個人向け代理インボイス発行に関するQ&A（ソリューション付き）

1.問：私は農民で、個人で自産した野菜を企業に販売し、代理発行インボイスを申請する場合、税款を納付する必要がありますか？

答：農業生産者が販売する自産農産品増値税免征。個人または個人事業主が種植業、養殖業、飼養業、捕撈業に従事し、かつ経営プロジェクトが農業税（含農業特産税を含む）、牧業税の課税範囲に該当する場合、その取得した「四業」所得には暫定的に個人所得税を課さない。注意すべきは、自産自銷農産物は普通インボイスのみ代理発行できるということである。

2.問：個人が企業に労務を提供し報酬を得て、代理発行インボイスを申請する際、インボイスに「個人所得税は支払者が法に基づき源泉徴収する」と注記されているのはどういう意味ですか？

答：『国家税務総局江蘇省税務局による個人の代理インボイス発行申請に関する個人所得税の有关事项の公告』（国家税務総局江蘇省税務局公告2019年第1号）の規定によると、2019年4月3日以降、個人が労務報酬所得、原稿料所得および使用料所得を取得し代理インボイス発行を申請する場合、代理インボイス発行段階では個人所得税を徴収しない。代理インボイス発行機関（税務機関および税務機関から委託を受けた代理インボイス発行機関を含む）は、インボイスの備考欄に「個人所得税は支払者が法に基づき源泉徴収する」と統一的に記載する。

3.問：源泉徴収義務者が居住者個人に労務報酬所得を支払う場合（累計予扣予缴法を適用しない）、個人所得税の予扣予缴をどのように計算しますか？

答：「国家税務総局の<個人所得税源泉徴収申告管理弁法（試行）>の发布に関する公告」（国家税務総局公告2018年第61号）第八条の規定によると、源泉徴収義務者が居住者個人に労務報酬所得、原稿料所得、特許権使用料所得を支払う場合、以下の方法により回数又は月ごとに源泉徴収・予納税額を計算する必要があります：

労務報酬所得、原稿料所得、特許権使用料所得は、収入から費用を控除した残額を収入額とします。このうち、原稿料所得の収入額は70%で計算します。

減除費用：源泉徴収・前払時、労務報酬所得・原稿料所得・特許権使用料所得は毎回の収入が4,000元以下の場合、減除費用は800元で計算。毎回の収入が4,000元超の場合、減除費用は収入の20%で計算。

課税所得額：労務報酬所得、原稿料所得、特許権使用料所得は、毎回の収入額を源泉徴収・予納の課税所得額とし、源泉徴収・予納税額を計算する。労務報酬所得は個人所得税源泉徴収率表二を適用し、原稿料所得、特許権使用料所得は20%の比例源泉徴収率を適用する。

居住者個人が年度総合所得の確定申告を行う際、法に基づき労務報酬所得、原稿料所得、特許権使用料所得の収入額を計算し、年度総合所得に合算して納付すべき税額を計算し、税額は過不足を精算します。

個人所得税源泉徴収率表（居住者個人の労務報酬所得の源泉徴収・予納に適用）

具体的な計算方法：

毎回の収入が4,000元を超えない場合：源泉徴収予納税額＝（収入－800）×源泉徴収率－0

毎回の収入が4,000元以上：源泉徴収予納税額＝収入×（1－20%）×源泉徴収率－速算控除額

4.問：個人がすでに代理発行インボイスを発行し税款も納付したが、返品が発生し発行不要になった場合、どのように操作しますか？どのように還付しますか？

答：納税者は電子税務局ウェブ端の「我要办税」-「发票使用」-「发票代开红冲」又は電子税務局Appの「办&查」-「发票使用」-「红字发票代开」モジュールを通じて赤字体インボイスを発行できる。

赤インボイス発行成功後、電子税務局ウェブ端の「我要办税」-「一般退税管理」-「一站式退抵税（費）」モジュールから還付を申請できる。

出典：江蘇税務

もしあなたが個人向け代理インボイス発行についてさらに知りたい、または大量の個人向け代理インボイス発行ニーズがあるなら、ぜひKailing Technologyお問い合わせください。

開霊自然人代理発行プラットフォーム貨物/サービス代理発行、貨運代理発行、不動産賃貸代理発行、建築サービス代理発行など全シーンのニーズをサポートし、業界ごとの柔軟なインボイス発行に適応します。  

▪ 貨物/サービス代理発行

▪ 貨物運送代理発行

▪ 不動産賃貸の代理インボイス発行

  ▪ 賃借人が開始するインボイス発行プロセス：

  ▪ 賃貸者がインボイス発行プロセスを開始する：

Kailing 個人向け代理インボイス発行ソリューション複数業界の多様な一括発行シーンでは、企業コストの削減、サービス体験の最適化、管理効率の向上という目標の実現に取り組む。発行効率の向上、データセキュリティとコンプライアンスの確保、および遠隔地発行や多様な発行品目への対応などを通じて、個人と企業に包括的な代理発行サービスを提供。プラットフォームは中国・金税第4期の要件を厳守し、詳細なフローと技術方案、専門的な開発・運用サービスを組み合わせ、企業と個人がよりよく理解・活用できるよう支援し、コンプライアンスに沿った納税を確保し、個人向け代理インボイス発行の効率を向上。

関連ニーズのある業界の皆様はぜひKailing Technologyまでお問い合わせください：https://www.kailingteck.com/h-col-126.html。

Kailing Technologyは業務・財務・税務デジタル化総合ソリューションサービスプロバイダーとして、各種機関、機構、大中小企業に業務・財務・税務管理デジタル化転換製品と運営サービスを提供し、製品ラインには：

販売契約管理システム、購買契約管理システム、数電楽企インターフェースプロジェクト、売上自動インボイス発行システム、個人向け代理インボイス発行システム、従業員経費管理・精算システム、仕入VATインボイス管理システム、サプライチェーン協同照合システム、影像OCR識別システム、財務自動記帳システム、電子会計アーカイブシステムなどの業務ソリューションで、各領域のデジタル化プロセスを全方位的に推進。

もしあなたに業務・財務・税務デジタル化转型のニーズがあれば、ぜひお問い合わせください、北京Kailing Technologyが誠心誠意サービスいたします。