신버전 전자세무국 운영 가이드｜개인이 어떻게 전면 디지털 전자세금계산서 대리발행을 신청하나요?

하나、업무 개요

자연인이 일시적으로 소득을 얻거나 기타 대리발행이 필요한 상황에 해당하는 경우, 관할 세무기관이 대리발행할 수 있습니다. 국가세무총국이 정한 기타 부가가치세 전용 세금계산서 대리발행이 가능한 납세자가 부가가치세 과세 행위를 하고 부가가치세 전용 세금계산서를 발행해야 할 때 관할 세무기관에 대리발행을 신청할 수 있습니다.

세무기관이 납세자를 위해 세금계산서를 대리 발행한 후, 납세자에게 매출 반품 또는 판매 할인이 발생하거나 매출 반품, 세금계산서 발행 오류, 과세 서비스 중단 등의 상황이 발생하여 조건에 부합하는 경우, 세무기관에 세금계산서 무효화, 부가가치세 적자 세금계산서 발행, 세금계산서 재대리 발행 또는 세금 환급 등을 신청해야 합니다.

이、조작 안내

(일)

신규 전자세무국에 로그인한 후 【세무신고】-【세금계산서 업무】-【부가가치세 계산서 대리발행】 기능 메뉴를 클릭합니다.

(2)

"화물, 서비스 등 일반 대리발행", "부동산 임대", "건설 서비스", "화물 운송 서비스" 및 "여객 운송 서비스"의 대리발행을 지원합니다. 구체적인 절차는 다음과 같습니다:

1.화물, 서비스 등 일반 대리 발행 유형 세금계산서 신청

（1）【화물, 서비스 등 일반 대리발행】 또는 【대리발행 신청】을 클릭하여 대리발행 신청 페이지로 진입합니다.

(2) 세금계산서 정보 기재:구매자 정보, 프로젝트 명칭, 비고 등 데이터를 입력하고 【다음 단계】를 클릭합니다.

(3) 납세 정보 확인:시스템은 입력한 세금계산서 정보에 따라 납부세액 정보와 당월 사용 가능 세액 정보를 자동으로 불러오며, 시간을 직접 입력하고 【조회】를 클릭하면 해당 기간 내 모든 사용 가능 세액 정보를 조회할 수 있습니다. 납세자가 확인 후 【신청 제출】을 클릭합니다.

2.부동산 임대 유형 세금계산서 대리 발행

（1）【부동산 임대】를 클릭하여 대리발행 신청 페이지로 진입합니다.

(2) 부동산 및 계약 정보 기재:대리발행 신청인 유형, 부동산 단위 번호, 부동산 소재지 주소, 부동산권리증, 부동산 용도, 면적, 임대차 계약 금액, 계약 임대 기간 등 데이터를 선택하고 자료를 업로드한 후 【다음 단계】를 클릭합니다.

(3) 세금계산서 정보 입력:'전면 디지털 전용 세금계산서' 또는 '전면 디지털 일반 세금계산서'를 선택하고 구매자 정보, 항목명 등 데이터를 입력한 후 【다음 단계】를 클릭합니다.

(4) 납세 정보 확인:시스템은 입력한 세금계산서 정보에 따라 납부세액 정보와 당월 사용 가능 세액 정보를 자동으로 불러오며, 시간을 직접 입력하고 【조회】를 클릭하면 해당 기간 내 모든 사용 가능 세액 정보를 조회할 수 있습니다. 납세자가 확인 후 【신청 제출】을 클릭합니다.

3.건설 서비스 유형 세금계산서 대리 발행

（1）【건축 서비스】를 클릭하여 대리발행 신청 페이지로 진입합니다.

(2) 세금계산서 정보 기재:구매자 정보, 건설 프로젝트 명칭, 건설 서비스 발생지 등 데이터를 입력하고 【다음 단계】를 클릭합니다.

(3) 납세 정보 확인:시스템은 입력한 세금계산서 정보에 따라 납부세액 정보와 당월 사용 가능 세액 정보를 자동으로 불러오며, 시간을 직접 입력하고 【조회】를 클릭하면 해당 기간 내 모든 사용 가능 세액 정보를 조회할 수 있습니다. 납세자가 확인 후 【신청 제출】을 클릭합니다.

4.화물 운송 서비스 유형 세금계산서 대리 발행

（1）【화물운송 서비스】를 클릭하여 대리발행 신청 페이지로 진입합니다.

(2) 세금계산서 정보 기재:구매자 정보, 프로젝트 명칭, 비고, 운송 수단 종류, 운송 수단 번호, 출발지, 도착지, 운송 화물 명칭 등 데이터를 입력하고 【다음 단계】를 클릭합니다.

(3) 납세 정보 확인:시스템은 입력한 세금계산서 정보에 따라 납부세액 정보와 당월 사용 가능 세액 정보를 자동으로 불러오며, 시간을 직접 입력하고 【조회】를 클릭하면 해당 기간 내 모든 사용 가능 세액 정보를 조회할 수 있습니다. 납세자가 확인 후 【신청 제출】을 클릭합니다.

5.자체 생산 농산물 세금계산서

（1）【화물, 서비스 등 일반 대리발행】 또는 【대리발행 신청】을 클릭하여 대리발행 신청 페이지로 진입합니다.

(2) 세금계산서 정보 기재:구매자 정보, 프로젝트 명칭, 비고 등 데이터를 입력하고 【자체 생산 농산물】을 체크한 후 【다음 단계】를 클릭합니다.

(3) 납세 정보 확인:시스템은 입력한 세금계산서 정보에 따라 납부세액 정보와 당월 사용 가능 세액 정보를 자동으로 불러오며, 시간을 직접 입력하고 【조회】를 클릭하면 해당 기간 내 모든 사용 가능 세액 정보를 조회할 수 있습니다. 납세자가 확인 후 【신청 제출】을 클릭합니다.

(3)

【신청 제출】을 클릭하면 시스템이 자연인 신분 특성, 세금계산서 발행 행위 등의 정보를 기반으로 대리발행 위험을 자동 판별하여 즉시 대리발행, 안내 후 대리발행, 자료 제공 후 대리발행, 팝업 차단 대리발행(오프라인 안내 후 대리발행), 팝업 차단 대리발행(대리발행 불가) 등의 온라인 처리 조치를 제공하며, 납세자는 팝업 안내에 따라 처리할 수 있습니다.

대리 발행 신청 제출 성공 후, 구체적으로 다음과 같이 구분됩니다3가지 경우。

상황1

대리 발행 신청 제출 성공, 자동 심사 조건에 부합하면 수동 심사가 필요 없고 납부도 필요 없으며 【대리 발행세금계산서 조회】-【즉시 조회】, 【발행】을 클릭하여 전면 디지털 전자세금계산서 발행을 완료합니다;

상황2

대리 발행 신청 제출 성공, 자동 심사 조건에 부합하면 수동 심사가 필요 없고 납부가 필요하며, 【대리 발행 세금계산서 조회】-【즉시 조회】로 들어가 【납세】를 클릭합니다.

납부 성공 후 이동된 화면에서 【세금계산서 발행】을 클릭할 수 있습니다.

또는 【대리 발행 세금계산서 조회】-【즉시 조회】에 들어가 【발행】을 클릭하여 전면 디지털 전자세금계산서 발행을 완료;

상황3

대리 발행 신청 제출 성공, 자동 심사 조건에 부합하지 않으면 수동 심사가 필요하며, 세무 담당자의 심사 완료 후에야 후속 조작이 가능합니다.

세무 인원 심사 후 새 전자세무 인터페이스 【나의 알림】에 관련 정보가 나타나며, 납세자는 심사 결과에 따라 후속 작업을 진행할 수 있습니다. 심사가 성공하면 납부 필요 여부에 따라 상황 1 또는 2의 작업을 완료할 수 있습니다.

(4) 대리발행 전면 디지털 전자세금계산서 신청 무효화

1.
【세무 처리】-【계산서 업무】-【대리발행 폐기】 기능 메뉴를 클릭합니다.

2.
납세자가 기능 페이지에 진입하면 최근의 대리발행 세금계산서 정보가 자동으로 입력됩니다. 납세자는 검색창에 작성하고 【조회】를 클릭하여 무효 처리하려는 대리발행 세금계산서 정보를 선택할 수도 있습니다.

3.
납세자가 무효 처리하려는 세금계산서 정보를 선택하고 【무효】를 클릭하면 시스템이 무효 신청 페이지로 이동합니다.

4.
납세자가 데이터가 정확함을 확인한 후 【제출】을 클릭하면 안내창이 나타납니다. 해당 세금계산서가 이미 납부된 경우에는 반드시 '무효 사유'를 선택해야 합니다.

5.
【확인】을 클릭하면 무효화가 완료됩니다. 【대리발행 세금계산서 조회】를 클릭하여 세금계산서 상태를 확인할 수도 있습니다.

(5) 대리발행 전면 디지털 전자세금계산서 발행

1.
다운로드가 필요한 계산서를 조회한 후 【다운로드】를 클릭하면 계산서 미리보기 화면으로 들어갑니다.

2.
해당 버튼을 클릭하여 'QR코드 다운로드', '세금계산서 PDF 다운로드', '세금계산서 OFD 다운로드', 'XML로 다운로드' 등 다양한 다운로드 방식으로 다운로드합니다.

(6) 대리발행 전면 디지털 전자세금계산서 홍충(적색 수정 처리)

1.
【세무 처리】-【계산서 업무】-【계산서 대리발행 홍충】 기능 메뉴를 클릭합니다.

2.
납세자가 기능 페이지에 진입한 후 【홍자 정보 확인서 입력】을 클릭하여 대리발행 세금계산서 홍자(적자) 신청을 개시하고, 【홍자 정보 확인서 처리】를 클릭하여 수신한 홍자 정보 확인서를 처리할 수 있습니다.

3.
납세자가 기능 페이지에 진입하면 당일의 대리발행 세금계산서 정보가 자동으로 입력됩니다. 납세자는 검색창에 작성하고 【조회】를 클릭하여 홍자(적자) 처리하려는 대리발행 세금계산서 정보를 선택할 수도 있습니다.

4.
납세자가 홍자(적자) 처리하려는 세금계산서 정보를 선택하고 【선택】을 클릭하면 시스템이 홍자 신청 페이지로 이동합니다.

5.
납세자가 데이터가 정확함을 확인한 후 【제출】을 클릭하면 홍자(적자) 세금계산서 발행 신청이 성공하고 수동 심사로 전환되며, 납세자는 【대리발행 신청 기록】을 클릭하여 수동 심사 진행 상황을 확인할 수 있습니다. 【홍자 정보 확인서 처리】 모듈을 통해서도 심사 결과를 확인할 수 있습니다.

삼、주의사항

(일)납세자는 제출 자료의 진실성과 합법성에 대해 책임을 집니다.

(2)전면 디지털 전자세금계산서 대리발행을 신청할 때, 납세자는 화면 안내에 따라 과세 발생지를 작성해야 합니다.

(3)기타 개인이 취득한 부동산을 판매하거나 부동산을 임대하는 경우, 구매자 또는 임차인이 기타 개인이 아닌 경우, 납세자가 부가가치세 등 세금을 납부한 후 부동산 소재지 관할 세무기관에 부가가치세 전용 세금계산서 대리발행을 신청할 수 있습니다.

(4)건축 서비스를 제공하며, 납세자가 부가가치세 계산서를 대리발행할 때 건축 서비스 발생지 현(시, 구) 명칭 및 프로젝트 명칭을 제공해야 합니다.

(5)부동산을 판매할 때 납세자가 부가가치세 계산서를 대리발행하는 경우 '화물 또는 과세 용역, 서비스 명칭'란에 부동산 명칭 및 주택 소유권 증서 번호(주택 소유권 증서가 없으면 기재하지 않을 수 있음)를 기재하고, '단위'란에 면적 단위를 기재하며, 부동산의 상세 주소를 제공해야 합니다. 부동산을 임대할 때 납세자가 부가가치세 계산서를 대리발행하는 경우 부동산의 상세 주소를 제공해야 합니다.

사、흔한 질문

(일)전면 디지털 전자 일반세금계산서 대리 발행에는 어떤 세율이 있습니까?

답:톈진 신 전자세무국 개인 세금계산서 대리발행 전면 디지털 전자 일반세금계산서는 3%, 1% 두 가지 세율이 있으며, 납세자는 실제 상황에 따라 선택할 수 있습니다.

(2)세무 간부가 아직 접수하지 않은 개인 세금계산서 대리발행 신청을 납세자는 어떻게 철회합니까?

답:납세자는 【조회】—【세무 처리 진행 및 결과 정보 조회】 모듈에서 【철회】 버튼을 클릭하여 작업을 완료할 수 있다.

(3)발행된 전면 디지털 전자세금계산서는 무효화할 수 있나요?

답:이미 발행된 전면 디지털 전자세금계산서의 폐기를 허용하지 않으며, 이미 발행된 대리발행 전면 디지털 전자세금계산서는 폐기를 지원하지 않고 【세금계산서 대리발행 홍자】 기능을 통해서만 홍자 신청이 가능합니다.

출처: 국가세무총국, 톈진 세무 등

베이징 Kailing Technology 유한회사——기업 업무·재무·세무 디지털화 솔루션 서비스 제공업체.

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