専門家が全面デジタル化電子インボイスを探求し、企業の「業務・財務・税務・アーカイブ」の道を解き明かす

2021年3月、中共中央弁公庁、国務院弁公庁は《税務征管改革の更なる深化に関する意見》（以下《意見》）を公布した。《意見》は、納税者・納付者のサービスを中心とし、インボイス電子化改革を突破口とし、税務ビッグデータを駆動力とする、高集積機能・高安全性能・高応用効能を備えたスマート税務の構築に力を入れることを提唱した。《意見》を実行するため、穏健かつ秩序ある原則に基づき、まず一部地域で試行を推進し、その後段階的に地域と納税者の範囲を拡大するという業務戦略を採用した。2021年12月1日から、上海市、広東省、内モンゴル自治区等地で数電インボイス試行業務を展開し、二年間を経て、2023年12月1日までに、全国34の省（区・市）が数電票全面試行業務の通知を公布した。

従来の紙インボイスや電子インボイスと比較して、全面デジタル化電子インボイスにはどのような違いと利点がありますか？全国での全面デジタル化電子インボイスの普及は企業の業務・財務・税務管理にどのような影響を与えますか？税務徴収管理のデジタル化転換にどのような役割を果たしますか？

01   票面情報の全面的デジタル化により税務の徴収・納付が便利に

「インボイスによる税務管理」は常に税収徴管の重要な方法の一つである。従来の紙インボイス、電子インボイスを経て、現在推進されている全面デジタル化電子インボイスに至るまで、本質は変わらない。紙インボイスは高水準の偽造防止技術で印刷され、紙形式で存在し、固定の版面・様式を持ち、国家が統一定版発行し、統一デジタル番号を付した制式インボイスである。増値税専用インボイス、増値税普通インボイス、通用機械印字インボイス、通用定額インボイスなど多種類に分かれ、納税者は税務機関に申請して受領する必要があり、うち増値税インボイスは専用税控装置などの媒体を介して発行される。

電子インボイスは「紙電インボイス」とも呼ばれ、現行の紙インボイスの様式と管理プロセスに基づき、紙インボイスの票面を電子化したもので、紙インボイスの電子映像および電子記録です。依然として複数の票種があり、インボイスの印刷や伝達などの工程は削減されますが、インボイスの申領、発売、発行、限度額、繳銷などは依然として紙インボイスの管理模式を踏襲しています。

全面デジタル化電子インボイス発票は同等の法的効力を持つ全く新しいインボイスであり、版式を廃止し、媒体を廃止し、申領が不要で、要素化・タグ化され、インボイス情報をすべて構造化データに形成し、複数のインボイスタイプを単一の全面デジタル化電子インボイスタイプに統合し、税控設備の申領、票種の核定、最高発行限度額の審査・承認が不要で、インテリジェントな授信付与、自動定向交付を実現し、全国統一のコード付与を実現します。専門家全面デジタル化電子インボイスの導入後、システムは安定して稼働しており、受領不要、発行が便利、情報統合、コスト削減などの利点から、ますます多くの納税者に歓迎されていることを示しています。

業務・財務・税務の分野でも情報技術の分野でも、全面デジタル化電子インボイスは2023年の「ホットワード」である。2023年6月、上海国家会計学院は中国会計学会会計情報化専門委員会の学術支援のもと、専門機関と共同で「2023年会計業界に影響を与える十大情報技術選定」活動を发起し、全面デジタル化電子インボイスがリストの首位に位置した。

原因について言及すると、専門家考えでは、一方でインボイスは会計業務において重要な役割を果たします。インボイスは商品の販売・購入、サービスの提供・受領、その他の経営活動において発行・受領される収支証憑です。経費精算の証憑であり、重要な会計記帳の原始証憑でもあり、増値税、所得税などと密接に関わる税額控除証憑であり、インボイスの全面デジタル化は業務・財務・税務融合体系下の会計処理、会計アーカイブ、税務管理に影響を与えます。他方で、インボイスの全面デジタル化は会計担当者に利便性をもたらします。媒体不要、版式不要、与信制、コード付与制、タグ化、要素化などの新たな特徴は企業の税務部門と財務管理に利便性をもたらし、企業管理のデジタル変革を効果的に推進します。さらに、選出された「十大情報技術」の中で、財務クラウド、電子会計アーカイブ、次世代ERPは多かれ少なかれ数電票と関連しており、数電票推進の意義が大きいことがうかがえます。

02   企業の業務・財務・税務管理が直面する「5つの課題」

全面デジタル化電子インボイスはインボイスタグを手がかりとして、全種類のインボイスデータの収集・集約を段階的に実現し、インボイスに記載された具体的内容を要素化し、読み取り・収集可能な構造化情報を生成し、インボイスデータの利用率を向上させます。

全面デジタル化電子インボイスは企業の業務・財務・税務管理に「5つの課題」をもたらします。

第1の課題「集全」です。内部管理情報システムにインボイスプールを構築し、すべてのインボイス情報を相応に集約する必要があります。

第二の挑戦「管全」です。各インボイス情報を構造化し、関連する業務・財務・資金情報をすべて管理し、システムをまたいだ連携照会を可能にします。また、全面デジタル化電子インボイスで集約されるデータはより迅速かつ正確で、より広範な応用シーンがあります。納税主体の次元で関連インボイスデータを自動集約し、「一戸式」「一人式」管理を通じて、インボイスデータと各種税費データ間の勾稽関係によりデータ連動を強化し、従来の納税申告表記入から「確認式」税務申告モデルへの転換にデータ基盤を築きました。

第3の課題「算全」です。インボイスと税費の勾稽関係に注意し、インボイス情報に関連するすべての税費を計算します。例えば、納税者が当期に建物賃貸のインボイスを1枚発行した場合、税金計算時に増値税売上税額、不動産税の従租計徴税源明細、印紙税の財産賃貸契約税目、企業所得税の賃料収入などの関連税費の計算・計上・税務申告を総合的に考慮する必要があります。納税者は法に基づき全面デジタル化電子インボイスを使用し、虚開・虚抵、および全面デジタル化電子インボイスを利用した脱税・逃亡・詐欺などの税務違法犯罪行為を根絶すべきです。

第四の大きな課題「備全」です。取引発生時にインボイス情報に関連するすべての参考資料を整理します。

第5の挑戦「控全」です。インボイスに関連する税務リスクを管理し、税務機関による法に基づく検査や協力調査を受ける際に、根拠があり確認できる状態にします。

03   企業のネイティブシステムと核心徴収管理システムがダイレクト接続を実現へ

「意見」が描くスマート税務徴管体系の壮大な青写真によると、全面デジタル化電子インボイスの全面普及は間近であり、鉄道・民航などの分野のインボイス電子化を段階的かつ秩序立てて推進し、2025年にはインボイスの全領域・全工程・全要素の電子化を基本的に実現し、制度上の取引コストの低減に注力します。さらに、専門家紹介として、全国統一規範の電子税務局も建設過程にあり、帳票を媒体とする従来の申告モデルを徐々に変え、情報システムによるデータ自動抽出、税額自動計算、申告自動事前入力、納税者・納付者の確認又は補正後のオンライン提出を実現します。

専門家考えでは、数電票と国家税務申告基準の策定に伴い、企業がスマート税務局の中核徴収管理システムに接続することが可能になります。2020年末に経済協力開発機構（OECD）が発表した「税務徴収管理3.0：税務徴収管理のデジタル変革」報告書は、税務徴収管理が可能な限り納税者自身の会計システムやソフトウェアなど信頼できるシステムからエクスポートされたデータを使用すれば、税務徴収管理プロセスと納税者の日常業務プロセスの差異によるコンプライアンスコストを大幅に削減でき、精確な執行、細やかなサービス、精準な監督、誠実な共治をより深く推進し、税務徴収管理の現代化改革を促進できると指摘しています。

2022年3月、国務院国資委は《中央企業の世界一流財務管理体系の加速構築に関する指導意見》を公布し、グループ化税務管理を推進し、税務政策・資源・情報・データの統籌的调度と使用メカニズムを構築し、税務管理情報システムを完善し、税務管理業務プロセス・政策解読・計税規則等の事項の統一を努力して実現し、自動化処理水準を向上させ、中央企業を代表とする大型企業グループの税務管理転換に方向と経路を指し示した。

専門家全面デジタル化電子インボイスは付加価値税インボイスだけでなく、税関専用納付書、鉄道乗車券、旅程表も含み、将来的には非税証憑なども含まれることを示しています。予見しうる未来には、取引類の証憑はすべて「デジタル化」され、取引データに基づき、スマート税務局は納税者の総合的なプロファイリングを行い、企業内部の情報システムも税務関連データを自動生成し、企業の内部・外部データを統合します。一方で、データ分析とインテリジェント応用は税務機関が納税者・納付者によりきめ細かなサービスを提供するのに役立ち、他方で、納税者・納付者の税務関連情報は企業業務の税負担状況をより適時・正確・迅速に反映することができます。

04   業務・財務・税務・アーカイブ融合は税務デジタル・インテリジェント化変革の前提

2023年5月、財政部会計司は《電子証憑会計データ標準深化試行業務の共同展開に関する通知》に基づき、《電子証憑会計データ標準—増値税電子インボイス（試行版）》（増値税電子普通インボイスと増値税電子専用インボイスを含む）、《電子証憑会計データ標準—全面デジタル化電子インボイス（試行版）》等合計9類の電子証憑会計データ標準を研究・制定し、企業の業務・財務・税務管理デジタル転換の「最後の一キロ」を打通し、業務・財務・税務・アーカイブの融合は電子アーカイブの出所信頼性・手続規範性・要素コンプライアンスを確保する鍵である。専門家大企業の「グループ会計アーカイブの統一管理」を指針とし、基礎データを規範化し、シーン・プロセスをつなぎ、サービスを共有し、価値あるデータを保存し、業務・財務・税務・アーカイブの融合を実現し、規範化・標準化を実現し、統制能力を向上させ、組織・人員管理能力とデジタル・インテリジェントな運営能力を高め、企業の高品質な発展に貢献することを示しています。

現段階では、我が国企業の業務・財務・税務管理の大部分はERPまたは財務共有を核心とする業財融合体系であり、グループ税務管理のデジタル化転換のニーズを支えることが困難です。専門家税務データは業務発生後に財務データから生成されるのではなく、税務関連の経済業務の発生とともに生じるものであり、業務・財務・税務・アーカイブの深い融合体系とプロセス設計を構築して初めて、税務管理のデジタル・インテリジェントな変革を真に実現できることを示しています。

企業税務管理のデジタル・インテリジェント変革の目標は「コンプライアンス遵守、リスク制御可能、品質向上・効率化」です。専門家説明：第一に課税ルールの前置、業務事項に基づき、規範的な税務関連データ管理体系を構築。第二に業務・財務・税務・アーカイブの深度融合、業務・財務などの関連システムから税源情報を自動抽出し、自動的に税費計算と税務申告を行い、税務関連アーカイブを自動生成し、税法を主動的遵守から自動的遵守へ転換。第三に組織転換、プロセス変革、システム構築などを支えとする管理体系の革新を実現。

企業税務管理のデジタル・インテリジェント変革はデジタル・インテリジェントなプラットフォームの支援から切り離せません。Kailing Technology企業が全面デジタル化電子インボイスの全ライフサイクル管理を実現するニーズを満たすため、全面デジタル化電子インボイス一体型ソリューションを推出し、全面デジタル化電子インボイスの発行、受領、管理、使用、保存の全プロセス、全段階の管理を実現する。

業務・財務・税務・アーカイブの深度融合を基礎とし、数智化税務管理プラットフォームを構築し、企業内部のERP、財務シェアリング、契約管理などのシステムと外部の電子税務局、インボイス総合サービスプラットフォームなどのシステムとのシームレスな接続を実現し、票税「データレイク」を形成します。インテリジェント分析シーンを活用し、多次元のセルフサービス税務分析と税務レポートを実現し、正確な課税とコンプライアンス・効率を確保する前提で、合理的な計画を行い、業務発展を支援し、企業が最小コストの改修で多業務プロセスの協同アップグレードを実現し、税務効果を創出し、企業の科学的意思決定を支援します。

出典：ネットワーク

北京Kailing Technology有限公司——企業の業務・財務・税務デジタル化ソリューションサービスプロバイダー。

Kailing Technologyは企業のニーズに応じて、販売管理システム、購買管理システム、売上VATインボイス発行システム、仕入VATインボイス受領システム、画像管理システム、財務記帳システム、電子会計アーカイブ、全面デジタル化電子インボイス・楽企インターフェースなどの業務ソリューションを提供し、専門的かつ効率的に企業の業務・財務・税務デジタル管理の転換・アップグレードを支援します。

もしあなたに業務・財務・税務デジタル化转型のニーズがあれば、ぜひお問い合わせください、北京Kailing Technologyが誠心誠意サービスいたします。