전면 디지털 전자세금계산서 또 변경! 최신 가장 완전한 발행 방법과 운영 실무!

2023년 12월 1일부터，홍콩·마카오·대만을 제외하고 전국적으로 전면 디지털 전자세금계산서 시범 적용이 전면 커버되었습니다. 전면 디지털 전자세금계산서에 관한 최신·최전 지식을 빠르게 공유·저장하세요~

1、 전면 디지털 전자세금계산서는 어떻게 발행하나요?

2、 전면 디지털 전자세금계산서는 어떻게 홍색 수정(적색 수정 처리)하나요?

3、 전면 디지털 전자세금계산서 비고란은 어떻게 작성하나요?

4、 전면 디지털 전자세금계산서는 어떻게 수신하나요?

5、 전면 디지털 전자세금계산서는 어떻게 검증하나요?

6、 전면 디지털 전자세금계산서는 어떻게 회계처리 및 보관하나요?

7、 전면 디지털 전자세금계산서는 어떻게 신고하나요?

8、 전면 디지털 전자세금계산서 최전체 서식

01

전면 디지털 전자세금계산서는 어떻게 발행하나요?

1. 전자세무국에 로그인하여 【세무 처리】——【발행 업무】. 아래 그림과 같습니다:

2. 【청자 세금계산서 발행】을 선택합니다. 아래 그림과 같습니다:

3. 【즉시 발행】——【전자 세금계산서】를 선택하고 발행 유형 【부가가치세 전용 세금계산서/일반 세금계산서】를 선택하며, 필요에 따라 【특정 업무】를 선택합니다. 아래 그림과 같습니다:

사、 이하에서는 “화물운송 서비스 부가가치세 전용 세금계산서”를 예로 들어 세금계산서 발행 정보 입력 단계를 설명합니다:

(1)【구매자 정보】 작성: 부가가치세 전용 세금계산서를 발행하는 경우 【명칭】과 【통일사회신용코드/납세자 식별번호】가 필수 항목이며, 일반 세금계산서를 발행하는 경우 【명칭】만 필수 항목입니다.

(2)【세금계산서 발행 정보】 작성: 【항목명】【금액(세금 포함)】【세율/징수율】【세액】 네 가지가 필수 항목입니다.

(3)【특정 정보】 작성: 화물운송 서비스의 특정 정보로 【운송수단 종류】【운송수단 번호판】【출발지】【도착지】【운송 화물 명칭】을 기입해야 합니다.

PS: 【특정 업무】를 선택한 경우에만 특정 정보를 입력해야 합니다. 이 부분의 특정 정보는 현재 일부 종이 세금계산서에 반드시 기재해야 하는 비고란 내용에 해당합니다.

5. 정보 입력을 완료한 후 이상이 없음을 확인하고 【세금계산서 발행】을 선택하면 됩니다.

02

전면 디지털 전자세금계산서는 어떻게 홍색 수정(적색 수정 처리)하나요?

상황 1: 발행자가 전면 디지털 전자세금계산서를 발행한 후, 수취자가 용도 확인 및 장부 반영 확인을 하지 않은 경우, 발행자는 전자세금계산서 서비스 플랫폼에서 《수정(적자) 세금계산서 정보 확인서》를 작성한 후 전액 수정(적자) 전면 디지털 전자세금계산서를 발행하며, 수취자의 확인이 필요하지 않습니다.

구체적 조작 단계는 다음과 같습니다:

1. 전자세무국에 로그인하여 【세무 처리】——【발행 업무】——【적자 세금계산서 발행】. 아래 그림과 같습니다:

이、[수정 세금계산서 확인정보 입력]을 선택하고 해당 청색 세금계산서 정보를 입력한 후 [조회]를 클릭합니다.

3. 페이지에서 【선택】을 클릭하면 선택한 청색 계산서 정보가 자동으로 페이지에 입력됩니다.

사、《확인서》 제출이 성공한 후 【적자 세금계산서 발행】을 선택하고 해당 《확인서》를 클릭하면 적자 세금계산서를 발행할 수 있습니다. 아래 그림과 같습니다:

상황 2: 수취자가 이미 용도 확인 또는 장부 반영 확인을 한 경우

1. 수취자가 【전자세금계산서 서비스 플랫폼】을 사용하는 경우, 발행자 또는 수취자 모두 전자세금계산서 서비스 플랫폼에서 《적자세금계산서 정보 확인서》를 작성·업로드할 수 있으며, 상대방이 전자세금계산서 서비스 플랫폼에서 확인한 후에야 발행자가 전액 또는 일부 적자 전면 디지털 전자세금계산서를 발행할 수 있습니다.

확인 작업은 다음과 같습니다:

(1)납세자가 전자세무국에 로그인하여 【세무 처리】——【세금계산서 발행 업무】——【적자 세금계산서 발행】——【적자 세금계산서 확인 정보 처리】. 아래 그림과 같습니다:

(2)조회 조건을 입력하고 【조회】 버튼을 클릭합니다.

(3)【보기】 버튼을 클릭하여 페이지에 들어가 정보를 확인합니다.

(4)【확인】 버튼을 클릭하면 확인 성공 안내가 표시됩니다.

이、수취자가 【부가가치세 세금계산서 종합 서비스 플랫폼】을 계속 사용하며, 발행자가 전자세금계산서 서비스 플랫폼에서 《확인서》를 작성·업로드하고, 수취자가 부가가치세 세금계산서 종합 서비스 플랫폼에서 확인한 후 발행자가 전액 또는 부분적으로 적자 전면 전자세금계산서 또는 적자 종이 세금계산서를 발행합니다.

확인 작업은 다음과 같습니다:

(1) 메뉴에서 순서대로 【세금계산서 관리】—【적자 세금계산서 신청 확인】을 선택하면 다음과 같은 화면으로 들어갑니다.

(2)“확인 대기”를 선택하고 세금계산서 정보에 따라 세금계산서 번호와 판매자 식별번호를 입력한 후 【조회】를 클릭합니다.

(3)조회 결과는 아래 그림과 같습니다:

(4)슬라이드 바를 오른쪽으로 드래그하고 【작업】을 클릭합니다.

(5)팝업 창이 표시되며, 아래 그림과 같습니다:

(6)팝업 창에서 적자 세금계산서 정보 확인서의 데이터가 올바른지 확인하고, 세로 스크롤 바를 아래로 밀어 화면에 들어갑니다.

(7)확인 후 【동의】 버튼을 클릭합니다.

삼、《확인서》 제출 성공 후 【적자 세금계산서 발행】을 선택하고 해당 《확인서》를 클릭하면 적자 세금계산서를 발행할 수 있습니다. 아래 그림과 같습니다:

세금계산서 역발행(적색 수정 처리)에 관한 표를 정리했으니 기억에 도움이 되길 바랍니다!

03

전면 디지털 전자세금계산서 비고란은 어떻게 작성하나요?

1. 특정 업무 비고란

전면 디지털 전자세금계산서는 '전자세무국'을 통해 직접 발행할 수 있으며, 그중5개 특정 업무그에 상응하는 '비고 정보'는 필수 입력 항목입니다(입력하지 않으면 발행할 수 없습니다을 포함하며: 건축 서비스, 화물운송 서비스, 부동산 판매, 부동산 경영 임대 서비스, 여객운송 서비스를 포함한다.

（1）건설 서비스

건설 서비스 비고란 필수 입력 항목은 【건설 서비스 발생지】【건설 프로젝트 명칭】【지역 간(시) 표지】。

（2화물운송 서비스

화물 운송 서비스 비고란 필수 기재 내용은 【운송 수단 종류】【운송 수단 번호판】【출발지】【도착지】【운송 화물 명칭】。

(참고용)

（3부동산 판매

부동산 매각 비고란 필수 기재 내용은 【부동산 주소】【면적 단위】【지역 간(시) 표지】。

（4부동산 경영 임대 서비스

부동산 경영 임대 서비스 비고란 필수 기재 내용은 【부동산 주소】【임대 기간 시작·종료】【지역 간(시) 표지】【권리증서/부동산 권리증 번호】【면적 단위】。

(참고용)

（5여행 운송 서비스

여객운송 서비스에는 필수 입력 정보가 없으며, 납세자는 자신의 필요에 따라 출발지, 도착지, 교통수단 등의 정보를 기재합니다.

이、 개설 은행 및 계좌 비고란

전면 디지털 전자세금계산서의 비고란 정보구체적 규정 없음(별도 규정이 있는 경우를 제외하고), 고객의 필요에 따라 다음 방식으로 비고를 달 수 있습니다:

(1) 세금계산서 발행 시 직접 선택하여 표시

구매자 정보를 입력할 때 오른쪽에 표시 여부가 있는데, 체크하면 됩니다.

최종 세금계산서가 발행되면 은행 정보가 비고란에 표시됩니다.

(2) 비고란에 직접 비고

이 방법은 매우 간단합니다. 전면 디지털 전자세금계산서를 발행할 때 은행 정보를 비고란에 직접 수동 입력하면 됩니다.

1、청색 세금계산서 발행을 클릭하여 진입합니다.

2. 발표 화면에서 비고 정보란에 은행계좌 관련 정보를 입력한다.

3. 발행된 전면 디지털(수전) 세금계산서의 비고란에 은행 정보가 자동으로 기재된다.

（3）비즈니스 시나리오 설정을 통해 고정 템플릿 사용

업무 시나리오(은행 계좌) 추가, 매번 업무 시나리오의 고정 템플릿 선택

1、세금계산서 발행 정보 유지보수를 클릭하여 진입합니다.

2. 추가정보 유지보수를 클릭하여 진입한다.

3, 부가 정보 항목에 두 개의 부가 정보를 추가합니다. 하나는 개설 은행(텍스트형), 하나는 계좌번호(숫자형)

그림:

4. 그런 다음 시나리오 템플릿을 하나 추가하고, 이 두 가지 부가 정보를 하나의 시나리오에 연관시킵니다.

그림:

5, 이제 세금계산서를 발행할 때마다 템플릿 시나리오를 직접 선택하고 구체적인 계정 정보를 입력하면 됩니다. 그림과 같이:

6, 이렇게 발행된 세금계산서는 아래와 같으며, 비고란에 직접 입력하는 것과 비교하여 시나리오 템플릿에서의 비고 상태는 글꼴이 템플릿에서 표시된 것처럼 보여 더 공식적으로 보입니다.

04

전면 디지털 전자세금계산서는 어떻게 수신하나요?

상황 1: 납세자의 현지 전자세무국이 업데이트되지 않아 계속 "부가가치세 계산서 종합 서비스 플랫폼"을 사용하는 경우

납세자가 각지의 '부가가치세 세금계산서 종합 서비스 플랫폼'을 사용하여 '세무 디지털 계정 모듈'에 진입하면, 필터링을 통해 전자 세금계산서 서비스 플랫폼에서 발행한 세금계산서 수취를 조회할 수 있습니다.

또한, 판매자가 이메일, QR코드 등의 방식으로 전달한 전면 디지털 전자세금계산서를 취득할 수도 있습니다.

상황 2: 납세자의 현지 전자세무국이 업데이트되지 않아 더 이상 "부가가치세 계산서 종합 서비스 플랫폼"을 사용하지 않는 경우

납세자는 현지 전자세무국을 통해 세금계산서 사용 업무 작업을 수행할 수 있다. 구체적인 단계는 다음과 같다:

1. 【전자세무국】에 로그인——【세무 처리】——【세무 디지털 계정】.

2. 선택【세금계산서 조회통계】——【전체 인보이스 조회】.

3. 조회 조건을 입력한 후 조회를 클릭하면 취득한 세금계산서를 확인할 수 있습니다.

05

전면 디지털 전자세금계산서는 어떻게 검증하나요?

단위와 개인은 다음을 통해전국 부가가치세 계산서 조회 플랫폼(https://inv-veri.chinatax.gov.cn)에서 전면 디지털 전자세금계산서 정보를 검증합니다. 세금계산서 코드 및 세금계산서 번호 등 기본 정보를 수동으로 입력할 수도 있고 직접 가져올 수도 있습니다.

06

전자세금계산서는 어떻게 장부에 반영하고 보관합니까?

5월 17일, 재정부 회계사는 전자증빙 회계데이터 표준 통지를 발표했으며, 그중 전면 디지털 전자세금계산서 환급 및 보관 방식이 명확해졌습니다:

공고 중점:

수신자가 전면 디지털 전자세금계산서를 취득하여 비용 청구, 회계 처리, 보관하는 경우,

첫째, 수취인은 《통지》 제3조, 제5조의 규정에 따라 전면 디지털 전자세금계산서에 디지털 서명이 포함된 XML 파일만 사용하여 경비 정산 및 장부 편철을 할 수 있으며, 별도로 종이 형식으로 보관하지 않아도 된다.

두 번째, 수취인이 전면 디지털 전자세금계산서의 PDF, OFD 형식 파일의 종이 인쇄본을 경비 처리·회계 처리·보관 근거로 삼아야 하는 경우, 《통지》 제4조의 규정에 따라 동시에 전면 디지털 전자세금계산서의 디지털 서명이 포함된 XML 형식 전자 파일을 보관해야 합니다.

다음과 같이 정리했습니다:

1, 수신자가 전면 디지털 전자세금계산서를 수신한 후 인쇄할 필요 없이 XML 파일로 직접 비용처리·입장·아카이빙하면 된다.

2. 수신자가 전면 디지털 전자세금계산서를 실제로 인쇄해야 하는 경우, 종이 발표를 보관하는 것 외에도 XML 형식 전자파일도 보관해야 한다.

따라서 재무 담당자는 주의하십시오: 전면 디지털 전자세금계산서를 수신한 후, 출력 여부와 관계없이,모두 디지털 서명이 포함된 전면 디지털 전자세금계산서의 XML 형식 전자파일을 보관해야 합니다!

마지막으로, 세 가지 스타일의 기능을 정리해 드리겠습니다:

07

전면 디지털 전자세금계산서는 어떻게 신고하나요?

전면 디지털 전자세금계산서 시행 후 부가가치세 공제 신고에도 새로운 변화가 생겼으며, 주로 부가가치세 납세 신고서 부표 1과 부표 2의 매출 및 매입 부분 작성 변화를 포함합니다.

1. 부가가치세 부표 1

1. 만약 귀하가 발행했다면전면 디지털 전자세금계산서(부가가치세 전용 세금계산서), 그렇다면 신고 시 부표 1 부가가치세 전용 세금계산서 발행 관련 란에 작성해야 합니다;

2. 만약 귀하가 발행한 경우전면 디지털 전자세금계산서(일반세금계산서)라면, 신고 시 기타 세금계산서 발행 관련 난에 기재하면 됩니다.

예를 들어 회사가 2023년 2월에 발행한 세금계산서 요약은 위와 같으며, 세금통제 시스템에서 발행한 부가가치세 계산서도 있고 전자세금계산서 서비스 플랫폼에서 발행한 것도 있습니다전면 디지털 전자세금계산서。

사실 신고 작성은 매우 간단합니다, 바로전면 디지털 전자세금계산서의 전용 계산서는 전용 계산서란에, 일반 계산서는 기타 계산서란에 기입하면 됩니다.

예를 들어 6% 세율 부분에 전면 디지털 전용 세금계산서를 발행하지 않아 모든 신고서에 세금통제 전용 세금계산서 데이터만 있습니다. 일반 세금계산서는 발행했습니다전면 디지털 전자세금계산서，그렇다면 전면 디지털 일반 인보이스는 세금통제 시스템에서 발행한 일반 인보이스와 합산하여 기타 인보이스 발행 항목에 모두 기재합니다.

13%와 5% 간이과세 모두 같은 원리입니다.

따라서 전면 디지털 전자세금계산서를 발행하면 신고서의 귀속은 실제로 이렇습니다:

소규모 납세자가 전자세금계산서 서비스 플랫폼을 통해 발행한 “부가가치세 전용 세금계산서” 또는 “일반 세금계산서” 문구가 있는 전면 디지털 전자세금계산서, 종이 전용 세금계산서, 종이 일반 세금계산서의 금액 및 세액은 《부가가치세 및 부가세 신고서(소규모 납세자용)》의 “부가가치세 전용 세금계산서 세액 제외 매출액” 또는 “기타 부가가치세 세금계산서 세액 제외 매출액” 관련 란에 기입해야 합니다. 그중 부가가치세 면세정책이 적용되는 경우 규정에 따라 “면세 매출액” 관련 란에 기입합니다.

이、 부가가치세 부표 2

부가가치세 신고서 부표 2 제1란은 합계 수치로, 2+3란과 같습니다. 란 이름은 인증 일치 부가가치세 전용 계산서이지만, 실제로 여기에 작성해야 하는 것은 부가가치세 전용 계산서(부가가치세 전자 전용 계산서 포함), 차량 계산서, 통행료 전자 계산서 및 현재신규 추가된 전면 디지털 전자세금계산서(부가가치세 전용 계산서), 부가가치세 종이 전용 계산서.

예를 들어 회사가 2023년 2월에 전면 디지털 전용 세금계산서 6건을 선택했으며, 그림과 같습니다:

그렇다면, 이 부분의 세금계산서는 일괄적으로 부표 2의 1, 2, 35행에 기재하며, 세금관리 전용 계산서 기재 위치와 같습니다.

이로써 부표 2 제1란에는 사실 모두 네 가지 공제 증빙을 기재할 수 있습니다.

08

전면 디지털 전자세금계산서 최전체 서식

1. 부가가치세 전용 세금계산서

이、 일반 계산서

삼、 희토류 전자세금계산서

사、 건설 서비스 전자세금계산서

다섯、 여객운송 서비스 전자세금계산서

육、 화물 운송 서비스 전자세금계산서

칠、 부동산 매각 전자세금계산서

팔、 부동산 경영 임대 서비스 전자세금계산서

구、 농산물 구매 전자세금계산서

십、 태양광 매입 전자세금계산서

십일、 대리수취 차량·선박세 전자세금계산서

십이、 자체 생산 농산물 판매 전자세금계산서

십삼、 차액 과세 전자세금계산서(차액 발행)

십사, 차액 과세 전자세금계산서(전액 발행)

십오, 석유제품 전자세금계산서

십육, 항공 운송 전자 항공권 여정표

십칠、 철도 전자승차권

베이징 Kailing Technology 유한회사——기업 업무·재무·세무 디지털화 솔루션 서비스 제공업체.

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