최근 많은 사람이 전면 디지털 전자세금계산서 한도가 인하되었다고 반응했으며, 대부분 기업의 세금계산서 발행 한도가 몇만 위안에 불과합니다.
도대체 어떻게 된 일일까요? 함께 살펴보시죠~
01 왜 전면 디지털 전자세금계산서는 한도가 제한되는가?
중국 국가세무총국의 최신 규정에 따른 전면 디지털 전자세금계산서의 부여 규칙은 다음과 같습니다:
어느 납세자를 예로 들면, 그가 3류 납세자이고 원래 부여 한도가 40만 위안이라고 가정합니다. 그러나 지난 12개월 동안 이 납세자의 발행 금액이 모두 32만 위안(즉 부여 한도의 80%)에 달했고, 가장 높은 한 달의 발행액이 5만 위안에 불과했다면, 새 규칙에 따라 이 납세자의 부여 한도는 5만 위안으로 조정됩니다.
또한, 기업이 자주 세금을 체납하거나 사회보험료를 체납하면 세무서는 상황에 따라 회사의 세금계산서 발행 한도를 월 5,000위안으로 낮출 수 있으며, 이후 기업이 발행 한도를 다시 올리기는 어려워집니다.
한도 조정에 대응하여 기업은 어떻게 대처해야 할까요?
1. 만약 기업이 월별로 부가가치세 신고를 하는 시범 납세자라면
1.신고 전, 당월 세금계산서 사용 가능 한도는 전월 잔여 세금계산서 한도이며 당월 세금계산서 총한도를 초과하지 않습니다;
2. 신고 완료 및 대조 통과 후 당월 신용 한도가 복원됩니다.
이、 만약 기업이 분기별로 부가가치세 신고를 하는 시범 납세자라면
1. 분기 신고 기업이 분기 신고 월이 아닌 경우, 매월 월초에 신용 한도가 자동으로 복원됩니다
2. 분기 신고 월(1월, 4월, 7월, 10월)에는 신고 전 세금계산서 사용 가능 한도가 전월 잔여 세금계산서 한도이며 당월 세금계산서 총 한도를 초과하지 않습니다. 신고 완료 및 대조 통과 후 당월 신용 한도가 복원됩니다.
예를 들어：
XX회사는 월별 신고하는 시범 납세자로, 2023년 12월 계산서 총 한도는 100만 위안이며, 12월 31일까지 실제 사용 한도는 70만 위안입니다. 2024년 1월 1일부터 신고 전까지 잔여 사용 가능 계산서 한도는 30만 위안이며, 신고 완료 및 대조 통과 후 사용 가능 한도는 자동으로 2024년 1월 계산서 한도로 복원됩니다.
02 기업 세금계산서 발행 한도가 부족하면 어떻게 해야 합니까?
신용이 비교적 양호하고 조건을 충족하는 납세자는 매월 1회 시스템 임시 증액이 자동으로 발동되며 유효기간은 당월입니다. 한도가 여전히 부족하면 수동 조정을 신청할 수도 있습니다. 전자세금계산서 서비스 플랫폼의 "세무 디지털 계정-세금계산서 한도 조정 신청" 모듈을 통해 세금계산서 한도 조정을 신청하고 조정 사유를 작성하고 관련 첨부파일을 순차적으로 업로드하면 수동 조정 절차가 시작됩니다.
구체적인 조작은 다음과 같습니다:
1. 전자세무국에 진입하여 세무 디지털 계정에서 세금계산서 업무를 찾습니다
2. 세무 디지털 계정 페이지에 진입한 후, 업무 처리 항목에서 【세금계산서 한도 조정 신청】 버튼을 클릭하여 신용 한도 조정 신청 페이지로 들어갑니다.
삼 、페이지 상단에 조회 기능이 표시되며, 필요에 따라 과거 신청 처리 내역을 조회할 수 있습니다. 파란색 【신규 신청】 버튼을 클릭하면 신규 신청 페이지로 이동합니다.
4. 진행계산서 한도 조정 신청 신규 추가：페이지 상단에 관할 세무기관, 신청인, 한도 부여 유형 등 기본 정보가 표시됩니다.
한도 조정 신청 유형, 신청 조정 한도 및 신청 사유 등 필수 입력 정보를 입력합니다.
또한 첨부 자료(예: 매매 계약, 고정자산 상황표 및 기타 자료)를 업로드하여 세무 담당자의 심사를 보조할 수 있습니다.
다섯、모든 정보 입력 완료 후 【신청】 버튼을 클릭하면 시스템이 “제출 성공, 세무 담당자의 수동 심사가 필요하니 잠시 기다려 주십시오”라는 알림을 표시합니다.
육、【확인】 버튼을 클릭하면 세금계산서 한도 조정 신청 페이지로 나가며, 여기까지 세금계산서 한도 조정 신청이 완료됩니다. 세금계산서 한도 조정 신청 페이지에서 현재 세금계산서 한도 조정 신청 정보와 심사 상태를 확인할 수 있습니다.
03 세무서 공식 답변! 발행 금액 총한도와 잔여 사용 가능 한도에 관한 문제
1. 시범 납세자가 발행 과정에서 더 이상 발행할 수 없다는 안내를 받으면 어떻게 처리해야 합니까?
답변: 전자세금계산서 서비스 플랫폼은 세금계산서 발행 '적색' 경고 상황이 존재하는 시범 납세자, 세금계산서 발행 과정에서 내용 검증 불통과, 신용 한도가 0인 등의 상황에 대해 발행을 차단합니다,시범 납세자는 안내에 따라 해당 작업을 수행해야 합니다.적색 경고는 관할 세무서에 연락하여 처리해야 하고, 내용 검증 불통과는 세금계산서 발행 내용을 변경해야 하며, 신용 한도가 0이면 한도 조정을 신청할 수 있습니다.
2. 시범 납세자의 계산서 발행 금액 한도는 어떻게 결정됩니까?
답: 세금계산서 발행 금액 한도는 세 가지로 구성됩니다: 발행 금액 총한도, 초기 발행 금액 총한도 및 잔여 사용 가능 한도.
발행 금액 총 한도，총 신용한도라고도 하며,한 자연월 내 시범납세자의 세금계산서 발행 총금액(부가가치세 제외) 상한 한도시범 납세자가 전자세금계산서 서비스 플랫폼을 통해 발행할 수 있는 전면 디지털 전자세금계산서, 부가가치세 종이 전용계산서(이하 종이 전용계산서) 및 부가가치세 종이 일반계산서(접이식 계산서, 이하 종이 일반계산서)의 상한 총금액, 그리고 부가가치세 계산서 관리 시스템을 통해 발행할 수 있는 종이 전용계산서, 종이 일반계산서, 부가가치세 일반계산서(권식, 이하 '권식 계산서'), 부가가치세 전자 전용계산서 및 부가가치세 전자 일반계산서의 상한 총금액을 포함합니다.
최초 발행 금액 총한도,시범 납세자가전면 디지털 전자세금계산서를 처음 사용할 때전자세금계산서 서비스 플랫폼이 해당 납세자에게 부여한당월 세금계산서 발행 가능 금액 상한 한도。
잔여 사용 가능 한도, 한 자연월 내 시범 납세자가발행 금액 총 한도에서 사용한 한도를 공제。그중 사용한도에는 시범납세자가 전자세금계산서 서비스 플랫폼을 통해 발행한 세금계산서 금액, 그리고 부가가치세 세금계산서 관리시스템을 통해 발행한 종이 전용세금계산서, 종이 일반세금계산서, 권식 세금계산서, 부가가치세 전자 전용세금계산서 및 부가가치세 전자 일반세금계산서의 수령 매수와 장당 최고 발행한도의 곱(여러 가지 다른 판형의 세금계산서가 있는 경우 각각 계산하여 합산, 이하 동일)이 포함됩니다.
3. 시범 납세자가 서로 다른 종류의 세금계산서를 발행할 때 동일한 발행 금액 총 한도를 공유합니까?
답:예.시범 납세자가 전자세금계산서 서비스 플랫폼을 통해 발행한 전면 디지털 전자세금계산서, 종이 전용 세금계산서 및 종이 일반 세금계산서, 그리고 부가가치세 세금계산서 관리 시스템을 통해 발행한 종이 전용 세금계산서, 종이 일반 세금계산서, 권식 세금계산서, 부가가치세 전자 전용 세금계산서 및 부가가치세 전자 일반 세금계산서는 동일한 발행 금액 총한도를 공유합니다.
4. 당사는 월별 신고하는 일반납세자로서, 2022년 7월 발행 금액 총한도는 750만 위안이며, 7월 31일까지 실제 사용 한도는 400만 위안, 잔여 사용 가능 한도는 350만 위안입니다. 8월 1일, 전자세금계산서 서비스 플랫폼이 8월 발행 금액 총한도를 750만 위안으로 자동 계산했습니다. 당사 8월 사용 가능 한도가 계속 750만 위안인지 문의드립니다.
답: 아닙니다. 귀사가 8월 11일 9시에 7월 귀속기 부가가치세 신고를 완료하고 대조를 통과했다면, 8월 11일 9시 이전 귀사의 사용 가능 한도는 350만 위안입니다(7월 잔여 사용 가능 한도 350만 위안 < 8월 월초 발행 금액 총한도 750만 위안). 8월 1일부터 11일 9시까지 귀사가 실제 사용한 한도가 20만 위안이라면, 8월 11일 9시(즉 신고 완료) 이후 잔여 사용 가능 한도는 730만 위안입니다.
5. 시범 납세자가 종이 전용 세금계산서와 종이 일반 세금계산서를 발행할 때 잔여 사용 가능 한도를 어떻게 사용합니까?
답: 시범 납세자가 전자세금계산서 서비스 플랫폼을 통해 종이 전용세금계산서 및 종이 일반세금계산서를 발행할 때,단일 세금계산서 발행 금액은 단일 최고 발행 한도를 초과할 수 없고 당월 잔여 가용 한도를 초과할 수 없으며,또한 실제 발행 금액에 따라 당월 잔여 사용 가능 한도를 공제한다.
시범 납세자가 부가가치세 세금계산서 관리 시스템을 통해 발행한 종이 전용 세금계산서, 종이 일반 세금계산서, 권식 세금계산서, 부가가치세 전자 전용 세금계산서 및 부가가치세 전자 일반 세금계산서를 수령할 때, 수령 수량과 매당 세금계산서 최고 발행 한도의 곱만큼 당월 잔여 사용 가능 한도에서 공제하며, 발행 시에는 당월 잔여 사용 가능 한도에서 더 이상 공제하지 않습니다.
04 신회계법 시행 후 재무 담당자는 무엇에 주의해야 하는가? 어떻게 리스크를 회피하는가?
1. 새 《회계법》 시행 후 회계 담당자는 다음 몇 가지 중요한 측면에 주의해야 한다:
1. 책임 의식을 명확히 해야 합니다.단위 책임자가 본 단위의 회계 업무와 회계 자료의 진실성·완전성에 책임이 있음을 깊이 이해하되, 스스로도 직업 윤리를 준수하여 처리하는 회계 사무가 합법·규정에 부합하도록 해야 합니다.
2. 회계 처리 규범을 엄격히 준수합니다.회계 증빙, 회계 장부의 위조·변조를 근절하고, 허위 재무회계 보고서를 작성할 수 없으며, 법에 따라 보존해야 하는 회계 증빙, 회계 장부, 재무회계 보고서 등을 은닉하거나 고의로 소각할 수 없습니다.
3. 내부 통제와 감독을 중시합니다.단위 내부 회계 감독 업무에 적극 참여하여 회계 자료의 진실성과 완전성을 보장하고 재무 리스크를 예방합니다.
4. 회계 정보화 구축 요건에 유의.정보기술 응용 역량을 높여 새로운 회계 업무 방식에 적응합니다.
5. 법률 의식을 강화해야 합니다，각종 위법 행위와 그에 상응하는 엄격한 처벌을 명확히 파악하여 무지나 부주의로 법적 위험에 빠지는 것을 방지합니다.
6. 재무 분식 등 존재할 수 있는 위규 행위에 대해서는 단호히 저항할 용기와 행동을 갖추어 자신의 합법적 권익을 수호하고 보복을 방지해야 합니다.
이、 새 《회계법》 시행 후 회계 담당자는 다음과 같은 방식으로 리스크를 회피할 수 있다:
1.회계 감독 강화:회계 업무의 두드러진 문제를 중점 해결하여 재무·회계 감독을 한층 강화하고, 재무 분식 행위를 억제하며, 회계 정보 품질을 높여 사회 공공 이익을 더 잘 수호하는 것을 목표로 합니다.
2. 위법 행위를 세분화하고 처벌 강도 강화:회계 증빙, 회계 장부의 위조·변조, 허위 재무회계 보고서 작성, 그리고 법에 따라 보존해야 할 회계 증빙·회계 장부·재무회계 보고서의 은닉 또는 고의 파기 등 위법 행위에 대해 상세히 규정하였으며, 벌금 한도를 대폭 상향하였습니다. 예를 들어 불법 소득이 20만 위안 이상인 단위에 대해서는 불법 소득의 1배 이상 10배 이하의 벌금을 병과할 수 있어, 재무 분식의 비용은 불법 소득 금액이 높아짐에 따라 배수로 증가합니다.
3. 회계기관 및 회계인력의 책임 강화:단위 책임자가 본 단위의 회계 업무와 회계 자료의 진실성·완전성에 책임이 있음을 명확히 하여 단위 책임자의 회계 업무에 대한 중시도를 높입니다. 동시에 회계 인원의 합법적 권익을 보호하여, 어떤 단위나 개인도 법에 따라 직무를 수행하고 본 법 규정 위반 행위를 저지하는 회계 인원을 보복해서는 안 됩니다.
4. 회계 정보화 구축 추진:정보 기술의 발전에 적응하며, 구체적인 조항은 상세히 나열되지 않았지만 회계 정보화 건설을 촉진하고 회계 업무의 효율성과 정확성을 높일 것입니다.
5. 기타 사항:예를 들어 총칙에 "회계 처리 시스템 변조" 금지 규정을 추가했으며, 재무 보고서가 가리키는 내용을 명확히 했고, 원래 제3장의 《회사, 기업 회계 처리의 특별 규정》을 삭제했으며, 내부 통제와 감독 내용을 추가하여 단위가 내부 회계 감독을 강화하고 회계 자료의 진실성과 완전성을 보장하도록 요구했으며, 회계사 사무소 업무의 정상적 수행을 입법으로 보장하고 정부 재정 부서의 감독 직책을 명확히 했으며, 신고자 보호 조례를 신설하여 신고를 접수한 부서와 처리 담당 부서가 신고자를 위해 비밀을 유지하고 어떤 방식으로도 신고자의 개인 정보나 신고 자료 등을 누설해서는 안 된다고 규정했습니다.
6. 회계법의 구체적 규정은 시간과 경제 환경의 변화에 따라 조정될 수 있으므로, 권장합니다관련 정부 부처의 최신 동향과 구체적인 법규 조문을 주목해 가장 정확한 정보를 확보하세요. 더 자세한 내용을 알고 싶다면 새로운 《회계법》의 구체적인 조문이나 관련 전문 해설을 참고할 수 있다.
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