2024년 세무서 최신 규정: 전면 디지털 전자세금계산서 비고란 기재가 불완전하면 일률 반려!

전면 디지털 전자세금계산서의 '비고란'은 회계 담당자에게 다소 골치 아픈 문제입니다. 설계 초기에는 비고란이 기업이 더 많은 업무 정보를 드러내도록 하고, 세무 기관이 기업의 경제 사항에 대해 더 많은 판단 근거를 갖게 하여 증빙 시장의 규범화에 도움이 되도록 하기 위한 것이었습니다.

그러나 "비고란"에 관한 규정이 각 법규에 흩어져 있어, 업무마다 비고란에 대한 규정이 다릅니다. 예를 들어 특정 5개 업무는 반드시 요구에 따라 비고란을 작성해야 하며, 요구대로 작성하지 않으면 허위 부가가치세 계산서 발행에 해당하여 해당 세금계산서의 매입세액 공제 및 세전 공제가 허용되지 않습니다. 반면 대부분 업종은 비고에 대한 요구가 없어 많은 회계 담당자도 비고란을 작성하지 않습니다.

전면 디지털 전자세금계산서 출시 후, 비고란 작성에 새로운 규정이 있나? 작성하지 않으면 어떤 위험이 있나?

1. 전면 디지털 전자세금계산서 비고란은 여전히 작성해야 하나요

두 가지 경우로 나뉩니다

첫 번째: 법규에 명확한 형식 요구가 있는 경우 반드시 올바른 형식에 따라 작성한다.형식 오류 또는 비고 미기재 시 세무부서에서 '허위 발행'으로 인정하여 부가가치세 공제가 불가하며, 세전 공제도 불가합니다.

두 번째: 법규에 명확한 형식 요건이 없는 경우, 작성을 권장합니다.비고는 인보이스와 실제 업무 간의 정보 연결 고리로서 실제 업무의 진실성을 증명하는 안내 정보 중 하나이며, 실제 업무와 관련된 보조 증빙 정보를 가능한 한 많이 기재해야 합니다.

건설업 비고란 세법의 규범 요구에 따르면, 건설 서비스의 불규정 세금계산서를 취득하면 부가가치세 매입세액 공제 불가, 소득세 비용 공제 불가, 토지증치세 관련 시 공제 항목 산입 불가, 벌금 및 추징 등의 리스크가 발생할 수 있습니다:

1、판매자가 건설서비스 세금계산서를 발행할 때,전면 디지털 전자세금계산서 표면에 특정 난을 설정하며 비고란이 그중에 포함됩니다. 발행 과정에서 이러한 특정 난은 반드시 작성해야 하며 그렇지 않으면 세금계산서를 발행할 수 없습니다；단지 발행 시 '비고란'에 표시되지 않고 세금계산서 다른 곳에 표시될 뿐입니다.

2. 건설서비스 전면 디지털 전자세금계산서 【타지(시)】 표시 선택은 지역 간 프로젝트에 해당하는지 구분하고, 또한지역 간 보고, 세금 선납 관련。따라서 전면 디지털 전자세금계산서(건설 서비스) 발행 시 드롭다운으로 선택해야 하며, 현지 건설 프로젝트는 【타지(시)】 표시를 '아니오', 타지 건설 프로젝트는 '예'로 선택합니다.

리스크 안내: 타지 건설 세무 관련 정책 및 신고 실무 등

3, 건축 서비스 전면 디지털 전자세금계산서: '규격·모델', '단위', '수량', '단가'란 모두 회색으로 표시되어 작성이 필요 없음을 나타냅니다.

이、 2024년 비고란 신규 규정!

전면 디지털 전자세금계산서 비고란은 어떻게 작성하나요?

전면 디지털 전자세금계산서는 '전자세무국'을 통해 직접 발행할 수 있으며, 그중5개 특정 업무그에 상응하는 '비고 정보'는 필수 입력 항목입니다(입력하지 않으면 발행할 수 없습니다을 포함하며: 건축 서비스, 화물운송 서비스, 부동산 판매, 부동산 경영 임대 서비스, 여객운송 서비스를 포함한다.

01、 건설 서비스

건설 서비스 비고란 필수 입력 항목은 【건설 서비스 발생지】【건설 프로젝트 명칭】【타 지역(시) 표시】입니다.

02、 화물 운송 서비스

화물 운송 서비스 비고란 필수 기재 내용은 【운송 수단 종류】【운송 수단 번호판】【출발지】【도착지】【운송 화물 명칭】입니다.

(참고용)

03、 부동산 매각

부동산 매각 비고란 필수 기재 내용은 【부동산 주소】【면적 단위】【타지(시) 표시】입니다.

04、 부동산 경영 임대 서비스

부동산 경영 임대 서비스 비고란 필수 기재 내용은 【부동산 주소】【임대기간 시작·종료】【타지(시) 표시】【재산권 증서/부동산권 증서번호】【면적 단위】입니다.

(참고용)

05、 관광운송 서비스

여객운송 서비스에는 필수 입력 정보가 없으며, 납세자는 자신의 필요에 따라 출발지, 도착지, 교통수단 등의 정보를 기재합니다.

삼、 비고란 기재가 불규칙? 이 네 가지 리스크에 주의하세요!

01、 세금계산서 관리 방법 위반

세금계산서 발행은 규정된 시한, 순서, 항목, 내용에 따라 전부 연차를 한 번에 사실대로 발행하고 세금계산서 전용 인장을 날인해야 합니다. 발행자가 규정에 맞지 않게 발행한 세금계산서는 재무 경비 청구 증빙으로 사용할 수 없으며, 어떠한 단위와 개인도 수령을 거부할 권리가 있습니다.

규정에 따라 비고란을 기재하지 않은 계산서를 취득한 경우, 명백히 부적합 증빙을 취득한 것으로 계산서 관리 법규를 위반한 것이며, 세무기관이 시정을 명령하고, 세무기관은 《중화인민공화국 계산서 관리 방법》에 따라 처벌할 수도 있습니다. (구체적 정책은 -- 중화인민공화국 계산서 관리 방법을 참조하세요)

02、 부가가치세 위험

기업이 화물, 용역, 서비스, 무형자산, 부동산을 매입할 때 취득한 부가가치세 공제 증빙이 법률, 행정법규 규정에 부합하지 않으면 매입세액을 매출세액에서 공제할 수 없습니다. 기업이 이미 공제한 경우 부가가치세 매입세액 전출을 해야 합니다.

03、 기업소득세

기업이 작성이 불규칙하거나 규정에 맞지 않는 세금계산서를 취득한 경우 기업소득세의 세전 공제 증빙으로 사용할 수 없으며 기업소득세 세전 공제가 불가능합니다.

04、 토지 부가가치세 리스크

토지 부가가치세 납세자가 건축·설치 서비스를 제공받아 취득한 부가가치세 계산서는 계산서 비고란에 건축 서비스 발생지 현(시, 구) 명칭 및 프로젝트 명칭을 명시해야 하며, 그렇지 않으면 토지 부가가치세 공제 항목 금액에 산입할 수 없습니다.

출처: 네트워크

베이징 Kailing Technology 유한회사——기업 업무·재무·세무 디지털화 솔루션 서비스 제공업체.

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