开灵科技专业全面解析：红字数电发票开具全攻略

一、税控发票与数电发票并行期间，各票种之间的红冲规则为“新冲旧、电冲纸”

1.数电发票

▪ 数电发票可以对以下发票进行红冲：

  - 数电发票

  - 数电纸票（电子发票服务平台开具的纸票）

  - 税控发票

2.数电纸票

▪ 数电纸票可以对以下发票进行红冲：

  - 数电纸票

  - 税控发票

▪ 不允许对数电发票进行红冲。

3.税控发票

▪ 税控发票仅允许对税控发票进行红冲。

▪ 不允许对数电发票、数电纸票进行红冲。

二、税控发票与数电发票（含数电纸票）并行期间，红字发票开具规则

注意：

以下内容仅针对以下发票类型：

- 增值税专用发票

- 增值税电子专用发票

- 数电专票

- 数电专票（纸质）

备注：

1.销方开具数电发票（含数电纸票）后，不再单纯以是否认证抵扣作为哪方发起红字确认的判断依据。若企业在税务数字账户中操作了发票入账（数电专普票都可入账），性质等同于执行了发票抵扣勾选。

2.数电发票（含数电纸票）与税控发票并行期间，请根据以下条件判断红字发票如何开具：

   - 蓝字发票类型

   - 购销双方是否为数电试点企业

  - 该张蓝字发票是否已做用途确认或发票入账

三、开具红字数电发票（含数电纸票）后，对于授信额度的变化？

1.税控发票与数电发票（含数电纸票）并行期间：

   - 通过电子发票服务平台内开具的红字确认单，可在税控发票开票软件内查询到。

2.数电发票（含数电纸票）用户开具红字数电发票时：

   - 数电红字发票可开具金额需在用户当前蓝字可用授信额度范围之内。

3.针对当月开具的蓝字数电发票发起红字确认单：

   - 若在当月即刻开出红字数电发票，电子发票服务平台同步增加其当月剩余可用额度。

   - 若跨月开具红字数电发票，电子发票服务平台不增加其当月剩余可用额度。

四、其他

红冲规则

1.购方未对数电发票（含数电纸票）进行用途确认时：

   - 销方发起红字确认单，仅支持全票面红冲，不支持部分红冲。

2.发起红字确认单需选择红冲理由：

   - 若选择【开票有误】，仅支持全票面红冲，不支持部分红冲。

   - 若选择【销货退回】【服务中止】或【销售折让】，则支持部分红冲。

3.红冲理由为【销货退回】时：

   - 只允许修改数量，自动计算金额和税额，不能修改单价，不能直接修改金额。

   - 若蓝字发票没有数量仅有金额，则允许修改金额，税额自动计算。

4.红冲理由为【服务中止】时：

   - 允许修改金额和数量，不能修改单价，自动计算税额。

5.红冲理由为【销售折让】时：

   - 只允许修改金额，且数量、单价自动屏蔽，自动计算税额。

特殊情况

1.蓝字发票对应的【增值税优惠用途标签】为以下情况：

   - 【待农产品全额加计扣除】或【已用于农产品全额加计扣除】：

     - 必须全额红冲。

   - 【待农产品部分加计扣除】或【已用于农产品部分加计扣除】：

     - 第一次红冲只能对未加计部分全额冲红或整票全额红冲。如第一次对未加计部分全额冲红，第二次红冲仅允许对剩余部分（即已加计部分）全额红冲；

2.蓝字发票标签为【差额征税-差额开票】时：

   - 必须全额红冲。

红字确认单规则

1.任何一方在电子发票服务平台发起红字发票确认单后，对方需在72小时内进行确认操作，否则该张红字确认单自动作废，销方无法使用该张红字确认单开具红字数电发票。

2.通过电子发票服务平台发起红字开具流程时，无论蓝字发票是税控发票还是数电发票（含数电纸票），红字确认单（或红字信息表）内容必须与原蓝字发票内容一一对应，不允许合并申请。

3.销方发起无需确认的红字确认单，未开具红字发票前，允许销方撤回。

4.购销双方任意一方发起且对方已确认的红字确认单，发起方不允许撤销红字确认单，确认方可在确认后且未开具红字发票前可撤销确认单。

5.已开具红字发票的红字确认单不允许撤销。

6.发起红字确认单后、开具红字发票前，原蓝字发票被认定异常凭证的，系统自动作废红冲流程。

7.红字确认信息发起方在提交红字确认单后，对方尚未确认前，不允许修改，发起方可撤销红字确认单。

出口退税相关

根据【国家税务总局上海市税务局公告2022年第1号】公告，通过电子发票服务平台开具的数电发票或纸质发票已用于申请出口退税、代办退税的，暂不允许开具红字数电发票。

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