【全面デジタル化電子インボイスホット問題まとめ】全面デジタル化電子インボイスの重複記帳怎么办？どう回避する？

全面デジタル化電子インボイスが全国範囲で普及するに伴い、財務担当者は一連の新たな課題に直面しています。全面デジタル化電子インボイスの使用過程において、発行側は操作ミスによりインボイスを赤取消（紅衝）する可能性があり、受領側は電子インボイスの重複計上・アーカイブが発生する可能性があります。これらの問題をいかに効果的に回避するか？編集部と一緒に「インボイス計上識別」機能について見てみましょう～

一、インボイス記帳識別子とは何か？

電子インボイスサービスプラットフォームは納税者にインボイス記帳標識サービスを提供し、納税者がこの機能を使用すると、システムは同時にインボイスに記帳状態の文字を付与し、財務担当者が速やかに検証でき、重複経費精算・記帳を回避します。納税者は「インボイス記帳標識」モジュールを通じて、取得した2022年1月1日以降に発行されたインボイスを電子インボイスサービスプラットフォームで記帳標識操作でき、重複記帳のリスクを低減し、会計核算管理を便利にします。

納税者は以下を通じて：

電子税務局-【税務デジタルアカウント】-【発票業務】-【発票記帳標識】モジュールをクリックして発票記帳操作を行います。

この機能により、納税者はインボイス発行側の誤った赤字インボイス発行や、受票側の電子インボイスの重複計上・アーカイブのリスクを効果的に防止できます。

二、インボイス記帳標識の役割？

1.受票側の重複精算計上を回避する

インボイス記帳識別機能により、システムは各インボイスの記帳状態を記録でき、あるインボイスが記帳済みと識別されると、その後の経費精算時にシステムが自動的に警告し、重複精算を効果的に防止します。

2.受票者はインボイスの状態を一括検証できる

「インボイス記帳識別」機能モジュールを利用し、「リストインポート」（一括インポート）を通じて、この機能モジュールは取得したインボイスの各種状態をフィードバックします：インボイスが無効化されている、インボイスが紅沖されている、インボイスが正常かどうか、インボイスが選択して記帳可能かどうかなどの状態。

3.発行側の赤伝インボイス誤発行を防止

インボイス記帳標識機能はインボイス記帳時に確認でき、一度確認すると、発票側は受票側の同意なしに勝手に無効化や赤色訂正ができなくなり、受票側の権益を保護します。

三、どのインボイスにインボイス記帳識別を付けられますか？

2022年1月1日以降に开具されたインボイスで、以下の状況に該当しないものは、【インボイス記帳標識】機能を使用して標識できる：

（1）異常増値税控除証憑；

（2）既に無効化されたインボイス；

（3）以前に計上したインボイス；

（4）その他。

四、インボイス記帳標識は必ず行わなければなりませんか？

全面デジタル化電子インボイスを経費精算・記帳・アーカイブする場合は、財政および档案部門の関連規定に従って執行します。電子インボイスサービスプラットフォームはインボイス記帳機能を提供しており、電子インボイスサービスプラットフォームの税務デジタルアカウントでインボイス記帳標識を付すことができます。ご自身で記帳する場合も『会計档案管理弁法』、『財政部 国家档案局 電子会計証憑の経費精算・記帳・アーカイブの規範に関する通知』などの関連規定に適合していれば、ご自身で記帳でき、電子インボイスサービスプラットフォームでインボイス記帳標識を付す必要はありません。

五、【インボイス入帳標識】モジュールを使用してインボイス入帳する方法は？

北京市電子税務局にログイン：

【税務申告】-【税務デジタルアカウント】-【インボイス業務】をクリックし、インボイス記帳標識機能に入ります。

納税者は必要に応じて以下の三つのタグタイプの下で：

検索条件を入力または選択し、【検索】をクリックすると、システムは検索結果エリアに条件に合致するインボイス情報をリスト形式で表示する：

具体的な操作手順：

1.一件ずつ記帳

納税者が単一のインボイスに対してインボイス記帳操作を行う場合、記帳が必要なインボイス情報をチェックし、ドロップダウンメニューで「インボイス記帳状態」および「インボイス記帳時間」を選択し、【記帳を提出】をクリックし、ポップアップした記帳提出確認ボックス内で「提出を確認」をクリックすると、インボイス記帳操作が完了します。

2.一括記帳

納税者に複数のインボイスの記帳が必要で、記帳状態および記帳時間が同一の場合、一括で記帳操作を行うことができます。

【インボイス記帳標識】画面で、記帳が必要な複数のインボイスにチェックを入れた後、それぞれ「一括選択記帳用途」と「一括選択記帳時間」の操作を完了し、「確認提出」をクリックすると、記帳操作が完了します。

（入帳ステータスを一括選択する画面）

（入帳ステータスを一括選択する画面）

3.リストインポートで記帳

納税者に複数のインボイスの記帳が必要で、状態および記帳時間が異なる場合、リストインポート機能を通じて実現できます。

【リストインポート】をクリックし、《一括発票記帳インポートテンプレート》を記入してアップロードすれば、発票記帳操作が完了します。

（インポート成功後の通知画面）

六、「記帳済み」インボイスをどう照会・調整するか？

記帳操作を完了したインボイスは、その「記帳状態」を照会でき、その「記帳用途」も調整できます：

具体的な操作手順：

1.「記帳済み」インボイスを照会

インボイス記帳の操作を完了した後、【インボイス記帳標識】モジュールで、該当する「記帳状態」を選択すれば照会できます。

2.記帳調整

記帳用途の変更や記帳の取消が必要な場合は、検索した「記帳済み」インボイス情報画面で該当するインボイスをチェックし、

該当行の「記帳状態」ドロップダウンメニューをクリックして用途変更または記帳取消を選択した後、「記帳調整」をクリックすれば修正が完了します。

納税者が記帳を撤回した後、インボイス記帳状態を再調整する必要がある場合、【記帳状態】ドロップダウンメニューで「記帳撤回」を選択し、照会してインボイス記帳状態を再調整できます。

七、記帳済みのインボイスは、記帳ステータスを調整できるか？

「未記帳」のインボイスを除き、すべて記帳調整が可能。具体的な操作：

記帳状態で例えば「記帳済み（企業所得税税前控除）」を選択し、他の検索条件を入力した後、【検索】ボタンをクリックすると、検索結果エリアに対応するインボイス情報が表示されます。

調整が必要なインボイスをチェックし、【一括選択記帳用途】をクリックすると、記帳状態選択ボックスが表示され、調整が必要な状態を選択し、【確定】をクリックすると、チェックしたすべてのインボイスの記帳状態を調整できます。1枚のインボイスを個別に調整することもできます。確定後、記帳調整をクリックすれば完了です。

出典：北京西城税務

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