保存版！自動車特定業務の数電赤字インボイスをどのように発行するか？

現在、電子インボイスプラットフォームは自動車特定業務のインボイス発行機能をすでに公開しており、自動車業務の試行納税者は一定の条件を満たせば、電子インボイスサービスプラットフォームで発行済みの青字自動車専用インボイスについて、実際の業務に基づき赤字インボイスで全額または一部の赤冲を行うことができます。

前提条件：納税者が電子専用インボイス（自動車専用インボイス）を既に発行し、購買者が既にインボイスを使用している場合に、販売者が開始するフロー。

ステップ一

売り手納税者は電子税務局にログインし、順に【税務処理】--【インボイス発行業務】を選択する

ステップ二

【赤字発票発行】機能をクリック

ステップ三

【赤字情報確認書入力】をクリック

ステップ四

インボイス情報に基づき該当するインボイスを照会し、【選択】をクリックします

ステップ五

赤伝情報確認書入力ページに入り、納税者は実際の業務に応じて赤伝インボイス発行の理由を選択し、全額赤冲または一部赤冲を行い、【提出】をクリックします。

ステップ六

赤字情報確認書の入力成功

ステップ七

購入者が電子税務局にログインし、【赤字インボイス発行】二次機能ページで【赤字情報確認票処理】を選択

ステップ八

購入者/販売者選択：私は購入者であり、対応する「確認票ステータス」、「相手方納税者名称」などを選択して照会し、【表示】をクリックすると詳細情報を確認可能

ステップ九

【確認】をクリックすると、プロンプトボックスがポップアップ表示されます

ステップ十

確認後、赤字インボイス情報確認書のステータスが「売買双方確認済み」に変更される

ステップ十一

購入者確認後、販売者が【赤字インボイス発行】二次機能ページで【赤字インボイス発行】をクリック

ステップ十二

売り手は対応する「確認書ステータス」などの関連情報に基づいて照会し、【起票へ】をクリックする

ステップ十三

赤伝インボイス発行ページに入り、【インボイス発行】をクリックします。

ステップ十四

赤インボイス発行成功

注意事項

1.赤字インボイスを発行する原因で「発行誤り」と「返品」を選択した場合、規格・型番にVINコードを必ず記入する必要があります。赤字確認書の発行成功後、VINコードの状態は正常から赤字処理中に変わります；赤字インボイスの発行成功後、VINコードの状態は赤字処理中から正常に戻り、VINコード台帳を更新して既存のロジックに従い販売側のインボイス限度額を回復します。VINコードの状態が赤字処理中のものは再度赤字処理を開始できません。

2.「売上割戻」時、規格型番が空の場合、赤字インボイス発行成功後、VINコードを流转せず、既存ロジックに従い売方インボイス限度額を回復する。

3.増値税用途ステータス/記帳ステータス/消費税用途ステータスがすべて空の場合、売り手は赤インボイス情報確認書を提出後、直接インボイス発行に進み、赤インボイスを発行でき、相手方の確認は不要で、購買側は発起できない。

4.2021年5月1日以前の国産自動車専用インボイスの赤字訂正時、自動車合格証の状態が正常でなければ赤字訂正できない；2021年5月1日以降の国産自動車専用インボイスの赤字訂正時、VINコードが正常で購入者名義であり、かつ票拠関連情報が必要である。

5.輸入した自動車専用インボイスを赤冲する場合、VINコードが正常で購入者名義であること。

6.集約された自動車専用インボイスは赤字情報確認書入力ページで自動的に行が分割され、実際の業務に応じてそのうちの1行に対して赤取消または一部赤取消を行うことができます。

出典：厦門税務

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