전면 디지털 전자세금계산서 한도 조정 핫이슈 Q&A

전면 디지털 전자세금계산서의 전면적 보급·적용에 따라, 점점 더 많은 납세자가 전면 디지털 전자세금계산서를 능숙하게 사용하고 있습니다. 납세자가 전자세금계산서 서비스 플랫폼을 사용하여 전면 디지털 전자세금계산서를 발행할 때 "지능형 한도 부여 관리"를 시행하는데, 오늘은 전면 디지털 전자세금계산서 한도 부여에 관한 주요 문답을 함께 살펴보겠습니다!

1.전면 디지털 전자세금계산서는 세금 이월·초기화가 필요 없으며, 매월 1일 발행 금액 총한도가 자동으로 복구되나요?

답:세금계산서 한도 복구는 매월 1일이 아니라 매월(분기) 세무 신고 이후입니다. 시범 납세자는 부가가치세 신고 기간 내에 규정에 따라 부가가치세 신고를 완료하기 전에는 전월 잔여 사용 가능 한도이면서 당월 발행 금액 총한도를 초과하지 않는 범위 내에서 세금계산서를 발행할 수 있습니다. 시범 납세자가 규정에 따라 부가가치세 신고를 완료한 후에는 당월 잔여 사용 가능 한도에 따라 세금계산서를 발행할 수 있습니다.

(1) 월별 부가가치세 신고를 하는 시범 납세자가 월초부터 지난 속기(즉 지난달) 신고 완료 전까지 발행 금액 총한도의 사용 가능 한도 상한은 지난달 잔여 사용 가능 한도이며, 당월 발행 금액 총한도를 초과하지 않습니다;

직전 속기(즉 직전 월) 신고를 완료하고 대조가 일치한 후 사용 가능한 한도 상한은 당월 잔여 사용 가능 한도입니다.

(2) 분기별로 부가가치세 신고를 하는 시범 납세자는 매 분기 초부터 지난 속기(즉 지난 분기) 신고 완료 전까지 발행 금액 총한도의 사용 가능 한도 상한이 전월 잔여 사용 가능 한도이며, 당월 발행 금액 총한도를 초과하지 않는다;

직전 속기(즉 직전 분기) 신고를 완료하고 대조가 일치한 후 사용 가능한 한도 상한은 당월 잔여 사용 가능 한도입니다.

2.기업이 수동으로 세금계산서 한도 조정을 신청할 때, 첨부 자료 업로드 시 주의해야 할 사항은 무엇인가?

답:기업이 수동으로 세금계산서 한도 조정을 신청할 때는 자체 실제 상황에 따라 다음 중 어느 하나의 자료를 첨부 자료로 선택할 수 있습니다: 매매 계약, 고정자산 상황표, 기타 자료.

주의!!! 기업이 구매·판매 계약을 첨부 자료로 업로드하기로 선택한 경우 계약 양측의 긴밀한 협조가 필요합니다. 계약 상대가 '개인'인 경우: 구매·판매 계약 업로드, 계약 상대가 '단위(기업)'인 경우: 계약의 상세 정보를 입력하고 첨부파일 업로드.

신청을 발행한 후, 계약 상대가 “단위(기업)”인 경우 구매자가 전자세무국에 로그인하여 【세무 처리】-【인보이스 사용】-【인보이스 한도 조정 신청】-【매매 계약 확인】을 클릭하고 “수신한 것”을 선택한 뒤 【조회】를 클릭하면 매매 계약의 진실성을 확인할 수 있습니다.

3.기업이 지도기 납세자이거나 D등급 납세자인 경우 인보이스 한도 증액을 신청할 때 특별한 요건이 있나요?

답:시범에 포함된 교정기 일반 납세자 또는 D급 일반 납세자가 당월 처음으로 세금계산서 한도 인공 조정을 신청할 때에는 《국가세무총국이 인쇄·발행한 <부가가치세 일반 납세자 납세 교정기 관리 방법>에 관한 통지》(국세발〔2010〕40호) 제9조의 규정에 준하여, 당월 마지막 선납 부가가치세 이후(당월에 선납한 적이 없는 경우 당월 첫날부터) 이미 발행한 '부가가치세 전용 세금계산서'라는 글자가 있는 전면 디지털 전자세금계산서와 이미 구매하여 발행한 부가가치세 전용 세금계산서(종이 전용 세금계산서 및 부가가치세 전자 전용 세금계산서 포함) 매출액의 3%를 부가가치세로 선납해야 합니다.

4.기업이 전면 디지털 전자세금계산서 시범 납세자이고 세무 위반 행위나 세무 위험이 없는데도 세금계산서 한도가 0으로 감액되었다면 어떻게 해야 하는가?

답:기업이 이러한 문제를 겪을 때 신규 발행 수요가 있으면 인공 신청을 통해 계산서 한도를 조정할 수 있습니다.

운영 절차: 전자세무국에 로그인하여 【신고 처리】-【세금계산서 사용】-【세금계산서 한도 조정 신청】-【신규 신청】을 선택하고, 【한도 조정 신청 정보】를 입력한 후 【첨부 자료】(매매 계약서, 고정자산 현황표 또는 기타 자료)를 업로드하고 【신청】을 클릭하면 수동 조정 절차가 시작됩니다.

5.전자세금계산서 서비스 플랫폼을 통해 홍색(수정) 전면 디지털 전자세금계산서를 발행하면 발행 금액 총한도에 어떤 영향이 있습니까?

답:청색 전면 디지털 전자세금계산서를 발행한 당월에 적색 전면 디지털 전자세금계산서를 발행하는 경우, 전자세금계산서 서비스 플랫폼이 동시에 당월 잔여 가용 발행 한도를 증가시킵니다; 월을 넘겨 적색 전면 디지털 전자세금계산서를 발행하거나 적색 전면 디지털 전자세금계산서가 전면 디지털 전자세금계산서에 대응할 수 없는 경우, 전자세금계산서 서비스 플랫폼은 당월 잔여 가용 발행 한도를 증가시키지 않습니다. 판매 할인의 경우에도 가용 세금계산서 한도를 증가시키지 않습니다.

출처: 샤먼 세무

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