예시 설명: 전자 인보이스 서비스 플랫폼을 통해 붉은 글자 전면 디지털 전자세금계산서를 발행할 때 주의사항은?

중앙판공청, 국무원판공청 《세수 징수 관리 개혁 심화에 관한 의견》의 요구를 이행하고 세금계산서 전자화 개혁을 심층 추진하기 위해 국가세무총국은 《국가세무총국의 전면 디지털 전자세금계산서 보급·적용에 관한 공고》(국가세무총국 공고 2024년 제11호)를 발표하여, 초기 시범에서 긍정적 효과를 거둔 기반 위에서 2024년 12월 1일부터 전국에서 전면 디지털 전자세금계산서(이하 '수전세금계산서')를 정식으로 보급·적용함을 명확히 했습니다. 오늘 함께 알아봅니다:전자세금계산서 서비스 플랫폼을 통해 홍색(수정) 전면 디지털 전자세금계산서를 발행할 때 어떤 주의사항이 있습니까? ↓

(1) 홍자 세금계산서를 발행해야 하는 경우, 대응하는 청자 세금계산서 금액 범위 내에서 홍자 세금계산서를 발행한다.

(2) 청색 전면 디지털 전자세금계산서 발행 당월에 적자 전면 디지털 전자세금계산서를 발행하는 경우 전자세금계산서 서비스 플랫폼이 잔여 세금계산서 한도를 동시에 증가시킨다; 월을 넘겨 적자 전면 디지털 전자세금계산서를 발행하는 경우 전자세금계산서 서비스 플랫폼이 잔여 세금계산서 한도를 증가시키지 않는다.

(삼) 청자 종이 세금계산서를 발행한 당월에 적자 종이 세금계산서를 발행하거나 이미 발행한 청자 종이 세금계산서를 무효화한 경우, 전자 세금계산서 서비스 플랫폼은 잔여 세금계산서 한도를 동기화하여 증가시킨다; 월을 넘겨 적자 종이 세금계산서를 발행한 경우, 전자 세금계산서 서비스 플랫폼은 잔여 세금계산서 한도를 증가시키지 않는다.

예:납세자 U사, 2024년 10월 세금계산서 총한도는 750만 위안입니다.

2024년 10월 1일부터 5일까지 U사 세금계산서 발행 누적 금액 100만 위안, 10월 6일 홍자 전면 디지털 전자세금계산서 발행 금액 10만 위안(2024년 8월 25일 발행된 청자 전면 디지털 전자세금계산서에 대응, 금액 10만 위안), 10월 7일 홍자 전면 디지털 전자세금계산서 50만 위안 발행(2024년 10월 3일 발행된 청자 전면 디지털 전자세금계산서에 대응, 금액 50만 위안), 그러면 10월 8일 잔여 세금계산서 한도는 700만 위안입니다(750만 위안-100만 위안+50만 위안=700만 위안). 월을 넘겨 홍자 전면 디지털 전자세금계산서를 발행하면 잔여 세금계산서 한도가 증가하지 않으므로, 10월 6일 발행된 홍자 전면 디지털 전자세금계산서 금액 10만 위안은 잔여 세금계산서 한도 계산에 포함되지 않습니다.

출처: 국가세무총국

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