전면 디지털 전자세금계산서의 '비고란'은 어떻게 작성하나요? 규정에 맞지 않게 작성하면 일률적으로 반려됩니다! 세무 위험도 있습니다!

전면 디지털 전자세금계산서는 발행 절차가 더 간소화되고, 세금계산서 정보가 전면 디지털화되며, 세금계산서 판형이 전면 간소화되고, 세금계산서 자동 납품, 기장·보관 일체화, 홍자 세금계산서 처리 절차 간소화의 장점으로 인해 시범 지역 납세자들에게 널리 호평을 받고 있습니다.

전면 디지털 전자세금계산서 발행은 광범위한 재무 담당자들이 날로 주목하는 문제가 되었습니다.

전통적 세금통제 세금계산서와 달리, 전면 디지털 전자세금계산서는 각 특정 업무에 따라 양식이 다르며, 비고란 작성 문제는 재무 담당자들을 골치 아프게 합니다.

전면 디지털 전자세금계산서의 5가지 특정 업무: 건설 서비스, 화물운송 서비스, 부동산 판매, 부동산 경영 임대 서비스, 여객운송 서비스에서 '비고란 정보'는 필수 입력 항목입니다.

규범에 따라 특정 업무 전면 디지털 전자세금계산서를 작성하지 않으면 어떤 위험에 직면합니까?

"비고란" 기입 규정은 여러 법규에 나타나 있으며, 저희가 정리해 드렸습니다.함께 봅시다!

01 비고란을 규범에 따라 작성하지 않으면 네 가지 주요 리스크가 발생

1. 세금계산서 관리 방법 위반

세금계산서 발행은 규정된 시한, 순서, 항목, 내용에 따라 전부 연차를 한 번에 사실대로 발행하고 세금계산서 전용 인장을 날인해야 합니다. 발행자가 규정에 맞지 않게 발행한 세금계산서는 재무 경비 청구 증빙으로 사용할 수 없으며, 어떠한 단위와 개인도수취 거부 권리의.

규정에 따라 비고란을 기재하지 않은 계산서를 취득한 경우, 명백히 부적합 증빙을 취득한 것으로 계산서 관리 법규를 위반한 것이며, 세무기관이 시정을 명령합니다.

세무기관은 또한 《중화인민공화국 세금계산서 관리 방법》에 따라처벌.

관련 정책: 《중화인민공화국 세금계산서 관리 방법》

이、 부가가치세 위험

납세자가 화물, 용역, 서비스, 무형자산, 부동산을 매입하여 취득한 부가가치세 공제 증빙이 법률, 행정법규 또는 국무원 세무주관부서의 관련 규정에 부합하지 않는 경우,그 매입 부가가치세 계산서의 세액은 매출 부가가치세 계산서의 세액에서 공제할 수 없습니다.

관련 정책: 《중화인민공화국 부가가치세 잠행 조례》

삼、 기업소득세 리스크

기업이 작성이 불규칙하거나 규정에 맞지 않는 세금계산서를 취득한 경우 기업소득세의 세전 공제 증빙으로 사용할 수 없습니다,법인세 전 공제할 수 없습니다.

관련 정책: 《국가세무총국 기업소득세 세전 공제 증빙 관리 방법 발표에 관한 공고》

사、 토지 부가가치세 리스크

영업세의 부가가치세 전환 이후, 토지 부가가치세 납세자가 건축설치 서비스를 제공받아 취득한 부가가치세 계산서는 《국가세무총국의 영업세의 부가가치세 전환 시범 전면 확대에 관한 세수 징수 관리 사항 공고》(국가세무총국 공고 2016년 제23호) 규정에 따라,세금계산서 비고란에 건설 서비스 발생지 현(시, 구) 명칭 및 프로젝트 명칭을 기재해야 하며, 그렇지 않으면 토지 부가가치세 공제 항목 금액에 산입할 수 없습니다.

관련 정책: 《영업세의 부가가치세 전환 후 토지 부가가치세 징수 관리에 관한 약간의 규정 공고》

02 전면 디지털 전자세금계산서는 모두 비고란을 작성해야 하나요?

두 가지 경우로 나뉩니다:

1、 법규에 명확한 형식 요건이 있는 경우

반드시 올바른 형식으로 작성해야 합니다. 작성 형식이 잘못되었거나 비고를 작성하지 않으면 세무 부서에서 '허위 발행'으로 인정하여 부가가치세 공제가 불가하고, 세전 공제도 불가합니다.

2、 법규에 명확한 형식 요건이 없는 경우

입력할 것을 권장합니다! 비고는 세금계산서와 실제 업무 간의 정보 연결 고리로서, 실제 업무와 관련된 보조 증빙 정보를 가능한 한 입력해야 합니다.

03 전면 디지털 전자세금계산서 특정 5개 항목비고란 기재 규범은 무엇입니까

1. 건설 서비스

건설 서비스 비고란 필수 입력 항목은:

건설 서비스 발생지

건설 프로젝트 명칭

지역 간(시) 표지

이、 화물 운송 서비스

화물 운송 서비스 비고란 필수 기재 내용은:

운송 수단 종류

운송 수단 번호판

출발지

도착지

운송 화물 명칭

삼、 부동산 매각

부동산 매각 비고란 필수 기재 내용은:

부동산 주소

면적 단위

지역 간(시) 표지

사、 부동산 경영 임대 서비스

부동산 경영 임대 서비스 비고란 필수 기재 내용은:

부동산 주소

임대 기간 시작·종료

지역 간(시) 표지

권리증서/부동산 권리증 번호

면적 단위

다섯、 여객운송 서비스

여객운송 서비스 납세자는 자신의 필요에 따라 기재합니다:

출발지

도착지

교통수단 등 정보

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