주의! 5월부터 이 11가지 비용 세금계산서는 더 이상 비용 처리할 수 없습니다!

세금계산서는 우리가 매일 접하는 것으로, 납세자가 매매 업무를 하고 서비스를 제공하거나 받는 등 기타 경영 활동에서 떼려야 뗄 수 없는 존재지만, 정말 세금계산서를 이해하고 있나?

1. 이 3가지 일반 세금계산서가 가장 강력한 증빙입니다

세금계산서는 모든 기업과 개인이 접하게 되는 것이며, 소비자로서 자신의 권익을 수호하는 가장 강력한 증거 중 하나이기도 합니다. 그렇다면흔한 계산서에는 어떤 종류가 있을까요?

2. 일반 세금계산서만 발행 가능하고 전용 세금계산서를 발행할 수 없는 4가지 경우

주의해야 할 점은, 실제 거래 업무라 하더라도,이 4가지 상황에서도 전용 세금계산서를 발행할 수 없고 일반 세금계산서만 발행할 수 있으니 명심하세요:

(1) 소비자 개인에게 화물을 판매하거나 용역을 제공하거나 과세행위가 발생한 경우.

(2) 물품 판매, 용역 제공 또는 과세 행위 발생 시 부가가치세 면세 규정이 적용되는 경우, 법률·법규 및 국가세무총국에 별도 규정이 있는 경우는 제외합니다.

(3) 부가가치세 간이징수 정책 규정이 일부 적용되는 경우:

일반납세자인 단일 혈장 채집소가 비임상용 인체 혈액을 판매하여 간이과세를 선택한 경우.

납세자가 중고 물품을 판매하여 간이법에 따라 3%에서 2%로 감면하여 부가가치세를 납부하는 경우.

납세자가 자신이 사용한 고정자산을 판매하여 간이법에 따라 3%에서 2%로 감면하여 부가가치세를 납부하는 경우.

주의: 자기 사용한 고정자산을 판매하는 경우 3%에서 2%로 감면하여 부가가치세를 납부할 수 있으며, 감면을 포기하고 3%로 부가가치세를 납부하고 전용세금계산서를 발행할 수도 있습니다.

(4) 법률, 법규 및 국가세무총국이 규정한 기타 상황.

3. 주의! 이 11가지 비용 세금계산서는 더 이상 비용 처리할 수 없습니다!

일반 계산서에 명칭만 있고 납세번호가 없거나 발행 정보가 불완전한 경우 더 이상 상환할 수 없습니다!

그렇다면 이것들 외에도어떤 비용 세금계산서도 더 이상 경비 청구할 수 없나요?

(1) 납세자 식별번호가 없는 부가가치세 일반세금계산서는 비용처리할 수 없습니다!

2017년 7월 1일부터 구매자가 기업인 경우 일반세금계산서를 받을 때 판매자에게 납세자 식별번호 또는 통일사회신용코드를 제공해야 합니다. 규정에 부합하지 않는 세금계산서는 세무 증빙으로 사용할 수 없습니다

(2) 세금계산서가 실제 업무와 부합하지 않는 경우, 예컨대 매입 없이 직접 허위 발행한 경우, 비용 처리할 수 없다!

(3) 세금계산서 비고란 기재 항목이 불완전한 비용 세금계산서를 수취한 경우, 비용 처리 불가!

(4) 세금계산서 도장이 규정에 맞지 않게 날인된 세금계산서를 수취한 경우, 비용 처리 불가! 날인이 잘못된 경우(재무 도장 또는 공식 도장을 날인), 날인이 흐릿한 경우, 또는 세금계산서 전용 도장을 날인하지 않은 경우 등. 비용 처리 불가!

(5) 세금계산서 적용 세율이 잘못된 경우 비용 처리할 수 없습니다!

(6) 생산기업이 대리 수출환급하는 수출 화물의 세금계산서 발행 시 반드시 비고를 기재해야 하며, 그렇지 않으면 비용 처리할 수 없다!

(7) 구버전 세금계산서 감제장이 인쇄된 택시 세금계산서는 비용 처리할 수 없습니다.

(8) 코드 약칭이 없는 세금계산서는 비용 처리할 수 없습니다!

(9) 품명이 두루뭉술하고 구체적인 명세가 없는 경우 비용 처리할 수 없습니다!

주의: 구매자의 요구에 따라 실제 거래와 일치하지 않는 내용을 기재하거나 사실과 다른 세금계산서를 발행할 수 없으며, 비용 처리할 수 없습니다.

（10）세금계산서에 첨부 명세서를 받았으나 방위세통 시스템에서 발행·출력한 것이 아니면 비용 처리할 수 없습니다.

주의: 자체 A4 용지 인쇄는 비용 처리할 수 없습니다.

（11）석유제품 세금계산서에 “석유제품”이라는 세 글자가 없거나; “단위란”, “수량”란이 잘못 기재되었거나; 신규 발행 시스템에서 석유제품 세금계산서를 발행하지 않았다면 모두 비용 처리할 수 없습니다!

4. 세금계산서 수취 시 7가지 안 됨

(1) 세금계산서에 구매자 '납세자 식별번호'를 기재하지 않은 경우 일절 불가!

(2) 적용 세율이 잘못된 경우, 일절 불가!

(3) 세금계산서 내용이 실제 업무와 일치하지 않는 경우, 일절 불가!

(4) 사무용품, 식품 등 명칭을 두루뭉술하게 기재한 세금계산서는 일절 안 됩니다!

(5) 세금계산서 도장이 규정에 맞지 않게 날인된 것은 일절 안 됩니다!

(6) 사무용품, 식품 등을 합산하여 세금계산서를 발행하는 경우, 반드시 세금통제 시스템에서 발행한 《판매 물품 또는 과세 용역 제공 명세서》를 첨부하고 세금계산서 전용 도장을 날인해야 하며, A4 용지에 자체 인쇄한 것은 일절 안 됩니다!

예를 들어: 문구점에서 볼펜, 노트 등을 구매한 경우, 세금계산서에 상품명, 모델, 수량을 모두 인쇄해야 합니다!

(7) 교육·회의 명세서를 발행하는 경우 반드시 호텔 시스템 또는 판매 시스템에서 발행하고 세금계산서 전용 도장을 날인해야 하며, 기타 경로로 발행한 명세서는 일절 무효입니다!

5. 20가지 세금계산서 세무 리스크 포인트

빅데이터 아래에서 기업 데이터 정보가 투명해지며, 특히 금세 3기, 4기의 존재는 모든 위법 행위를 숨길 곳 없게 만듭니다. 다음 20가지 세금계산서 발행 관련 세무 리스크 포인트를 반드시 주의해야 합니다:

리스크 1: 면세 한도 임계점을 이용하여 판매자의 허위 발행, 구매자의 비용 부풀리기로 부가가치세와 법인세를 탈세하려는 목적. (소규모 월 15만 위안 또는 분기 45만 위안 면세 한도)

리스크 2: 백지 영수증을 장부에 기입하는 등 다른 증빙으로 세금계산서 사용을 대체하는 경우.

리스크 3: 규정에 따르지 않고 판매자가 임의로 발행한 세금계산서를 무효화하는 경우.

리스크 4: 취득한 세금계산서에 대해 계속 미지급하거나 대액 현금으로 지급하는 경우.

리스크 5: 새벽에 세금계산서를 자주 발행하는 경우.

리스크 6: 기업 간 상호 발행 문제 점검.

리스크 7: 규정에 따라 적격 세금계산서를 발행하지 않은 경우.

리스크 8: 코로나 기간 면세 세금계산서 발행 오류 문제.

리스크 9: 세금계산서 명세서 발행 오류 문제.

리스크 10: 금액을 한도까지 꽉 채워 발행하는 경우.

리스크 11: 납세자의 매입·매출 불일치, 매입·매출 항목의 현저한 이상 여부.

리스크 12: 대액 비용 지출의 세금계산서 증빙 체인이 충분하지 않으면 세전 공제를 받지 못할 리스크가 있습니다.

리스크 13: 동일 주소에 여러 소규모 납세자를 등록하여 세금계산서를 발행하거나, 동일 IP 주소에서 세금계산서를 발행하는 경우 허위 발행 혐의가 있습니다.

리스크 14: 발행 금액이 면세 한도 임계점에 근접할 때 세금계산서 무효화가 빈번히 발생하고, 부가가치세 일반 세금계산서 무효화 비율이 이상합니다.

리스크 15: 신설 소규모 납세자가 단기간에 대액 세금계산서를 발행하는데 법정대표인이나 책임자의 연령이 많고 경영 능력이 없거나 심지어 생활 능력도 갖추지 못한 경우 허위 발행 혐의가 있습니다.

리스크 16: 가까운 곳을 두고 먼 곳에서 발행하는지 점검, 또는 화물 원산지 경보 리스크에 해당하는 경우.

리스크 17: 세무 우대 지역(세수 저지대) 세금계산서를 과다하게 취득한 리스크.

리스크 18: 농산물 세금계산서 리스크.

리스크 19: 개인 세금계산서 대리발행 문제 점검. 개인으로부터 대량 또는 대액의 대리발행 일반 세금계산서를 취득한 리스크 지표.

리스크 20: 특별 주의: '자문료', '홍보비', '회의비', '사무용품', '식품', '자재', '부품', '생활용품', '노동보호용품' 등 포괄적 항목의 세금계산서를 취득할 경우 세전 공제의 세무 리스크에 유의해야 합니다!

6. 세금계산서 진위는 어떻게 확인하는가? 기타 자주 묻는 질문 포함

부가가치세 계산서 진위를 조회하려면 바로 로그인하세요전국 부가가치세 계산서 조회 플랫폼https://inv-veri.chinatax.gov.cn, 새 시스템에서 발행된 전용 계산서, 일반 계산서, 자동차 판매 통일 계산서 및 전자 일반 계산서의 계산서 정보를 검증합니다.

7. 세금계산서 관련 자주 묻는 질문

세금계산서에 재무전용인장 또는 회사인장을 날인할 수 있나요?

불가합니다. 세금계산서에는 선명한 세금계산서 전용 인장만 날인합니다.

적색 세금계산서 발행에 시간 제한이 있나요?

시간 제한은 없으며, 홍색 세금계산서 발행 조건에 부합하면 발행할 수 있습니다.

세율이 잘못 기재된 일반 계산서를 취득한 경우 어떻게 처리해야 하나요?

《중화인민공화국 세금계산서 관리방법》에 따르면, '규정에 부합하지 않는 세금계산서는 재무 경비처리 증빙으로 사용할 수 없으며, 모든 단위와 개인은 수령을 거부할 권리가 있습니다'.

따라서 이미 취득한 계산서를 판매자에게 반환하고 판매자에게 올바른 계산서를 재발행하도록 요구할 수 있습니다.

구매자의 전용 세금계산서가 이미 공제된 경우 적자 세금계산서를 어떻게 발행합니까?

구매자가 전용계산서를 취득하여 이미 공제한 경우, 세금계산서 신시스템에서 《정보표》를 작성·업로드할 수 있으며, 《정보표》 작성 시 대응하는 청색 전용계산서 정보를 기재하지 않고 《정보표》에 기재된 부가가치세액에 따라 당기 매입세액에서 전출해야 하며, 판매자가 발행한 적색 전용계산서를 취득한 후 《정보표》와 함께 회계 증빙으로 사용합니다.

판매자가 발행한 적자 계산서를 구매자에게 교부해야 하나요?

관련 규정에 따르면 구매자가 전용 세금계산서를 취득하여 이미 공제받은 경우, 구매자가 문제 4에 따라 처리한 후 판매자가 홍자 세금계산서를 발행할 수 있으며, 홍자 전용 세금계산서에 대응하는 연차(세금계산서 및 공제연)를 구매자에게 교부해야 합니다.

주의: 기타 명확히 규정되지 않은 상황은 《정보표》와 일치해야 하며, 판매자가 《정보표》를 발행한 경우 홍자 세금계산서를 구매자에게 교부할 필요가 없고, 구매자가 《정보표》를 발행한 경우 홍자 세금계산서를 구매자에게 교부해야 합니다.

저는 일반납세자이며 소규모 납세자로 전환 등록을 준비하고 있습니다. 소규모 납세자로 전환 등록한 후에도 부가가치세 전용 세금계산서를 자체 발행할 수 있습니까?

관련 규정에 따르면 전환 등록 납세자는 기존 세금통제 장비를 계속 사용하여 부가가치세 세금계산서를 발행할 수 있으며 세금통제 장비와 부가가치세 세금계산서를 납부·폐기할 필요가 없습니다.

전환 등록 납세자는 전환 등록일 다음 기간부터 업무 거래가 발생하면 징수율로 발행해야 하며, 전환 등록일 전에 부가가치세 전용 세금계산서 종류산정을 완료한 경우 계속 부가가치세 세금계산서 관리 시스템을 통해 자체 발행 전용 세금계산서를 발행합니다. 취득한 부동산을 판매하여 전용 세금계산서 발행이 필요한 경우 관련 규정에 따라 세무서에 대리발행을 신청해야 합니다.

출처: 네트워크

베이징 Kailing Technology 유한회사——기업 업무·재무·세무 디지털화 솔루션 서비스 제공업체.

Kailing Technology는 기업 요구에 따라 판매 관리 시스템, 구매 관리 시스템, 매출 발행 시스템, 매입 수취 시스템, 이미지 관리 시스템, 재무 기장 시스템, 전자회계기록, 전면 디지털 전자세금계산서·러치 인터페이스 등 업무의 솔루션을 제공하여 전문적이고 효율적으로 기업 재무·세무 디지털 관리의 전환·업그레이드를 지원합니다.

만약 귀하께서 업무·재무·세무 디지털 전환 관련 필요가 있으시다면, 저희에게 연락해 주시기 바랍니다, 베이징 Kailing Technology가 성심껏 서비스를 제공하겠습니다.