전면 디지털 전자세금계산서의 규정과 영향

전면 디지털 전자세금계산서는 점차 보편화되었으며, 본문은 각지 세무서에서 발표한 관련 자료에 따라 전면 디지털 전자세금계산서에 관한 중요한 문제를 소개하고, 전면 디지털 전자세금계산서의 영향을 어떻게 인식할지에 대해 전문가 해석을 덧붙입니다. 본문은 다음과 같은 문제를 포함합니다:

1. 전면 디지털 전자세금계산서란 무엇인가?

이、 전면 디지털 전자세금계산서와 전자세금계산서의 차이는 무엇인가요?

삼、 전면 디지털 전자세금계산서를 어떻게 발행합니까?

사、 전면 디지털 전자세금계산서 발행 한도는 어떻게 결정되나요?

다섯、 세금계산서 발행 총 한도를 어떻게 조정할까?

육、 적자 전면 디지털 전자세금계산서와 관련된 몇 가지 문제

칠、 세무 디지털 계정의 정의 및 기능

팔、 전면 디지털 전자세금계산서의 영향을 어떻게 인식할까?

1. 전면 디지털 전자세금계산서란 무엇인가?

세무서는 자료에서 전면 디지털 전자세금계산서의 정의를 다음과 같이 밝혔습니다:

전면 디지털 전자세금계산서는 종이 세금계산서와 동등한 법적 효력을 지닌 전혀 새로운 세금계산서로, 종이 형태로 존재하지 않고 매체 지원이 필요 없으며 신청·수령, 세금계산서 검사 및 증판·증량 신청이 필요 없습니다. 종이 세금계산서의 기재 정보를 전면 디지털화하여 여러 표종을 전자세금계산서 단일 표종으로 통합·병합하며, 전면 디지털 전자세금계산서는 전국 통일 부호 부여, 자동 유통·전달을 시행합니다.

정의는 매우 길지만 핵심 내용은 무엇인가? 세금계산서 면 정보의 전면 디지털화입니다.

따라서 전면 디지털화된 전자세금계산서(약칭 전면 디지털 전자세금계산서 또는 전전자세금계산서)의 간단하고 정확한 정의는: 계산서면 정보가 전면 디지털화된 전자세금계산서입니다.

이、 전면 디지털 전자세금계산서와 전자세금계산서의 차이는 무엇인가요?

전면 디지털 전자세금계산서와 세금통제 장비를 사용하여 발행한 전자세금계산서의 차이는 두 가지 측면에서 나타납니다: 관리 방식이 다르고, 세금계산서 전달 수단이 다릅니다.

(1) 관리 방식 상이

전자세금계산서는 납세자가 개업한 후 세금통제 전용 장비를 사용할 필요가 없고, 세금계산서 종류 심사·승인을 처리할 필요가 없으며, 전면 전자세금계산서를 수령할 필요 없이 시스템이 자동으로 발행 한도를 부여하고 납세자의 행위에 따라 발행 금액 총한도를 동적으로 조정하여 개업 즉시 발행할 수 있습니다.

그리고 세금통제 설비로 발행하는 전자세금계산서(이하 '종이·전자 세금계산서')는 납세자가 개업 후 먼저 세금통제 전용 설비를 신청·수령하고 품목을산정해야 하며, 세금계산서 수량과 표면 한도 관리는 종이 세금계산서와 동일하여 납세자가 신청해야만 세금계산서 증판·증량이 가능한, 종이 세금계산서 관리 모델 하의 전자화입니다.

(2) 세금계산서 교부 수단이 다름

전면 디지털 전자세금계산서 발행 후, 세금계산서 데이터 파일이 발행자와 수취자의 세무 디지털 계정으로 자동 전송되어 전달 및 회계처리가 편리하고 수작업 수발신을 줄입니다. 동시에 전자세금계산서 서비스 플랫폼 세무 디지털 계정을 기반으로 납세자는 각종 세금계산서 데이터를 자동으로 집계할 수 있어 세금계산서 데이터 사용이 더욱 효율적이고 편리합니다.

그리고 '종이·전자' 세금계산서를 발행한 후에는 세금계산서 서식 파일을 통해 전달해야 합니다. 즉 발행자가 세금계산서 서식 파일을 이메일, 문자 등의 방식으로 수취자에게 전달하며, 수취자는 수동으로 다운로드한 후에도 세금계산서 서식 파일을 집계, 정리, 장부 기입 등의 작업을 수행해야 합니다.

삼、 전면 디지털 전자세금계산서를 어떻게 발행합니까?

어떤 시스템이나 소프트웨어로 세금계산서를 발행하는지, 어떤 세금계산서를 발행하는지 등의 문제를 포함합니다.

(1) 어떤 세금통제 장비로 전면 디지털 전자세금계산서를 발행합니까?

시범 납세자는 세금통제 전용 장비를 수령할 필요 없이 전면 디지털 전자세금계산서를 발행할 수 있으며, 세무기관은 납세자에게 전면 디지털 전자세금계산서의 발행, 조회 및 전달 서비스를 무료로 제공하여 납세자의 세금계산서 사용 및 관리 비용을 절감합니다.

(2) 어떤 발행 소프트웨어로 전면 디지털 전자세금계산서를 발행하나요?

전자세금계산서 서비스 플랫폼(로그인 방식 및 주소는 각 시범 성에서 결정)을 직접 사용하여 전면 디지털 전자세금계산서를 무료로 발행할 수 있으며, 다른 특정 발행 소프트웨어를 사용할 필요가 없습니다.

전자세금계산서 서비스 플랫폼은 전면 디지털 전자세금계산서, 종이 전용세금계산서 및 종이 일반세금계산서 발행을 지원합니다.

(3) 계속 전자 계산서를 발행할 수 있는가?

시범 납세자는 부가가치세 계산서 관리 시스템을 통해 자동차 판매 통일 계산서, 중고차 판매 통일 계산서, 부가가치세 일반 계산서(권표), 부가가치세 전자 전용 계산서와 부가가치세 전자 일반 계산서 및 유료도로 통행료 부가가치세 전자 일반 계산서를 발행할 수 있습니다.

사、 전면 디지털 전자세금계산서 발행 한도는 어떻게 결정되나요?

세금계산서가 부족한 것은 많은 납세자가 자주 겪는 난제입니다. 세금계산서를 정지시키는 것은 세무서가 납세자를 징벌하는 흔한 조치입니다.

(1) 세 가지 유형 한도

세금계산서 발행 금액 한도는 세 가지로 구성됩니다: 발행 금액 총한도, 최초 발행 금액 총한도, 잔여 사용 가능 한도.

(2) 발행 금액 총 한도

총여신한도라고도 하며, 자연월 내 시범 납세자의 세금계산서 발행 총금액(부가가치세 제외)의 상한액을 말합니다. 시범 납세자가 전자세금계산서 서비스 플랫폼을 통해 발행하는 전면 디지털 전자세금계산서, 부가가치세 종이 전용세금계산서(이하 종이 전용세금계산서) 및 부가가치세 종이 일반세금계산서(접이식 세금계산서, 이하 종이 일반세금계산서), 그리고 부가가치세 세금계산서 관리시스템을 통해 발행하는 종이 전용세금계산서, 종이 일반세금계산서, 부가가치세 일반세금계산서(롤형 세금계산서), 부가가치세 전자 전용세금계산서 및 부가가치세 전자 일반세금계산서는 동일한 세금계산서 발행 금액 총한도를 공유합니다.

(3) 최초 발행 금액 총 한도

시범 납세자가 전면 디지털 전자세금계산서를 처음 사용할 때 전자세금계산서 서비스 플랫폼이 해당 납세자에게 부여하는 당월 세금계산서 발행 가능 금액 상한 한도를 말합니다.

(4) 잔여 사용 가능 한도

한 자연월 내 시범 납세자가 각종 세금계산서를 발행할 수 있는 금액 총한도에서 이미 사용한 한도를 공제한 것을 말합니다.

(5) 매수와 매장당 한도 없음

전자세금계산서 서비스 플랫폼을 통해 발행된 전면 디지털 전자세금계산서는 발행 금액 총한도 내에서 발행 부수와 단일 발행 한도 제한이 없습니다.

(6) 세무 신고 전 한도 제한

납세자가 월별로 신고한다고 가정하면 매월 발행 한도는 동일합니다. 그러나 세무 신고 전에는 납세자의 발행 한도를 제한하여 전월 잔여 한도 내에서만 발행할 수 있습니다.

(7) 신고 완료 후 한도 복원

납세자는 신고 완료 후 정상적인 발행 한도액이 회복되며, 당월 한도액에서 당월 기발행액을 뺀 잔여 한도액 내에서 발행합니다.

다섯、 세금계산서 발행 총 한도를 어떻게 조정할까?

세금계산서 한도가 부족하면 어떻게 합니까? 한도를 어떻게 조정합니까?

(1) 조정 방식은 몇 가지가 있습니까?

발행 금액 총한도를 조정하는 방식은 정기 조정, 임시 조정, 수동 조정 세 가지가 있습니다.

1、 정기 조정

정기 조정은 전자세금계산서 서비스 플랫폼이 매월 시범 납세자의 발행 금액 총 한도를 자동으로 조정하는 것을 말합니다.

2、 임시 조정

임시 조정이란 세무 리스크 정도가 낮은 시범 납세자가 발행한 세금계산서 금액이 처음으로 발행 금액 총한도의 일정 비율에 도달했을 때, 전자세금계산서 서비스 플랫폼이 당월에 자동으로 한 번 임시로 발행 금액 총한도를 늘려주는 것을 말합니다.

3、 수동 조정

수동 조정이란 시범 납세자가 실제 경영 상황 변화로 발행 금액 총한도 조정을 신청하고, 주관 세무기관이 법규에 따라 심사하여 이상이 없다고 판단한 경우 납세자의 발행 금액 총한도를 조정하는 것을 말합니다.

(2) 어떤 경우에 수동 조정이 가능한가?

시범 납세자의 발행 금액 총한도가 부족하고 시스템 자동 조정 후에도 발행 금액 총한도가 여전히 부족한 경우, 관할 세무기관에 발행 금액 총한도 조정을 신청할 수 있으며, 세무기관은 납세자의 위험 정도, 납세 신용 등급, 실제 경영 상황 등의 요소에 따라 발행 금액 총한도를 조정합니다.

(3) 수동 조정은 어떻게 신청합니까?

시범 납세자가 전자세금계산서 서비스 플랫폼의 '세무 디지털 계정—신용 한도 조정 신청' 모듈을 통해 발행 금액 총한도 조정을 신청하고, 조정 사유를 작성하고 관련 첨부 파일을 업로드한 후 인공 조정 절차를 시작할 수 있습니다.

(4) 지도기 납세자의 한도 조정, 부가가치세 선납

시범 납세자가 지도기 일반 납세자인 경우, 예를 들어 상무 기업은 당월 최초로 인공 조정 발행 금액 총한도를 신청하거나, 당월 두 번째로 부가가치세 전용 계산서를 수령할 때, 당월에 이미 발행한 '부가가치세 전용 계산서'라는 문구가 있는 전면 디지털 전자세금계산서와 이미 수령·발행한 부가가치세 전용 계산서 매출액의 3%에 해당하는 부가가치세를 선납해야 합니다.

부가가치세를 선납하면 납세자의 허위 발행 후 도주로 인한 손실을 방지하는 데 도움이 됩니다.

육、 적자 전면 디지털 전자세금계산서와 관련된 몇 가지 문제

납세자도 또한 적자(홍자) 전면 디지털 전자세금계산서 발행 문제에 직면해 있습니다.

(1) 수정(홍자) 전면 디지털 전자세금계산서를 발행할 수 있는 경우

일반적으로 시범 납세자가 매출 환입, 발행 오류, 서비스 중단, 판매 할인 등의 상황이 발생하면 규정에 따라 홍자 전면 디지털 전자세금계산서를 발행할 수 있다.

세금계산서는 상거래 활동의 증명이므로, 이미 발행된 상거래 활동에 반품, 오류, 중단 등의 변경이 발생하면 수정(홍자) 전면 디지털 전자세금계산서를 발행해야 합니다.

(2) 적자 세금계산서 발행이 허용되지 않는 경우

그러나 다음 몇 가지 경우에는 적자 전면 디지털 전자세금계산서 발행이 허용되지 않습니다:

1、 청색 세금계산서의 상태

청색 세금계산서가 이미 무효화, 전액 홍색충돌, 이상 공제 증빙으로 인정, 이미 잠금(이미 홍색 확인서 또는 정보표를 개시했으나 홍색 세금계산서를 발행하지 않았거나 홍색 확인서 또는 정보표를 취소하지 않은 경우)일 때 홍색충돌을 개시할 수 없습니다.

2、 청색 세금계산서의 용도

청색 세금계산서 부가가치세 용도가 '환급 대기', '환급 완료', '공제 완료(변경 환급)', '대리 환급 완료', '환급 불가 및 공제 불가'일 때 홍색충돌을 개시할 수 없습니다;.

3、 거래 일방 상태

홍자 취소를 발행할 때, 상대 납세자가 “비정상”, “말소” 등의 상태이거나 시스템에 로그인하여 관련 작업을 할 수 없으면 홍자 취소를 발행할 수 없습니다.

4、 혜택 태그 유형

청색 세금계산서 세제 혜택 유형 태그 중 '동계올림픽 환급 태그'가 '동계올림픽 환급 신청 완료'일 때 홍색충돌을 개시할 수 없습니다.

(3) 적색(적색 수정 처리) 사유는 어떻게 선택합니까?

역발행(홍색) 사유는 납세자가 업무 실제에 따라 결정해야 합니다. 주의할 점은, 원래 청색 세금계산서의 상품·서비스 코드가 재화 또는 용역에만 해당하는 경우 역발행(홍색) 사유로 '서비스 중지'를 선택할 수 없으며, 상품·서비스 코드가 서비스에만 해당하는 경우 역발행(홍색) 사유로 '판매 반품'을 선택할 수 없습니다.

(4) 전표 유형 간 홍충(적색 수정 처리) 규칙

각 세금계산서 종류 간의 역발행 규칙은 "신규가 기존을, 전자가 종이를"입니다.

구체적으로 다음과 같습니다:

전면 디지털 전자세금계산서는 전면 디지털 전자세금계산서, 전면 디지털 전자세금계산서 종이 계산서(전자세금계산서 서비스 플랫폼

발행한 종이 세금계산서), 세금통제 세금계산서를 적색 충돌;

전면 디지털 전자 종이 세금계산서는 전면 디지털 전자 종이 세금계산서, 세금통제 세금계산서에 대해 홍자(적색 수정 처리)할 수 있으며, 전면 디지털 전자세금계산서에 대해서는 홍자(적색 수정 처리)할 수 없습니다;

세금통제 세금계산서는 세금통제 세금계산서에 대해서만 적자(취소)가 허용되며, 전면 디지털 전자세금계산서, 전면 디지털 전자종이세금계산서에 대한 적자(취소)는 허용되지 않습니다.

(5) 상대방 확인이 필요한가?

수취자가 용도 확인을 하지 않은 경우, 발행자가 전자세금계산서 서비스 플랫폼을 통해 《수정(적자) 정보 확인서》를 발기한 후 전액 수정(적자) 전면 디지털 전자세금계산서를 발행하며 수취자의 확인이 필요 없다.

수취자가 용도 확인을 완료한 경우, 매매 쌍방 중 어느 한쪽이 전자세금계산서 서비스 플랫폼(수취자가 비시범 납세자인 경우 부가가치세 세금계산서 종합 서비스 플랫폼에서 발기 및 확인)에서 《수정(적자) 정보 확인서》를 발기할 수 있으며, 상대방의 확인 후 전액 또는 일부 수정(적자) 전면 전자세금계산서를 발행할 수 있다.

(6) 상대방 확인에 시한 요구가 있는가?

있습니다. 역발행 세금계산서 절차를 개시한 후 발행자 또는 수취자가 72시간 이내에 확인해야 하며, 규정된 시간 내에 확인하지 않으면 해당 절차는 자동으로 무효 처리되고, 적색 세금계산서를 발행해야 하는 경우 절차를 다시 개시해야 합니다.

따라서 붉은 계산서 발행 절차를 시작한 후 상대방에게 즉시 확인을 알리십시오. 그렇지 않으면 절차가 무효화됩니다.

칠、 세무 디지털 계정의 정의 및 기능

전자세금계산서 서비스 플랫폼 세무 디지털 계정의 기능은 기업이 은행에 개설한 결산 계정과 다소 유사합니다.

(1) 전자세금계산서 서비스 플랫폼 세무 디지털 계정 정의

전자세금계산서 서비스 플랫폼 세무 디지털 계정은 시범 납세자·납부자를 대상으로 각종 세무·요금 관련 데이터를 집계하고 조회, 세금계산서 사용, 업무 신청을 하나로 통합한 응용 시스템입니다.

(2) 전자세금계산서 서비스 플랫폼 세무 디지털 계정 기능

전자세금계산서 서비스 플랫폼 세무 디지털 계정은 시범 납세자에게 다음을 제공합니다:

세금계산서 수집, 용도 확인, 조회, 다운로드, 인쇄 등의 서비스.

시범 납세자가 각종 세금계산서를 발행하고 취득할 때 시스템이 자동으로 세금계산서 데이터를 집계하여 해당 납세자의 세무 디지털 계정으로 전송함으로써 납세자의 종이 세금계산서 관리에서 발생하는 분실, 훼손 및 전자세금계산서 집계 곤란 등의 문제를 근본적으로 해결합니다.

납세자가 전량 인보이스에 대해 용도 확인, 조회를 할 수 있도록 지원하며, 전면 디지털 전자세금계산서는 다운로드, 인쇄도 가능합니다. 또한 납세자의 기장 완료 인보이스 표시, 세무 사항 통지서 조회, 세수 정책 조회, 인보이스 발행 금액 총한도 조정 신청, 원 세율 인보이스 발행 신청, 해관 납부서 업무 조작 등의 요구를 충족하여 납세자에게 효율적이고 편리한 인보이스 서비스를 제공합니다.

팔、 전면 디지털 전자세금계산서의 영향을 어떻게 인식할까?

전면 디지털 전자세금계산서는 무엇을 의미하나요?

납세자에게: 첫째 더 간단하고, 둘째 문제가 더 쉽게 발견됩니다.

세무국에게: 모니터링 능력, 징수 관리 능력이 더 강력해집니다.

신고에 있어 신고 전후 한도 규정은 납세자가 제때 신고하도록 촉진하고 탈세를 방지하는 데 도움이 됩니다.

갑 회사는 월별 신고하는 일반 납세자로, 2023년 10월 발행 금액 총 한도는 750만 위안이며, 10월 31일까지 실제 사용 한도는 400만 위안, 잔여 사용 가능 한도는 350만 위안입니다.

11월 1일, 전자세금계산서 서비스 플랫폼이 자동으로 11월 발행 금액 총 한도를 750만 위안으로 계산합니다. 갑사의 11월 신고 전후 한도는 다릅니다.

갑 회사가 11월 11일 9시에 10월 귀속 기간 부가가치세 신고를 완료하고 대조를 통과했다고 가정하면, 11월 11일 9시 이전에 사용 가능한 한도는 350만 위안(750-400)입니다.

만약 11월 1일부터 11일 9시까지 갑 회사의 실제 사용 한도가 20만 위안이라면, 11월 11일 9시(즉 신고 완료) 이후의 잔여 사용 가능 한도는 730만 위안입니다.

이렇게 처리하는 의미는 첫째, 허위 발행을 방지할 수 있고, 신고하지 않으면 바로 발행 한도를 통제합니다. 둘째, 납세자가 조기에 신고하도록 장려하거나 강제합니다. 발행 요구가 없으면 마지막 날까지 신고를 기다릴 수 있지만, 발행 요구가 있고 잔액이 부족하면 조기에 신고해야 합니다.

출처: 네트워크

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