财政部力推会计凭证全面电子化|数电发票全流程管理要点与操作指南（含 XML 归档要求、真伪查验方法）

一、财政部通知！会计凭证将全面电子化！

5月19日，财政部税务总局等9部门发布《关于推广应用电子凭证会计数据标准的通知》。

为深入贯彻落实党中央、国务院有关决策部署，推动解决各类电子凭证接收难、报销难、入账难等问题，决定自本通知印发之日起，在全国范围推广应用电子凭证会计数据标准。

重点提取：

1、单位配备的会计软件和会计软件服务商提供的会计软件，应当自两项规范施行之日起3年内完成升级，达到适配电子凭证会计数据标准的相关要求，支撑单位全面应用电子凭证会计数据标准。

2、对于会计信息化水平较高，已具备报销系统、会计核算系统、电子会计档案系统等信息系统基础，且系统集成度较高的大中型企业，可通过与电子凭证开具分发平台等直连获取、零散获取等方式取得电子凭证，并使用财政部发布的免费工具包或自主开发工具包，按照电子凭证会计数据标准对会计信息系统进行适配改造，完成符合标准的电子凭证的全流程标准化、无纸化、自动化处理。

3、对于会计信息化水平较高，已具备报销系统、会计核算系统、电子会计档案系统等信息系统基础的行政事业单位，可通过与电子凭证开具分发平台等直连获取、零散获取等方式取得电子凭证，并使用财政部发布的免费工具包或自主开发工具包，按照电子凭证会计数据标准对会计信息系统进行适配改造，完成符合标准的电子凭证的全流程标准化、无纸化处理；对于使用预算管理一体化系统开展会计核算的单位，可应用能够提供符合电子凭证会计数据标准要求的相关服务平台，并与预算管理一体化系统衔接，进行电子凭证集约化、批量化归集，完成符合标准的电子凭证的全流程标准化、无纸化处理。

4、对于会计信息化整体水平不高或票据处理量较小的小微企业，可将一个或多个电子凭证处理环节委托给符合电子凭证会计数据标准要求的相关服务平台协助处理；采取委托代理记账机构组织会计工作的单位，可委托给提供符合电子凭证会计数据标准要求的相关服务的代理记账机构，完成全流程标准化、无纸化处理。

5、对于民间非营利组织、工会组织、农村集体经济组织等单位，可根据本单位会计信息化整体水平及会计工作需要，参照企业或行政事业单位的应用路径，积极稳妥开展电子凭证会计数据标准的应用，逐步实现电子凭证全流程无纸化处理。

会计凭证的全流程电子化，终于要来了！

二、全流程电子化！无纸化报销、入账、归档、存储

2023年3月22日，财政部、税务总局颁布等四部门颁布了《电子发票全流程电子化管理指南》，标志着全流程电子化的时代即将到来。

在该《意见》中提到，要全面实现电子发票无纸化报销、入账、归档、存储等。

根据《财政部国家档案局关于规范电子会计凭证报销入账归档的通知》（财会〔2020〕6号）第三条规定：

除法律和行政法规另有规定外，同时满足下列条件的，单位可以仅使用电子会计凭证进行报销入账归档：

（一）接收的电子会计凭证经查验合法、真实；

（二）电子会计凭证的传输、存储安全、可靠，对电子会计凭证的任何篡改能够及时被发现；

（三）使用的会计核算系统能够准确、完整、有效接收和读取电子会计凭证及其元数据，能够按照国家统一的会计制度完成会计核算业务，能够按照国家档案行政管理部门规定格式输出电子会计凭证及其元数据，设定了经办、审核、审批等必要的审签程序，且能有效防止电子会计凭证重复入账；

（四）电子会计凭证的归档及管理符合《会计档案管理办法》（财政部、国家档案局第79号令）等要求。

随着全电发票的不断推进，相信在不久的将来，纸质凭证的时代终将要结束！而伴随着“电子化”时代的到来，电子发票的风险防控则要提上日程！

三、数电发票的入账归档格式

就目前政策来看，数电发票共有3种格式：OFD、PDF、XML。

1、PDF

PDF文件是我们最常收到的格式。事实上，PDF是给纳税人员的预览，纳税人可以打印PDF文件，以纸质打印件作为报销入账的凭证，但是，PDF并不是源文件！并且，PDF不支持对发票监章和电子签名有效性的查验。

2、OFD

OFD是报销入账归档的电子凭证，并且，其样式跟PDF没有区别。而两者最大的区别在于，OFD能在“增值税电子发票板式文件阅读器”中查验发票监制章和电子签名的有效性。

3、XML

XML不同于PDF和OFD，形式上只是一串代码，记录发票的全部元数据，其样式如下：

2023年5月17日，财政部会计司公布了电子凭证会计数据标准的通知，其中，明确了数电票报销归档的保存方式：

通知重点：

接收方取得数电票报销入账归档的，

第一，接收方可以根据《通知》第三条、第五条的规定，仅使用数电票含有数字签名的XML文件进行报销入账归档，可不再另以纸质形式保存。

第二，接收方如果需要以数电票的PDF、OFD格式文件的纸质打印件作为报销入账归档依据的，应当根据《通知》第四条的规定，同时保存数电票含有数字签名的XML格式电子文件。

✪总结如下：

1、接收方接收完数电票后，无需打印，直接以XML文件进行报销入账归档即可。

2、接收方如果确实需要打印数电票的，除了要保存纸质版发票外，还要保存XML格式电子文件。

因此，财务人员注意了：数电票接收以后，无论打不打印，都要保存数电票含有数字签名的XML格式电子文件！

除了数电票以外，财政部还发布了其余发票（如铁路电子客票等）的电子凭证的数据标准，大家可通过财政部官网下载。

建议财务人打印出来，随时学习！

四、如何获取XML格式电子文件？

纳税人使用各地“电子税务局”,进入“我要办税——税务数字账户模块”通过筛选，可以查询接收通过电子发票服务平台开具的发票。

下面财叔以深圳市为例，提供具体的操作流程（各个地区的具体操作方式可能有差异，具体以当地的要求操作为准）。

此外，也可取得销售方以电子邮件、二维码等方式交付的全电发票。

进入后，选择含有数字签名的XML格式的数电票导出即可。

下载以后到批量导入导出进度查询，查询进度，处理完成后，下载即可。

下载以后是一个压缩文件，保存这个压缩文件即可。可以根据实际管理需要按月进行保存。

五、判断纸质/数电发票真伪的办法

怎么判断发票的真伪？我们按照纸质发票、纸电发票和数电票分别来看：

纸质发票查验

纸质发票可以通过国家税务总局全国增值税发票查验平台及电子发票服务平台进行查验。

1.全国增值税发票查验平台

可以通过国家税务总局全国增值税发票查验平台。

若首次使用此网站查验，请先安装根证书。安装完毕后，需重新进入平台。

查验时，在右侧查验区域填写要查验的发票信息，此处金额为“开具金额（不含税）”。

注：发票代码目前必须填写，否则会跳出提示“请输入正确发票号码”。

若查验无误，将显示查验次数、查验时间及票面信息。

如果有问题，将提示“结果：不一致”。

2.电子发票服务平台

如果受票方为已纳入数电票试点范围的地区的纳税人，可以通过电子发票服务平台进行单张或批量查验。步骤如下：

第一步：登录国家税务总局上海市电子税务局，点击【我要办税】—【税务数字账户】。

第二步：点击【发票查验】进入发票查验界面。可进行【单张查验】或【批量查验】（平台支持一次性最多查验500条）。

以【单张查验】为例，若选择【手工查验】，【发票来源】选择“增值税发票管理系统”，【发票代码】、【发票号码】、【开具日期】为必填项，手工输入信息后，点击【查验】即可查看【查验结果】。

可以点击操作栏的【查看用途标签】对发票的“入账状态”、“增值税勾选属期”等信息进行查看。

此外，还提供【打印查验结果】服务。此页面会显示发票的基本信息及查验次数、查验时间、查验结果。

3.开灵科技·灵税通智慧发票管理平台

全票面信息智能核验

支持数电发票（专票/普票）、增值税电子发票、区块链发票等全票种解析，通过OCR识别技术自动提取发票代码、号码、金额、税率等核心字段，准确率达99.9%。

对接税务数字账户，录入同时实时验证发票真伪、状态（正常/作废/冲红）及开票方资质，防范虚假发票风险。

多维度风险预警机制

黑名单监控：自动筛查商品名称、销售方是否涉及博彩、烟草等敏感行业，或被列入税务异常名录。

合规性校验：智能检测发票抬头、税号、税率匹配度，防止“错号票”“重复票”“异常税率票”入账。

状态追踪：实时监控在途发票状态，预警发票作废、红冲等异常操作，避免抵扣损失。

部分内容来源网络

开灵科技作为财税数字化综合解决方案服务商，为各类机关、机构、大中小型企业提供财税管理数字化转型产品和运营服务，产品线包括：

销售合同管理系统、采购合同管理系统、数电乐企接口项目、销项自动开票系统、自然人代开票系统，员工费控报销系统、进项发票管理系统、供应链协同对账系统、影像OCR识别系统、财务自动记账系统、电子会计档案系统等业务的解决方案，全方位推动各领域数字化进程。

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