全面デジタル化電子インボイスの「備考欄」はどう記入するか？不規範な記入は一律返戻！さらに税務リスクも！

全面デジタル化電子インボイスは、発行プロセスがより簡素化され、インボイス情報が全面的にデジタル化され、インボイス版式が全面的に簡素化され、インボイスの自動デリバリー、記帳・アーカイブの一体化、赤伝インボイス処理プロセスの簡素化という優位性により、試行地区の納税者から広く好評を得ています。

全面デジタル化電子インボイスの発行は、多くの財務担当者が日増しに関心を寄せる問題となっている。

従来の税控インボイスとは異なり、全面デジタル化電子インボイスは各特定業務ごとに様式が異なり、備考欄の記入問題は財務の皆さんを悩ませています。

全面デジタル化電子インボイスの5つの特定業務：建築サービス、貨物輸送サービス、不動産販売、不動産経営リースサービス、旅客輸送サービスでは、「備考欄情報」が必須項目です。

特定業務の全面デジタル化電子インボイスを規範どおりに記入しない場合、どのようなリスクに直面するか？

「備考欄」の記入規定は、複数の法規に体现されており、当社がお客様のために集約しました。一緒に見てみましょう！

01 備考欄を規範どおりに記入しない場合に関わる四大リスク

一、インボイス管理弁法違反

インボイスは規定の期限、順序、欄、内容に従い、全聯次を一度にありのままに発行し、インボイス専用章を押印すべきです。発行側が発行した規定に適合しないインボイスは、財務精算証憑として使用できず、いかなる単位・個人も受領拒否権の。

規定に従って備考が記載されていないインボイスを取得した場合、明らかに不適格な証憑を取得したことになり、インボイス管理法規に違反し、税務機関により是正が命じられます。

税務機関はさらに『中華人民共和国インボイス管理弁法』に基づき以下を行うことができます処罰。

関連政策：「中華人民共和国インボイス管理弁法」

二、増値税リスク

納税者が貨物、役務、サービス、無形資産、不動産を購入し、取得した増値税控除証憑が法律、行政法規又は国務院税務主管部門の関連規定に適合しない場合、その仕入税額は売上税額から控除できません。

関連政策：「中華人民共和国増値税暫定条例」

三、法人税リスク

企業が不規範な記載、規定に適合しないインボイスを取得した場合、企業所得税の税前控除証憑として使用できず、法人所得税の税前控除はできません。

関連政策：「国家税務総局の<企業所得税税前控除証憑管理弁法>の公布に関する公告」

四、土地増値税リスク

営改増後、土地増値税納税者が建築設置サービスを受けて取得した増値税インボイスは、「国家税務総局の営業税の増値税への改征試点全面展開に関する税収徴収管理事項の公告」（国家税務総局公告2016年第23号）の規定に従い、インボイスの備考欄に建築サービス発生地の県（市、区）名称およびプロジェクト名称を記載しない場合、土地増値税の控除項目金額に算入できません。

関連政策：「営改増後の土地増値税に関する若干の徴収管理規定の公告」

02 全面デジタル化電子インボイスはすべて備考欄を記入する必要があるか？

二つのケースに分ける：

1、法規に明確な書式要件があるもの

正しい形式で記入しなければならない。記入形式の誤りまたは備考未記入の場合、税務部門は「虚開」と認定し、増値税の控除は認められず、税前列支もできません。

2、法規に明確な書式要件がないもの

記入を提案します！備考はインボイスと真実の業務との間の情報リンクの紐帯として、真実の業務に関連する補助証拠情報を可能な限り記入する必要があります。

03 全面デジタル化電子インボイスの特定5項目備考欄の記入規範とは何か

一、建設サービス

建設サービス備考欄の必須記入内容は：

建設サービス発生地

建設プロジェクト名称

跨地（市）標識

二、貨物輸送サービス

貨物輸送サービス備考欄の必須記入内容は：

輸送手段の種類

輸送手段の車両番号

出発地

到達地

輸送貨物名称

三、不動産販売

不動産販売備考欄の必須記入内容は：

不動産住所

面積単位

跨地（市）標識

四、不動産経営賃貸サービス

不動産経営賃貸サービス備考欄の必須記入内容は：

不動産住所

賃貸期間の起止

跨地（市）標識

権利証書／不動産権証番号

面積単位

五、旅客運輸サービス

旅客運輸サービス納税者は自身のニーズに応じて記入：

出発地

到達地

交通手段などの情報

北京Kailing Technology有限公司——企業の業務・財務・税務デジタル化ソリューションサービスプロバイダー。

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