Yes or No? 이러한 경우 역발행 세금계산서가 허용됩니다, 한 편으로 알아보기(솔루션 포함)

'역발행 세금계산서'는 특수한 경우에 구매자(지급인)가 판매자(수취인)에게 세금계산서를 발행하는 것을 말합니다. 예를 들어 자원 재활용 기업이 개인 폐기 제품 판매자에게 '역발행 세금계산서'를 발행하거나, 구매 단위가 농업 생산자 개인에게 농산물 구매 세금계산서를 발행하는 등입니다.

그렇다면, '역발행 세금계산서' 정책을 적용할 때 어떤 핵심 사항에 주의해야 할까요? 'yes or no'를 통해 알아보겠습니다!

시나리오 1: 폐기 제품을 판매하는 개인으로부터 매입하는 경우, 조건을 충족하는 자원 재활용 기업은 '역발행 세금계산서'를 발행할 수 있습니다!

NO！예외가 있습니다! 《국가세무총국이 자원회수기업이 개인 폐기제품 판매자에게 하는 '역발행 세금계산서' 관련 사항에 관한 공고》(국가세무총국 공고 2024년 제5호) 제3조에 따르면, 개인이 폐기제품을 판매하여 연속 12개월 '역발행 세금계산서' 누적 판매액이 500만 위안을 초과하는 경우 자원회수기업은 더 이상 그에게 '역발행 세금계산서'를 발행할 수 없습니다. 자원회수기업은 지속적으로 폐기제품 판매 업무에 종사하는 개인이 법에 따라 경영주체 등록을 하고 규정에 따라 스스로 세금계산서를 발행하도록 안내해야 합니다.

시나리오 2:저희 회사는 광고 회사인데, 마침 A사가 중고차 한 대를 판매하려고 합니다. 저희 회사가 매입한다면 그에게 역발행 세금계산서를 발행할 수 있습니다！

No！《상무부 등 17개 부문의 자동차 유통 활성화 및 자동차 소비 확대에 관한 여러 조치 통지》에 근거（상소비발〔2022〕92호)의 규정으로, 기업이 상무 부서에서 경영 범위를 다음과 같이 등록한 경우에만“자동차 판매”그리고 비안 정보를 갖추고 상무 부서가 비안 정보를 세무 부서에 전달해야만 역발행으로 중고차 판매 통일 세금계산서를 발행할 수 있습니다.

시나리오 3: 당사는 국가전력망공사 소속 기업으로서 현재 분산형 태양광 발전 프로젝트 발전 사업자로부터 전력 제품을 구매하고 있으며, 이제 역발행 세금계산서를 발행할 수 있게 되어 전용 세금계산서를 발행하여 매입 부가가치세 계산서 공제를 할 수 있습니다!

No！이러한 상황의“역발행 세금계산서”부가가치세 일반 세금계산서만 발행할 수 있습니다！《국가세무총국 국가전력망공사 분산형 태양광발전 프로젝트 전력제품 세금계산서 발행 등 관련 문제에 관한 공고》에 따르면（국가세무총국 공고 2014년 제32호）의 규정으로, 국가전력망공사 소속 기업이 분산형 태양광 발전 프로젝트 발전 호구로부터 전력 제품을 구매하는 경우 국가전력망공사 소속 기업이 일반 세금계산서를 발행할 수 있습니다. 태양광 발전 프로젝트 발전 호구가 전력 제품을 판매하여 세법 규정에 따라 부가가치세를 납부해야 하는 경우, 국가전력망공사 소속 기업이 부가가치세 간이과세 방식으로 계산하고 부가가치세를 대리 징수하며 동시에 일반 세금계산서를 발행할 수 있습니다.；세법 규정에 따라 부가가치세 면세 정책을 향유할 수 있는 경우, 국가전력망공사 소속 기업이 직접 일반세금계산서를 발행할 수 있습니다.

시나리오 4:저희 주루는 일반 납세자로서 농민에게 직접 농산물을 매입하여 농산물 수취 세금계산서를 발행할 수 있으며, 수취 세금계산서상 매입가의9% 세율로 매입세액을 계산하여 매입세액 공제를 진행합니다.

Yes！《중화인민공화국 부가가치세 잠행조례》 제8조 및 《재정부 세무총국 해관총서의 심화 부가가치세 개혁 관련 정책에 관한 공고》에 근거（재정부 세무총국 해관총서 공고 2019년 제39호）의 규정에 따라, 농산물을 매입할 때 부가가치세 전용 계산서 또는 해관 수입 부가가치세 전용 납부서를 취득한 경우를 제외하고, 농산물매입 계산서 또는 판매 계산서에 기재된 농산물 매입가와 9% 공제율로 계산한 매입세액에 따른다.

역발행 세금계산서 관련 솔루션을 더 알고 싶으시다면, Kailing Technology 홈페이지를 클릭하여 지난 글을 확인하거나 직접 클릭하여 확인하실 수 있습니다:https://www.kailingteck.com/h-nd-531.html 。관련 요구사항은 Kailing Technology에 직접 문의해 주세요~

Kailing Technology는 업무·재무·세무 디지털 종합 솔루션 서비스 제공업체로서 각종 기관, 기구, 대중소형 기업에 업무·재무·세무 관리 디지털 전환 제품과 운영 서비스를 제공하며, 제품 라인에는 다음이 포함됩니다:

영업 계약 관리 시스템, 구매 계약 관리 시스템, 전면 디지털 전자세금계산서 러치 인터페이스 프로젝트, 매출 자동 세금계산서 발행 시스템, 개인 세금계산서 대리발행 시스템, 직원 비용 통제 및 상환 시스템, 매입 부가가치세 계산서 관리 시스템, 공급망 협업 대사 시스템, 이미지 AI OCR 인식 시스템, 재무 자동 기장 시스템, 전자회계기록 시스템 등 업무의 솔루션으로 각 분야의 디지털화과정을 전방위적으로 추진합니다.

만약 귀하께서 업무·재무·세무 디지털 전환 관련 필요가 있으시다면, 저희에게 연락해 주시기 바랍니다, 베이징 Kailing Technology가 성심껏 서비스를 제공하겠습니다.