기차표 공제 규칙 업데이트! 선택 공제가 계산 공제를 대체, 세무서가 이미 명확히 했습니다!

전면 디지털 전자세금계산서가 전면 시행된 이래, 기차표, 항공권의 공제 선택 문제는 줄곧 주목받아 왔습니다. 이제 새로운 소식이 왔습니다!

01 기차표 공제, 달라졌습니다!

부가가치세 계산서 종합 서비스 플랫폼을 열면 계산서 유형 선택 시 전면 디지털 전자세금계산서 아래에 나타난 것을 확인할 수 있습니다전자세금계산서(철도 전자승차권)。

우연히도, 많은 전면 디지털 전자세금계산서 시범 지역에서 세무국도 통지를 하달했습니다:

시범 납세자가 '부가가치세 전용 계산서' '일반 계산서'가 표시된“항공운송 전자항공권 여정표” “철도 전자승차권”문구가 있는 전면 디지털 전자세금계산서, 종이 전용 세금계산서 및 종이 일반 세금계산서 등 규정에 부합하는 부가가치세 공제 증빙으로, 부가가치세 매입세액 신고 공제 또는 수출 환급, 대리 환급 신청에 사용하려면,전자세금계산서 서비스 플랫폼 세무 디지털 계정을 통해 용도를 확인해야 합니다. 비시범 납세자는 계속하여 부가가치세 세금계산서 종합 서비스 플랫폼을 통해 관련 부가가치세 공제 증빙 기능을 사용합니다.납세자가 용도를 잘못 확인한 경우 관할 세무기관에 정정을 신청할 수 있습니다.

즉 전면 디지털 전자세금계산서의 철도 승차권, 항공권은 앞으로 계산 공제할 필요 없이 세무 디지털 계정 또는 부가가치세 세금계산서 종합 서비스 플랫폼에서 바로 선택하여 공제하면 됩니다.

여러분 빨리 전자세무국에 로그인해서 자신이 있는 지역의 기차표 공제선택 방식이 변했는지 안 변했는지!

부: 항공운송 전자항공권 여정표와 철도 전자승차권 양식

02기차표, 항공권 공제 방식이 변경된 후 납세자는 신고서를 어떻게 작성하나요?

납세자가 국내 항공, 철도 여객운송 서비스를 매입하여 '항공운송 전자항공권 여정표', '철도 전자승차권'이라는 문구가 있는 전면 디지털 전자세금계산서를 취득한 경우,전자세금계산서 서비스 플랫폼 세무 디지털 계정을 통해 용도를 확인할 수 있으며, 해당 매입세액은 《부가가치세 납세신고서 부속자료(2)》 '(2) 기타 공제 세금 증빙' 제8b란에 자동으로 입력되어 더 이상 수동 계산 방식으로 기재하지 않습니다.

그림과 같습니다:

03 기타 차표 관련 문제

기차표 환불 수수료는 매입 부가가치세 계산서 공제가 가능한가요?

1. 취득한 환불 수수료 증빙이 전용 계산서인 경우:

이러한 상황에서는 공제가 가능합니다.

2. 취득한 환불 수수료 증빙이 전용 계산서에 해당하지 않는 경우:

이러한 상황에서는 매입세액 공제가 허용되지 않지만, 기업소득세 공제 증빙으로 사용할 수 있습니다.

구매한 기차표에 대해 이전에 이미 매입세액을 계산하여 공제했다면, 환불 시 매입세액 전출도 해야 합니다.

04차표 부가가치세 공제 시 반드시 기억해야 할 9가지 주의사항!

알림 1:

날짜는 2019년 4월 1일 이후에 취득한 차표만 공제할 수 있으며, 그 이전의 차표는 부가가치세를 공제할 수 없습니다.

알림 2:

역내에서 발생한 조건에 부합하는 여객운송 서비스만 공제할 수 있으며, 역외 차량 티켓은 부가가치세 공제가 불가합니다.

알림 3:

조건을 충족하는 자사 직원의 차표만 공제할 수 있으며, 자사 직원이 아닌 자가 발생시킨 여객운송 서비스는 공제할 수 없습니다.

알림 4:

외국인이 중국 경내에서 발생한 조건에 부합하는 차표는 부가가치세를 공제받을 수 있지만, 해외의 것은 공제받을 수 없습니다.

알림 5:

승객 신분 정보가 기재된 차표만 공제할 수 있으며, 승객 신분 정보가 기재되지 않은 경우 공제할 수 없습니다.

알림 6:

조건에 부합하는 차표의 공제 방식은 계산 공제이며, 인증 후 공제가 아닙니다. 부가가치세 전용 세금계산서를 취득한 차표만 인증 공제가 필요합니다.

알림 7:

항공 운송 전자 항공권 여정표에서는 '운임+유류할증료' 금액만 공제할 수 있습니다. 민항발전기금은 매입세액 계산의 기준이 되지 않습니다.

알림 8:

직원의 경영 관련 출장 차표는 공제 가능하지만, 휴가·친지 방문 및 여행 등 집단 복지 성격의 차표는 부가가치세 공제가 불가합니다.

알림 9:

임대료 세금계산서, 버스표 등 일반 세금계산서는 공제 계산을 할 수 없습니다.

출처: 네트워크

Kailing Technology는 기업 요구에 따라 기업 재무·세무 디지털 제품 라인을 제공합니다:

영업 계약 관리 시스템, 구매 계약 관리 시스템, 전면 디지털 전자세금계산서 러치 인터페이스 프로젝트, 매출 자동 세금계산서 발행 시스템, 직원 비용 통제 및 상환 시스템, 매입 부가가치세 계산서 관리 시스템, 공급망 협업 대사 시스템, 이미지 AI OCR 인식 시스템, 재무 자동 기장 시스템, 전자회계기록 시스템 등 업무의 솔루션으로, 전문적이고 효율적으로 기업 재무·세무 디지털 관리의 전환과 업그레이드를 지원합니다.

만약 귀하께서 업무·재무·세무 디지털 전환 관련 필요가 있으시다면, 저희에게 연락해 주시기 바랍니다, 베이징 Kailing Technology가 성심껏 서비스를 제공하겠습니다.