全面デジタル化電子インボイス｜電子税務局のよくある難問解答

1.税務担当者はどのように納税者との関連関係を解除しますか？

税務担当者が退職、定年などの理由で税務ネットワーク信頼身分関連関係を解除する必要がある場合、税務担当者はオンラインで自行解除するか、税務サービス場所を通じて解除を申請できます。

2.納税者が抹消を完了した後、企業の授権者、被授権者の身分認証情報および操作権限を電子インボイスサービスプラットフォームで手動で取消す必要がありますか？

不要です。プラットフォームには自動的に失効状態をマークする機能が設定されています。企業が抹消を完了すると、電子インボイスサービスプラットフォームが企業状態情報を自動同期し、企業の授権者、被授権者の身分認証情報および操作権限を自動的に失効状態としてマークします。

3.試点納税者は、全面デジタル化電子インボイスを発行する前に、他にどのような手続きが必要ですか？

不要です。試点納税者は実名認証後、税控専用装置を使用する必要がなく、全面デジタル化電子インボイスの票種核定を処理する必要も、全面デジタル化電子インボイスを受領する必要もなく、電子インボイスサービスプラットフォームを使用して発行できます。

4.試点納税者はどのような開票ソフトウェアを使用して全面デジタル化電子インボイスを発行する必要がありますか？

本地区の「電子税務局」に直接ログインし、「電子インボイスサービスプラットフォーム」に自動遷移して全面デジタル化電子インボイスを無料で発行でき、他の特定の発行ソフトウェアを使用する必要はありません。

5.試点納税者が全面デジタル化電子インボイスを発行する流れは何ですか？

試点納税者が電子税務局にログインすると、自動的に「電子インボイスサービスプラットフォーム」に遷移し、「我要办税」—「开票业务」をクリックし、開票モジュールを通じて異なるインボイス種類を選択し、発行内容を入力すると、電子インボイスサービスプラットフォームの検証通過後、自動的にインボイス番号が付与され、異なる業務種類に応じて対応する全面デジタル化電子インボイスが生成されます。

6.私は試点納税者です。非試点地区に対して数電票を発行できますか？

全面デジタル化電子インボイスの受領側範囲は試行の進捗に応じて全国に逐次拡大されます。具体的な範囲は主管税務機関にご相談ください。

7.自然人は全面デジタル化電子インボイスの代理発行を申請できますか?

可能です。個人は電子税務局にログインして青字・赤字の全面デジタル化電子インボイスの代理発行を申請できますが、現時点で全面デジタル化電子インボイスの代理発行機能は一部の省（市）での試行に限られます。本省の電子税務局で全面デジタル化電子インボイスの代理発行機能が見つからない場合は、代理発行の拡大プロセスを待つか、引き続き税控インボイスの代理発行を申請してください。

8.試点納税者は、電子インボイスサービスプラットフォームでインボイスを発行する過程で、インボイス情報を一時保存できますか？

可能です。電子インボイスサービスプラットフォームはインボイス下書き機能を提供し、納税者はインボイス発行過程でインボイス情報を一時保存したい場合、下書き保存を選択できます。

9.どのような場合に赤字数電票を発行できるか?

一般的に、試点納税者が返品、インボイス発行誤り、サービス中止、販売値引等の状況が発生した場合、規定に従い赤字数電インボイスを発行できる。ただし以下の状況では赤字数電インボイスの発行は認められない：

（1）青字インボイスが既に無効化、全額赤字訂正済み、異常控除証憑認定済み、ロック済み（赤字確認単または情報表を既に起案し赤字インボイス未発行、赤字確認単または情報表未取消）の場合、赤字訂正を起案できない；

（2）藍字インボイスの増値税用途が「還付待ち」「還付済み」「控除済み（還付変更）」「代理還付済み」「還付不可かつ控除不可」である場合、赤字訂正を発起することは許可されない；

（3）ブルーインボイスの税優遇類タグのうち、「冬季オリンピック還付タグ」が「冬季オリンピック還付申請済み」の場合、赤字訂正を開始することは許可されません；

（4）赤字訂正を開始する際、相手方納税者が「非正常」「抹消」等の状態で、システムにログインして関連操作ができない場合、赤字訂正を開始することは許可されません。

10.赤字インボイスを発行する原因はどのように選択しますか？

赤沖原因は納税者が業務の実態に基づいて確定すべきである。注意すべきは、元の青字インボイスの商品サービスコードが貨物または役務のみの場合、紅沖原因に「サービス中止」を選択することは許されず、商品サービスコードがサービスのみの場合、紅沖原因に「売上返品」を選択することは許されない。兼営販売の場合は紅字原因を制御しない。

11.全面デジタル化電子インボイスを誤って発行した場合、無効にできるか?

できません。全面デジタル化電子インボイスは一度発行すると無効化できず、インボイス発行誤りなどの状況が発生した場合、赤字全面デジタル化電子インボイスを発行して相殺する必要があります。

12.試点納税者が電子インボイスサービスプラットフォームを通じてインボイスを発行する場合、赤字インボイスを発行する前に、赤字インボイスの発行フローを無効にできますか？

具体的なルールは以下のとおりです：

（1）販売側が確認不要の赤字確認単を起案した場合、赤字インボイス発行前は販売側が撤回できる；

（2）赤字確認情報の発起者は、赤字確認書を提出した後、相手方がまだ確認する前は、修正が許可されず、発起者は赤字確認書を取り消すことができる；

（3）売買双方のいずれかが開始し相手方が確認済みの赤字確認書について、開始側は赤字確認書を撤回することは許可されず、確認側は確認後かつ赤字インボイスを発行する前に確認書を撤回できます；

（4）赤字インボイスを発行済みの赤字確認書は撤回できません；

（5）赤字確認書を発起した後、赤字インボイスを発行する前に、元の青字インボイスが異常証憑と認定された場合、システムは自動的に赤字訂正プロセスを無効にします。

13.試点納税者が電子インボイスサービスプラットフォームを通じて赤字インボイスを発行した後、発行済みのインボイスを回収する必要がありますか？

試点納税者が電子インボイスサービスプラットフォームを通じて発行した全面デジタル化電子インボイスが赤沖される場合、赤沖された全面デジタル化電子インボイスおよびその紙印刷物を回収する必要はありません。電子インボイスサービスプラットフォームを通じて発行した紙インボイスが赤沖される場合、赤沖された紙インボイスを回収する必要があります。

出典：北京平谷税務

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