세무서 해답: 임시직은 '임금'인가 '용역보수'로 정산하나? (개인 규정 준수 대리발행 가이드 포함)

임시직(Temporary worker)은 일반적으로 작업장에서 비공식적으로 고용된 노동자를 통칭하며, 수습기간 기준 없이 바로 입사하며, 주로 가사 서비스 업종에 많고, 보통 4~8시간 근무에 일당 몇백 위안을 받습니다. 임시직은 정식 노동자처럼 퇴직금과 월 최저임금 보장을 받을 수 없습니다. 임시직은 다시 계약직 직원과 인력 파견 두 가지로 나뉩니다. 임시직을 고용하는 목적은 단기적으로 발생한 추가 업무를 처리하기 위함입니다. 예를 들어 정규 직원이 출산휴가를 가서 임시직을 대체 인력으로 고용하는 경우입니다.

많은 회사가 일부 개인을 임시 고용하여 회사의 일부 업무를 처리하게 하며, 이러한 업무에는 개인에게 해당 비용을 지급해야 합니다. 그러나 일부 재무 담당자는 임시직이 “임금”으로 개인소득세를 원천징수해야 하는지 아니면 “용역 보수”로 개인소득세를 원천징수한 후 정산해야 하는지 올바르게 구분하지 못합니다. 이 문제에 대해 세무서도 명확히 답변한 적이 있습니다. 오늘 함께 알아보겠습니다!

1. 임시직 임금은 '임금'인가 '용역 보수'인가?

세무서 답변:임시직과 단위 간에 고용 관계가 있으면 임금·급여 소득에 따라 납세 신고하고, 임시직과 단위 간에 고용 관계가 없으면 용역보수 소득에 따라 납세 신고합니다.

결론이 있는 것처럼 보이지만, 실제 업무에서 사용하고 실행할 때 많은 동료들이 여전히 혼란스럽다고 피드백합니다: 그럼 우리 회사와 이 임시직원은 고용 관계인가요?

이 문제를 이렇게 볼 수 있습니다. 주로 귀하와 이 임시직 근로자가 어떻게 약정하고 계약을 체결했는지에 달려 있습니다.

(1) 근로계약을 체결한 경우 근로관계입니다.

매월 정상적으로 급여를 지급하는 경우, '직원 여부'에서 '예'를 선택하고 정상 임금·급여 신고서를 작성합니다.

기업은 다음에 따라"임금·급여"임시직에게 보수를 지급할 때 “임금·급여”에 따라 개인소득세를 원천징수·납부하며, 동시에 임시직의 사회보험도 원천징수·납부해야 합니다.

"임금·급여" 개인소득세는 7단계 초과누진세율을 적용한다: 공제액은 5000위안. 직원에게 지급하는 임금은 급여표를 작성하여 지급할 수 있다,직원이 단위를 위해 세금계산서를 제공할 필요가 없습니다。

(2) 노무계약을 체결한 경우에는 노무관계이다.

매월 급여를 지급하지 않거나 근로계약을 체결하지 않은 경우, “근로자인지”에서 “아니오”를 선택하고 기재
노무 보수 보고서를 작성합니다.

기업은 다음에 따라'용역 보수'개인소득세 원천징수·대리 납부, 용역을 제공받는 기업은 용역 제공자에게 사회보험을 제공할 필요가 없습니다.

노무보수 개인소득세율은 20%-40%입니다. 기업이 노무비를 지급할 때 급여표를 만들어 비용으로 공제할 수 없습니다,개인이 세금계산서를 제공하여 회계 처리해야 함。다만 개인이 제공하는 용역이 500위안을 초과하지 않는 경우 기업은 내부 증빙을 세전 공제 증빙으로 사용할 수 있습니다.

2. 임시직에 대해 사회보험을 납부해야 하는지 여부

대다수 회사에는 기본적으로 임시직, 인턴, 수습 기간 직원이 있는데, 이러한 고용 기업은 사회보험을 납부해야 할까요?

1. 임시직은 세 가지 경우로 나뉩니다:

① 근로계약을 체결하고 정기적으로 근로보수를 지급합니다. 이미 근로계약을 체결했다면 고용관계가 형성된 것이 확실하므로 반드시 사회보험을 납부해야 합니다.

② 노무계약을 체결한 경우, 이는 서비스 관계에 속하므로 사회보험을 납부할 필요가 없습니다.

③ 계약을 체결하지 않았지만 실제로 이미 노동관계가 성립된 경우. 이러한 상황도 고용관계에 속하므로 사회보험을 납부해야 합니다.

따라서 임시직의 사회보험 가입 여부는 위 중 어느 상황에 해당하는지에 달려 있습니다!

2. 인턴이 단위에 와서 인턴하며 근로계약을 체결하지 않고 삼방협의를 체결하며, 유효기간은 계약일부터 졸업생이 고용주에 보고하는 날까지이다. 고용관계를 형성하지 않으므로 사회보험을 납부하지 않는다!

3. 수습기간 직원의 경우 《사회보험법》 규정에 따라 사용자는 고용일로부터 30일 이내에 사회보험을 납부해야 한다. 납부하지 않는 것은 불법이며 중재할 수 있다.

시험 사용 기간은 근로계약 기간에 포함되며, 직원의 시험 사용 기간에도 사회보험을 납부해야 합니다.

4. 파견은 파견 기관이 사회보험을 납부하지만, 사용 기관도 산재보험을 납부해야 하며, 사상 사고 발생 시 연대 책임을 질 수 있습니다.

5, 사회보험을 납부하지 않아도 되는 세 가지 유형의 사람도 있습니다: 비전일제 고용; 정년 후 재고용 인원; 다른 단위의 휴직 인원을 고용한 경우.

삼、임시직 성격이 다르면 회계 분개도 다릅니다

임시직의 성격이 다르면 회계 처리 방식과 분개는 반드시 달라집니다!

1. 기업이 임시직을 직접 고용하여 노무계약을 체결하고 매월 정기적으로 보수를 지급합니다.

편집자가 A사가 고용한 임시직 근로자이고 이번 달 월정산 임금이 10,000위안이라고 가정합니다.

회계 처리:

차변: 지급할 직원급여
10000

대변: 은행예금
9710

미납세금—개인소득세
210
기타 미수금——사회보험(개인 부담분)
80

2. 기업이 임시직과 용역 계약을 체결하지 않고 간헐적으로 건당 과금하는 경우 고용 관계가 존재하지 않으며, 임시직이 용역을 제공하더라도 실제 고용 관계는 존재하지 않습니다.

기업은 해당 인원의 개인소득세를 원천징수할 필요가 없고 노무비로 처리하면 된다. 이러한 임시직은 세무서에 가서 노무 세금계산서를 대리발행해야 하며, 기업 재무 담당자는 계산서를 근거로 장부에 기입한다.

편집자가 B사가 고용한 임시직 근로자이고 이번 달 월정산 임금이 10,000위안이라고 가정합니다.

회계 처리:

차변: 관리비—용역비
10000

대변: 은행예금
10000

사、용역 보수 지급의 오해, 모두 주의하여 예방하세요!

오해 1: 자연인에게 지급하는 노무보수는 계산서 없이도 세전 공제가 가능하다.

정정: 위 이해는 잘못되었습니다. 앞서 말했듯이 기업이 자연인에게 용역보수를 지급하는 경우 인보이스를 취득해야만 세전 공제가 가능합니다.

실무에서 용역비 세금계산서라고 하면 기업과 용역을 제공하는 개인 모두 난처해합니다. 개인이 세금계산서를 발행하지 않으면 기업은 세전 공제를 할 수 없고, 개인이 세금계산서 발행을 꺼리는 이유는 첫째 번거로움, 둘째 부가가치세를 납부하고 싶지 않기 때문입니다.

여기서 자연인이 어떻게 규정을 준수하여 '개인 세금계산서 대리발행'을 하는지 소개하겠습니다:

Kailing 개인 세금계산서 대리발행 플랫폼 전 과정 규정 준수 가이드:

▪ 신원 확인 및 데이터 암호화: 공안 시스템 실명 인증과 안면 인증 기술에 의존하여 발행인 신원의 진실성·유효성을 보장하고 '명의 도용 대리발행' '허위 세금계산서 발행' 등의 위험을 원천 차단합니다. 모든 데이터 전송은 암호화 채널을 통해 처리되며 등급보호 3급 보안 표준을 준수합니다.  

▪ 자동화 세금계산서 발행: 수동 발행과 오프라인 세무서 방문의 전통적 방식을 벗어나, 개인이 플랫폼을 통해 온라인으로 발행 신청을 제출하면 시스템이 세무 규칙을 자동 매칭하여 컴플라이언스 전면 디지털 전자세금계산서(일반 세금계산서)를 생성하고 XML/OFD/PDF 다중 형식 다운로드를 지원하여 기업 재무 아카이빙 요건을 충족합니다.  

▪ 세금 납부 및 증빙 보관: 플랫폼이 부가가치세 및 부가세를 자동 계산하고 위챗/알리페이/은련 등 다양한 결제 방식을 지원하며 실시간으로 납세증명을 생성합니다. 기업은 원천징수 대납할 필요 없이 개인이 자율적으로 납세 절차를 완료하여 세무 체인이 완전하고 규정에 부합하도록 보장합니다.  

오해 2: 자연인에게 지급하는 노무보수에 대해 지급자가 개인소득세를 원천징수할 때 직접 20% 세율을 곱하여 계산한다.

정정: 위 이해는 잘못되었습니다. 먼저 수입액을 계산한 후 세율 20%로 개인소득세를 원천징수해야 합니다.

오해 3: 자연인에게 지급하는 노무보수가 800위안을 초과하지 않으면 개인소득세를 신고할 필요가 없다.

정정: 위 이해는 잘못되었습니다. 용역보수 소득의 회당 수입이 800위안을 초과하지 않는 경우, 원천징수 예납 계산 시 "용역보수 소득의 회당 수입이 4,000위안을 초과하지 않으면 공제 비용을 800위안으로 계산"하므로 예납 개인소득세액은 0입니다. 0이라고 해서 신고가 필요 없다는 의미는 아닙니다.

오해 4: 동일 자연인의 동일 프로젝트 노무보수를 한 달 내 여러 번 받은 경우 매번 800위안 또는 20% 공제를 적용할 수 있다.

정정: 위 이해는 잘못되었습니다. 용역보수 소득이 일시적 수입에 속하는 경우 해당 수입을 취득한 때를 1회로 하고, 동일 프로젝트의 연속적 수입에 속하는 경우 한 달 내에 취득한 수입을 1회로 합니다.

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일부 내용은 인터넷에서 발췌했습니다

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영업 계약 관리 시스템, 구매 계약 관리 시스템, 전면 디지털 전자세금계산서 러치 인터페이스 프로젝트, 매출 자동 세금계산서 발행 시스템, 개인 세금계산서 대리발행 시스템, 직원 비용 통제 및 상환 시스템, 매입 부가가치세 계산서 관리 시스템, 공급망 협업 대사 시스템, 이미지 AI OCR 인식 시스템, 재무 자동 기장 시스템, 전자회계기록 시스템 등 업무의 솔루션으로 각 분야의 디지털화과정을 전방위적으로 추진합니다.

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