数电发票（开票、交付、勾选、入账、查询、红字）全解析

1、数电票试点范围

2021年12月1日起，在呼和浩特市的部分纳税人中开展数电发票试点。2021年12月1日起，在上海市纳税人中开展数电发票试点。2021年12月1日起，在广州市、佛山市和横琴粤澳深度合作区的部分纳税人中开展数电发票试点，试点纳税人范围和受票方范围根据试点进度逐步推广到全省。

2、数电发票概念

全面数字化的电子发票（以下简称数电发票），不是以前的增值税电子专用发票/电子普通发票。

数电发票的法律效力、基本用途与现有纸质发票相同。其中，带有“增值税专用发票”字样的数电发票，其法律效力、基本用途与现有增值税专用发票相同；带有“普通发票”字样的数电发票，其法律效力、基本用途与现有普通发票相同。

【例】一般纳税人，取得办公用品“增值税专用发票”字样的数电发票，可以按规定抵扣进项税额；取得农产品带有“普通发票”字样的免税数电发票（农业生产者），可以按规定抵扣进项税额。

3、数电发票样式

数电发票无联次，基本内容包括：动态二维码、发票号码、开票日期、购买方信息、销售方信息、项目名称、规格型号、单位、数量、单价、金额、税率/征收率、税额、合计、价税合计（大写、小写）、备注、开票人。

发票号码为20位，其中：第1-2位代表公历年度后两位，第3-4位代表省行政区划代码，第5位代表数电发票开具渠道等信息，第6-20位代表顺序编码。

试点纳税人从事特定行业、经营特殊商品服务及特定应用场景业务的，需填写相应内容，票面展示信息也略有不同。特定行业、特殊商品服务及特定应用场景包括但不限于建筑服务、旅客运输服务、货物运输服务、不动产销售、不动产经营租赁、差额征税等。

对需要开具特定业务发票的试点纳税人，在开具数电发票时，票面左上角会展示该业务类型的字样。

4、开票简单

试点纳税人通过实名验证后，无需使用税控专用设备，无需办理发票票种核定，无需领用数电发票，使用电子发票服务平台即可开票。

纳税人不仅可以通过电脑网页端开具数电发票，电子发票服务平台全部功能上线后，还可以通过客户端、移动端手机App随时、随地开具数电发票。

税务机关对试点纳税人开票实行开具金额总额度管理。开具金额总额度，是指一个自然月内，试点纳税人发票开具总金额（不含增值税）的上限额度。

5、交付发票方便

试点纳税人可以通过电子发票服务平台税务数字账户自动交付数电发票，也可通过电子邮件、二维码等方式自行交付数电发票。

纳税人开具和取得各类发票时，系统自动归集发票数据，推送至对应纳税人的税务数字账户，并支持纳税人对数电发票进行查询、下载、打印，从根本上解决纳税人纸质发票管理中出现的丢失、破损及电子发票难以归集等问题另根据需要输入或选择相关查询条件，然后点击“查询”按钮，则在发票列表区显示符合查询条件的发票。

6、勾选确认

试点纳税人取得增值税扣税凭证用于申报抵扣增值税进项税额或申请出口退税、代办退税的，应通过电子发票服务平台确认用途。试点纳税人确认用途有误的，可向主管税务机关申请更正。

非试点纳税人取得数电发票用于申报抵扣增值税进项税额或申请出口退税、代办退税的，应通过增值税发票综合服务平台确认用途。

7、发票查询及入账标识

单位和个人可以通过电子发票服务平台或全国增值税发票查验平台查验数电发票信息。

试点纳税人可通过电子发票服务平台标记发票入账标识。纳税人以数电发票报销入账归档的，应符合财政和档案主管部门的相关规定。

来源：网络

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