 공동 발표했으며, 그중에는 기업 말소에 관한 새로운 규정이 있습니다.

핵심 강조:

1、 기업 폐업 등록 최적화

2、 세무 말소 사전 점검 기능을 제공합니다

말소 플랫폼에서세무 말소 사전 점검 기능을 추가하여 납세자가 말소 전 미완료 세무 사항을 셀프로 조회하고 적시에 처리할 수 있도록 편의를 제공합니다。데이터 공유를 강화하여 세무 부서는 시장감독 부서에 세금 정산 정보를 전송하고, 시장감독 부서는 말소 등록 전에 전자 세금 정산 정보를 확인합니다,납세자는 종이 세금 정산 증명을 제출할 필요가 없습니다.。

3、“증명·보험 연계 처리” 말소 메커니즘 개선

인적자원사회보장부서는 말소 플랫폼에서 공유된 말소 등록 정보에 따라,임금 체불 및 미결제 사회보험료와 의료·장애 보조금, 위로금, 연체료, 벌금 등 채권·채무 상황이 존재하지 않고, 현재 처리 중인 사회보험 분쟁이 없는 경우사회보험 등록 말소를 처리합니다.

4、 은행 계좌 해지 서비스 최적화

기업이 말소 등록을 신청할 때, 동시에은행 계좌 해지 예약 신청 제출。

5、 공인 인감 제작 신고 정보 동시 말소를 시행합니다

（이）회사 말소 전
，5가지 행동으로 억울한 세금을 줄이세요!

기업이 세무 말소 전에 반드시 주의해야 할 5가지 문제, 미리 계획하여 추징을 피하자!

01 말소 시, 기업이 사장에게 300만 위안을 빚졌지만 상환 능력이 없을 때 어떻게 해야 하나?

한 회사의 등록자본이 30만 위안이었고, 영업 기간 동안 사장이 계속 회사에 자금을 보충했습니다. 해산 시 회사는 이미 상환 능력이 없었고, 사장도 회사가 자신의 것이니 갚을 필요가 없다고 생각했습니다. 따라서 장부에는 여전히 '기타 미지급금 300만 위안', '미처분이익잉여금 -60만 위안'이 남아 있습니다

결과, 말소 과정에서 세무국이 인정하기를, 사장이 채권을 포기한 300만 '기타 미지급금'은 기업의 재조직 수입으로 당해 연도 과세소득에 계상되었고, 최종적으로 회사는 62.5만 위안의 기업소득세를 추징 납부했으며, 동시에 회사의 최종 잉여가 38만 위안으로 등록자본보다 8만 위안이 많아 세무국이 사장에게 개인소득세 1.6만 위안을 추가 납부하게 했습니다. 총 64.1만 위안의 세금을 추징 납부했습니다.

아마 이 사장님은 머리를 싸매고 통곡하실 듯합니다. 기업 경영 적자도 그렇다 치고, 말소하는데 세금을 이렇게 많이 추징하다니!

그러나 세무서의 방식은 세법 규정에 부합합니다. 이러한 상황을 피하려면 기업은 미리 계획을 세워야 합니다.

청산 전에,사장은 자기 유동자금으로 기업에 증자를 할 수 있으며, 송금 비고에 '증자'를 명시하고, 회사에 자금이 생긴 후 사장의 차입금을 상환합니다，이렇게 하면 기업의 실수 자본이 증가하고 동시에 기타 미지급금도 상계됩니다. 법인세와 개인소득세 모두 납부할 필요가 없어 상당한 비용을 절약할 수 있습니다.

주의, 기업반드시 정상적인 거래 내역이 있어야，단순하고 무리하게 '기타 미지급금'을 '납입자본금'으로 전환하는 회계 분개를 해서는 안 됩니다.

02 기업에 아직 공제 잔액이 있으면 어떻게 처리하나요?

규정에 따르면, 기업이 말소된 후 기초 재고 중 아직 공제되지 않은 기과세액 및 이월 공제액은 세무기관이 더 이상 환급하지 않습니다.

기업은 해당 부분 매입세액에 상당하는 물품을 관계사에 판매하여 매출세액을 발생시키고, 동시에 관계사에 매입 부가가치세 계산서를 발행하여 유보된 세액을 관계사에 전가할 수 있습니다.

그러나 반드시 주의해야 할 점은, 관계사와의 거래에는 상업적 이유가 있어야 하고 실제로 존재해야 한다는 것입니다. 허위 세금계산서 발행은 안 됩니다!

03 장부상 재고는 어떻게 처리하나요?

기업 말소 시 청산 규정에 따라 장부상의 재고자산은 주주 또는 판매자에게 분배해야 하며, 부가가치세상 매출로 간주해야 합니다.

그러나 주의하세요, 판매로 간주하는 가격은 재고의 시장 가격이며 원가가 아닙니다!

또한 일부 회사는 폐업 시 장부와 실물이 일치하지 않아, 장부상에는 재고가 있지만 창고는 비어 있는 경우가 있습니다. 이런 상황은 세무서에서 소득 은닉으로 판단할 가능성이 매우 높습니다.

따라서 기업이 일상 경영에서 이러한장부와 실물이 불일치하는 경우 원인을 적시에 찾아 회계 처리를 해야 합니다. 말소 시 발견된 경우에도 실제 상황에 따라 장부를 조정하거나 자진 납세해야 합니다!

만약 관리 부실로 손실이 발생한 경우, 매입세액 전환을 해야 합니다.

04 사장에게 20만 위안을 빌려주고 계속 갚지 않으면 어떻게 처리하나요?

사장이 회사에서 차입한 금액을 한 과세연도 내에 상환하지 않고 생산경영에도 사용하지 않은 경우, 배당소득으로 간주하여 20%로 개인소득세를 원천징수해야 합니다.

05 공급업체의 돈을 상환하지 않아도 될 때 어떻게 처리합니까?

이는 사장님에게 빌린 돈을 상환하지 않아도 되는 것과 유사한 이치로, '영업외수익'에 계상하여 법인세를 납부해야 합니다.

위 내용을 종합하면, 기업은 말소 전에 다음을 중점적으로 주의해야 합니다: '재고상품”、“기타 미수금”、“기타 미지급금”、“미납세금-미납 부가가치세"이 몇 가지 계정과목입니다.

（삼）
2024년 최신 말소 절차

1. 2024년 최신! 말소 절차도

말소에 대응하여 중국 국가세무총국이 최신 말소 절차를 발표했습니다:

말소 전체 흐름도:

이、 말소 필요 자료

삼、 말소, 5대 사항에 반드시 주의

납세자는 제출 자료의 진실성과 합법성에 대해 책임을 집니다.

납세자가 세금 청산 및 말소를 신청하기 전에 납부해야 할 세금, 과다 환급(면세) 세금, 연체금 및 벌금을 결산하고, 세금계산서 및 기타 세무증서를 납부·폐기해야 합니다.

여기에는 법인세 신고·납부(청산소득도 신고해야 함), 토지 부가가치세 청산, 수출 환급(면제) 세액 결산 등이 포함됩니다.

말소는 세무 후 상공 순으로 해야 하며, 영업집조가 취소된 경우 취소일로부터 15일 이내에 청세 말소를 신고·처리해야 합니다.

세무기관에서 사회보험 등록을 이미 한 경우에도 보험료 납부 정보 등록 말소를 처리해야 합니까?

기업 말소 후 장부 등 세무 관련 자료는 반드시 규정에 따라 보관해야 하며, 임의로 폐기해서는 안 됩니다. 이전에 한 회계사가 이로 인해 유죄 판결을 받은 사례가 있습니다!

（사）세무 말소는 온라인으로 처리 가능!

장쑤 세무서는 '세무 말소' 온라인 신청 기능을 출시했으며, 절차는 다음과 같습니다:

1. 전자세무국에 로그인하여 홈페이지에서 '말소'를 검색하고 【세무 말소】를 선택한 후 클릭하여 진입합니다.

이、【세무 말소】2차 메뉴에서 【법인세 청산 보고】 버튼을 클릭합니다.

3. 계속해서 【기업소득세 청산 보고】 버튼을 클릭합니다.

사、아래 그림과 같은 단계에 따라 기업소득세 청산 보고 정보를 작성합니다.

5. 【세무 말소】2차 메뉴로 돌아가 【세무 말소 사전점검 및 신청(시범지역)】 버튼을 클릭하여 말소 신청 페이지로 들어갑니다.

육、아래 그림의 단계에 따라 【말소 사유 설명】을 선택하고 【말소 사전점검】 버튼을 클릭합니다.

일반적으로 정상 말소의 사유는 '법에 따른 해산'이다(기타 상황은 세무 담당자의 안내에 따라 처리하십시오).

칠、“말소 사전 점검 알림”을 주의 깊게 읽고 【확인】 버튼을 클릭합니다.

납세자에게 고위험 사항이 있는 경우, 전자세무국에서 해당 안내가 표시됩니다: “고위험 정보가 존재하니 주관 세무기관에 연락하십시오.” 어떻게 처리해야 할지, 샤오왕과 함께 살펴보겠습니다:

1.【말소 사전 점검 결과 조회】버튼을 클릭하여 구체적인 사항을 확인합니다.

(1) 사전 검사 결과에 '저위험 사항'이 있으면 납세자는 【개요 정보】의 안내에 따라 관련 신고서를 자체 수정하고 리스크를 해소한 후 다시 사전 검사를 진행할 수 있습니다.

(2) 사전 점검 결과에 "세금통제 세금계산서 및 설비 미말소 정보"가 존재하면, 스스로 온라인으로 잔여 공백 세금계산서를 폐기 및 검구(모든 유형 납세자 적용 가능)하고, 온라인으로 세금통제 설비 말소를 처리할 수 있다(이미 "전면 디지털 전자세금계산서" 발행으로 전환한 납세자는 기존 세금통제 발행 소프트웨어에 로그인하면 시스템이 자동으로 세금통제 설비를 말소할 수 있다; 기타 유형의 납세자는 세무서 현장에서 처리해야 한다).

(3) 사전 점검 결과에 '미신고 정보'가 있는 경우, 상황에 따라 처리해야 합니다:

a. '과거 미신고'와 관련된 경우, 장쑤 전자세무국 웹사이트를 통해 【지연신고 간이처벌】 및 【지연신고】를 처리할 수 있습니다.

b. "개인소득세 당기 미신고"에 해당하는 경우, 개인 원천징수 클라이언트를 통해 당기 개인소득세를 신고할 수 있다;

c. "부가가치세 및 부가세, 기업소득세 당기 미신고"에 해당하는 경우, "세무 리스크" 및 "기타 미완료 사항"을 해소한 후 다시 【말소 사전검사】를 진행하면, 시스템이 자동으로 당기 신고 페이지로 이동하며, 시스템 안내에 따라 당기 신고를 완료한다.

이、상기 사항을 모두 완료한 후 다시 【말소 사전 점검】을 진행하여 시스템이 “검증 통과”를 표시하면 말소 신청을 개시할 수 있습니다.

3. 아래 그림과 같은 단계에 따라 말소 신청을 시작합니다.

4. 이전 페이지로 돌아가면 말소 신청 접수 상태를 확인할 수 있으며, "접수 중"이면 말소 신청이 성공적으로 개시되었음을 의미하므로 세무기관의 심사를 기다린다.

출처: 네트워크

Kailing Technology는 기업 요구에 따라 기업 재무·세무 디지털 제품 라인을 제공합니다:

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