세무 지식｜어떤 행위가 납세 신용 등급에 영향을 미칩니까?

납세신용은 우리와 그리 멀지 않으며, 실제로 납세자 자신의 이익과 밀접한 관련이 있습니다. 아래에서는 어떤 행위가 납세신용등급에 영향을 미치는지 소개합니다.

일부 납세자는 왜 어떤 연도의 납세신용평가 시작 점수가 100점이고 어떤 연도는 90점인지 의문을 가질 수 있습니다？이는 최근 3개 평가연도 내 비경상 지표 정보가 있는 납세자가 100점에서 평가를 시작하고, 최근 3개 평가연도 내 비정상 지표 정보가 없는 납세자는 90점에서 평가를 시작하기 때문입니다. 납세 신용 평가에 영향을 미치는 것은 주로 세무 내부 정보와 외부 평가 정보이며, 연도 평가 지표 점수와 직접 등급 판정 방식으로 결정됩니다。

1. 연도 평가 지표 점수 방식을 통해

연도 평가 지표 점수는 감점 방식으로, 법규 관련 규정에 따라 납세자의 세무 행위 신뢰 여부, 신뢰 위반 행위 발생에 대한 태도와 정도에 따라 서로 다른 감점 기준을 설정하며, 1점 감점도 있고 3점, 5점, 11점 감점도 있다. 처벌 금액이 관련된 경우 백분율 수치 누진 방식으로 감점 값을 계산한다. 다음 감점 지표는 자주 나타나지만 간과하기 쉬워 중점적으로 주의해야 한다：

1. 세무 신고 정보

규정된 기한 내 세무 신고를 하지 않은 경우: 규정된 기한 내 원천징수를 하지 않은 경우; 규정된 기한 내 재무제표를 작성하지 않은 경우; 규정된 기한 내 재무회계제도 또는 재무처리방법을 제출하지 않은 경우; 규정된 기한 내 관할 세무기관에 계좌 개설(변경)을 보고하지 않은 경우 등.

2. 세금(비용) 납부 정보

규정된 기한 내에 이미 신고했거나 연장 신고가 승인된 납부세액(비용)을 납부하지 않은 경우; 평가 기말까지 납세 신고를 완료한 후 납세자가 세금 납부 기한 내에 세금을 납부하지 않았거나 연장 납부가 승인된 세금 기한이 만료되었는데도 납세자가 세금 납부 기한 내에 납부하지 않은 경우: 세금을 원천징수·수납했으나 규정에 따라 해납하지 않은 경우 등.

3. 세금계산서와 세금통제기기 정보

규정에 따라 세금계산서를 발행하지 않은 경우; 규정에 따라 종이 세금계산서를 보관하지 않아 세금계산서가 훼손·분실된 경우 등.

4. 등록 및 장부 정보

비정상 납세자 기록이 있는 납세자: 규정에 따라 장부, 기장 증빙 및 기타 납세 자료를 보관하지 않은 경우 등.

이、 직접 등급 판정 방식으로

직접 등급 판정 방식, 즉 직접 D등급으로 판정하는 행위는 심각한 신용 불량 행위가 있는 납세자에게 적용되며, 다음과 같은 상황이 있으면 직접 D등급으로 판정됩니다:

1.납세 회피, 체납 추징 회피, 수출세 환급 사취, 부가가치세 전용 세금계산서 허위 발행 등의 행위가 존재하여 판결을 통해 세무 관련 범죄를 구성한 경우.

2.전항에 열거된 행위가 존재하되 범죄를 구성하지 않고, 탈세(납세 회피) 금액이 10만 위안 이상이며 각 세목의 납부세액 총액의 10% 이상을 차지하거나, 체납 추징 회피, 수출세 환급 사취, 부가가치세 전용 세금계산서 허위 발행 등 세무 위법 행위가 존재하여 세금, 연체료, 벌금을 이미 납부한 경우.

3.규정 기한 내에 세무 기관의 처리 결론에 따라 세금, 연체료 및 벌금을 납부하지 않거나 충분히 납부하지 않은 경우.

4.폭력이나 협박 방법으로 납세를 거부하거나, 세무 기관의 법에 따른 세무 조사 집행 행위를 거부·방해한 경우.

5.부가가치세 세금계산서 관리 규정을 위반하거나 기타 세금계산서 관리 규정을 위반한 행위가 존재하여 다른 단위나 개인이 세금을 납부하지 않거나 적게 납부하거나 세금을 사취하도록 초래한 경우.

6.허위 신고 자료를 제공하여 세수 우대 정책을 향유한 경우.

7.국가 수출환급세를 편취하여 수출환급(면제)세 자격 정지 기간이 만료되지 않은 경우.

8.비정상 납세자 기록이 있거나 비정상 납세자의 직접 책임자가 등록하거나 경영을 책임지는 경우.

9.D급 납세자의 직접 책임자가 등록하거나 운영을 담당하는 경우.

10.세무기관이 법에 따라 인정한 기타 심각한 신용 불량 상황이 존재하는 경우.

출처: 국가세무총국

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