【핫이슈 Q&A】여객 운송 서비스 부가가치세 핫이슈 Q&A

2025년 춘절 대이동이 이미 시작되었고, 교통운송 서비스 분야는 한 차례 절정을 맞이했습니다. 이번 호에서는 여객운송 서비스 부가가치세에 관한 핫이슈 문답을 수집·정리했습니다. 함께 살펴보세요!

1. 부가가치세 일반 납세자가 국내 여객 운송 서비스를 매입한 경우 매입세액을 공제받을 수 있습니까?

답:가능합니다. 2019년 4월 1일부터 부가가치세 일반납세자가 국내 여객운송 서비스를 구입한 경우 그 매입세액을 매출세액에서 공제할 수 있습니다.

2. 부가가치세 일반납세자가 국제 여객운송 서비스를 매입한 경우, 매입세액을 공제받을 수 있습니까?

답:불가능합니다. 납세자가 국제 여객운송 서비스를 제공하는 경우 증치세 영세율 또는 면세 정책이 적용됩니다. 이에 따라 국제 여객운송 서비스를 구매한 경우 매입세액을 공제할 수 없습니다.

3. 부가가치세 일반납세자가 국내 여객운송 서비스를 구매하고 부가가치세 전자 일반세금계산서를 취득한 경우, 매입세액을 어떻게 계산합니까?

답:부가가치세 일반납세자가 국내 여객운송 서비스를 구매하여 부가가치세 전자 일반 세금계산서를 취득한 경우 매입세액은 세금계산서에 기재된 세액입니다.

4. 부가가치세 일반 납세자가 국내 여객 운송 서비스를 구매하고 항공 운송 전자 항공권 여정표를 취득한 경우, 매입세액을 어떻게 계산합니까?

답:승객 신분 정보가 기재된 항공운송 전자승차권 여정표를 취득한 경우, 다음 공식으로 매입세액을 계산합니다: 항공 여객운송 매입세액 = (운임 + 유류할증료) ÷ (1+9%) × 9%.

5. 회사가 직원 출장 계획 취소로 항공 대리점에 환불 수수료를 지급하고 6% 세율의 부가가치세 전용 세금계산서를 취득했습니다. 회사는 이 매입세액을 공제할 수 있습니까?

답:현행 정책 규정에 따라, 항공 대리 회사가 수취하는 환불 수수료는 현대 서비스업의 과세 범위에 속하며 6% 세율로 부가가치세를 계산·납부해야 합니다. 회사가 공무로 지급한 환불 수수료는 공제 가능한 매입세액 범위에 속하며, 그 부가가치세 전용계산서에 기재된 세액은 매출세액에서 공제할 수 있습니다.

출처: 상하이 세무

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